a:

מס ערך מוסף (מס ערך מוסף) הוא מס צריכה המוטל על מוצרים בכל נקודת מכירה, שם נוספה ערך, החל מחומרי גלם ועד לקנייה סופית על ידי צרכן. בסופו של דבר, הצרכן משלם מע"מ; קונים קודמים בשרשרת הייצור מקבלים החזרים בגין מס ערך מוסף קודם.

מי שמעדיף מיסוי בעל ערך מוסף, טוען כי מערכת מע"מ מעודדת תשלום מסים ומעכבת ניסיונות להימנע מתשלום מס תקין. עסקים אשר שילמו בעבר מע"מ מעודדים לגבות את מס הצרכנים, שכן זו הדרך היחידה עבורם לקבל אשראי על המע"מ הם שילמו בשלב מוקדם יותר של הייצור. מע"מ נתמך גם כחלופה טובה יותר מה שמכונה מסים מוסתרים. המתנגדים למע"מ לא אוהבים את העובדה שמדובר במס הכנסה, בטענה כי הוא מעמיס על אנשים בעלי הכנסה נמוכה יותר. כדי למזער את ההשפעה על בעלי הכנסה נמוכה, רוב הממשלות מציעים פטורים רבים למע"מ, בדרך כלל על פריטים כגון מצרכים או בגדי ילדים.

מערכת מע"מ הוא מבולבל לעתים קרובות עם מס מכירה לאומי. עם זאת, הוא שונה מס מכירה כי מערכת מע"מ הוא מבוסס חשבונית שנאספו בכמה נקודות בשרשרת הייצור, בכל פעם ערך מוסף מכירה נעשית. כל מוכר בשרשרת הייצור גובה מס מע"מ לקונה, שאותו הוא מעביר לממשלה. סכום המס המוטל על כל מכירה לאורך שרשרת הייצור מבוסס על הערך המוסף על ידי המוכר. עם מס מכירה, המס הוא רק שנאספו פעם אחת - בנקודת הסיום של הרכישה ברמת הקמעונאי על ידי הצרכן.

- <->

דוגמה של מס ערך מוסף

דוגמה למע"מ של 10% ברצף באמצעות שרשרת ייצור יכולה להתרחש כדלקמן:
יצרן של רכיבים אלקטרוניים רוכש חומרי גלם של מתכת מספק. ספק - המוכר בשלב זה של שרשרת הייצור - חיובי היצרן של רכיבים אלקטרוניים $ 1 בתוספת מע"מ 10 סנט, ולאחר מכן משלם את המע"מ 10% לממשלה.

- יצרנית הרכיבים האלקטרוניים מוסיפה ערך באמצעות תהליך הייצור של יצירת הרכיבים, שאותם היא מוכרת לחברה לייצור הסלולר תמורת 2 $ בתוספת מע"מ של 20 סנט. היצרן משלם רק 10 סנט של 20 סנט מע"מ שהיא גובה לממשלה, 10 סנט אחרים reimbursing אותו עבור המע"מ אותו שילם בעבר.

יצרנית הסלולר מוסיפה ערך על ידי יצירת טלפונים סלולריים, שאותם היא מוכרת לחברת הסלולר תמורת 3 דולר בתוספת מע"מ של 30 סנט. עשרה סנט מע"מ זה משולמים לממשלה; 20 סנט אחרים לפצות את יצרנית הסלולר עבור המע"מ הקודם ששילם.

לבסוף, החברה הקמעונאית הסלולרית עושה מכירה לצרכן עבור 5 $ בתוספת מע"מ 50 סנט, 20 סנט מהם משולם לממשלה. המע"מ ששולם בכל נקודת מכירה לאורך הדרך מהווה 10% מהערך המוסף על ידי המוכר.