בסוף 2015 הקונגרס העביר חוק מס Extender כי עשה מספר צעדים שהיו זמניים זמניים בעבר. הוראות אלה יפקעו מעת לעת עד שהקונגרס יחדש אותן כל כמה שנים, לעתים קרובות בשלהי השנה. זה יצר חוסר ודאות ועשה תכנון פיננסי ללקוחות קצת יותר קשה. הצעת החוק, שנקראה רשמית "ההגנה על האמריקנים ממס על אופני המסים של 2015", או "פאט", הועברה על ידי הבית והסנאט וחתמה על-ידי הנשיא אובמה. עם כמה צעדים אלה עכשיו כתוב לצמיתות לתוך החוק, יועצים פיננסיים יש קצת יותר בהירות על היבטים אלה של קוד המס והוא יכול לייעץ ללקוחות שלהם משנה לשנה. הנה כמה נקודות עיקריות.

-> ->

הפצות צדקה מוסמכת מ IRA

זוהי הוראה פופולרי עבור אלה לוקחים השנתי שלהם המינימום הנדרש הפצה מחשבון הפרישה הפרטית שלהם (IRA). זה מאפשר את השימוש בכל או חלק הפצה המינימום הנדרש שלך כמו תרומה צדקה. זה נקרא הפצה צדקה מוסמך (QCD) והוא זמין לאלה 70 וחצי ומעלה. QCD עונה על ה- RMD שלך ובאמצעות הדרך שבה הוא מטופל משמש כדי להפחית את ההכנסה הגולמית המותאמת שלך (AGI) לשנה. זה יכול להיות השפעה חיובית לך בשנה הבאה לגבי פרמיות Medicare ותחומים אחרים. (לקבלת מידע נוסף, ראה: סקירה כללית של תוכנית פרישה RMDs .)

עבור לקוחות שאינם צריכים את כל RMD עבור הוצאות מחיה ומי הם נוטה charitably, זה כלי תכנון מעולה. בעוד שחלק זה של ה - RMD אינו נחשב כהכנסה חייבת, לא תקבל גם ניכוי עבור תרומת הצדקה. הידיעה הזאת היא כעת אופציה קבועה המאפשרת גמישות מסוימת כאשר לוקחים את ה- RMD, שלא כמו בשנים האחרונות, כאשר לקוחות ויועצים פיננסיים נאלצו לחכות עד הרגע האחרון כדי לראות אם זה יוחזר על ידי הקונגרס.

->

המדינה ומסים מקומיים ניכוי מס

זה מאפשר למשלמים מס לבחור אם הם לוקחים ניכוי מס הכנסה של המדינה שלהם או מסים ששולמו. הוראה זו מועילה ביותר לאלה החיים במדינות ללא מס הכנסה המדינה כגון פלורידה טקסס. יש לך בחירה של ניכוי מס סכום קבוע מראש מס הכנסה משירות מס הכנסה (IRS) פנימי המבוסס על מצב המגורים או סכום מסוים, אם יש לך קבלות ואימותים אחרים לתמיכה בה. (לפרטים נוספים, ראה: 5 דרכים הלקוחות שלך יכול לכווץ טביעת הרגל המס שלהם .)

בנוסף האמור לעיל, אתה יכול לנכות בפועל מסים כמויות עבור רכישות גדולות כגון רכב, סירה , מטוס, בית או תוספת משמעותית או שיפוץ גדול של הבית.אתה יכול גם לכלול המדינה ומכירות מקומיות מסים כללי משולם עבור רכב מושכר. זה זמין למשלמים מס בכל המדינות, עם זאת. יש להם את האפשרות לטעון כי ניכוי הוא יתרון נוסף וזה יכול להוביל כמה הזדמנויות תכנון עבור לקוחות במונחים של חבורה כמה רכישות גדולות לתוך שנת המס נתון.

אמריקן הזדמנות זיכוי מס

אשראי זה המס היה אמור לשגות בשנת 2017 ונעשתה קבע במסגרת חקיקה זו. הזדמנות אמריקאית זיכוי מס, בעבר את המלגה תקווה אשראי, הגיע בשנת 2009. הוא מספק זיכוי מס שנתי של עד $ 2, 500 בשנה עם הפסקות החל מ $ 160, 000 עבור משלמי מס נשוי 80,000 $ עבור אלה רווקים. עבור לקוחות עם ילדים הכותרת למכללה שעומדים בדרישות הזכאות, זה יתרון גדול והוא יכול לעזור לקזז את עלות המכללה לפחות קצת. זכור, זיכוי מס הוא בדרך כלל מועיל יותר מאשר ניכוי מס. (לקבלת מידע נוסף, ראה: 2016 מסים: שינויים שאתה צריך לדעת .)

529 חשבונות

דרך PATH, הוצאות עבור ציוד מחשבים ועלויות קשורות כגון גישה לאינטרנט ותוכנות נחשבות כעת זכאיות עבור הפצות מתאימות לתוכנית 529. כמו ההורה של כל סטודנט יודע אלה אינם פריטים מותרות, אלא חיוני להצלחה בקולג 'ללא קשר העיקרי של התלמיד. הוראות אחרות המשפיעות על תוכניות 529 כוללות את היכולת להחליף כל חלוקה שנעשתה לשלם שכר לימוד במכללה אם הסכום יוחזר לאחר מכן לסטודנט מכל סיבה שהיא (אולי מלגה של הרגע האחרון). כל עוד הכסף מופקד בחזרה לתוכנית 529 בתוך 60 ימים אין השלכות מס.

פריטים הקשורים לעסקים

יועצים פיננסיים ומסים עם לקוחות בעלי עסקים נמצאים בעמדה טובה כדי לסייע להם לנצל את ההוראות הללו שהיו לאחרונה או קבע.

סעיף 179 גבולות החריגה. זה נעשה קבוע כחלק PATH. זה מאפשר $ 500, 000 ניכוי מקסימלי סף 2 מיליון דולר עבור phasing את הניכוי. עבור עסקים העולים על סך של 2 מיליון דולר של רכישות עבור ציוד כשיר, סעיף 179 ניכוי את מתחילה ומתבטל לחלוטין מעל 2 $. 5 מיליון רכישות מוסמך. בנוסף, מכסה סעיף 179 תהיה צמודה לאינפלציה ב -10,000 דולר בשנה הבאה. זה עכשיו מאפשר לעסקים לעשות קצת תכנון והם עשויים רוצה לחבור רכישות מסוימות בשנה מסוימת כדי למקסם את הניכוי כאשר הכנסות החברה עשוי להיות גבוה יותר אם אפשר. (לקבלת מידע נוסף, ראה: למעלה 10 דף הבית עסקים מס טיפים .)

פחת בונוס. ניכוי זה הוארך עד 2019. עסקים מכל הגדלים יוכלו לפחת 50% מעלות הציוד שנרכש והועמד לשירות במהלך 2015, 2016 ו 2017. אז פחת בונוס אז השלבים עד 40% בשנת 2018 ו 30% בשנת 2019. למרות שזה לא נעשה קבוע דרך PATH, היא מאפשרת לעסקים לעשות קצת תכנון במונחים של רכישת הציוד הנדרש.

זיכוי ממס עבודה. אשראי זה עסק המס הוארך עד 2019 עבור חברות לשכור קבוצות יעד מסוימות של עובדים כגון ותיקים ואנשים שנחשבים לטווח ארוך מובטלים (מתוך עבודה במשך יותר מ 27 שבועות). אשראי זה יכול טווח גבוה ככל $ 9, 600 בשנה הראשונה הוא win-win אם העסק הוא מסוגל לשכור עובד מעולה ולהעפיל האשראי באותו זמן. (לפרטים נוספים, ראה: 5 מעברי מס להתעלם על ידי בעלי עסקים קטנים )

מחנך הוצאות ניכוי

עבור יועצים פיננסיים עם לקוחות המורה, ניכוי $ 250 מותר למורים אחרים K-12 מחנכים עבור הוצאות מסוימות מחוץ לבית הספר כיס נעשה קבוע. בעוד מורים רבים בבתי ספר חלשים עשויים להוציא יותר מזה, זה צעד בכיוון הנכון.

השורה התחתונה

המעבר של החקיקה PATH בסוף 2015 עשה הרבה הפסקות מס פופולרי קבוע המורחבת כמה אחרים. מידת הוודאות הניתנת כיום מאפשרת ליועצים פיננסיים לסייע ללקוחותיהם לשלב את הפריטים המתאימים במאמצי המס ותכנון הכספים שלהם. (לפרטים נוספים, ראה: טיפים מס יועצים פיננסיים .)