ביקורת. את המילה מאוד יכול לשלוח צמרמורת על עמוד השדרה של אפילו משלם המסים שמרנית ביותר. עבור משלמי המסים רבים, הליך זה חשש הביא גם בביקורים בלהות למשרד IRS או, גרוע יותר, ביקורים של סוכני הכנסות לבתיהם ועסקים.

התוצאה היא לעתים קרובות הערכה של מסים בחזרה, ריבית, עונשים - לפעמים אפילו סנקציות פליליות. אבל אלה שיש להם מזל מספיק כדי לקבל פסקי התאמה שלילי מביקורת יש יותר recourse ממה שהם מבינים. ניתן לערער על אותן ביקורות כמו בפסיקות בית משפט קטנות יותר, ובמקרים רבים משרד העררים הופך (או לפחות משנה) את ממצאי הביקורת המקורית לטובת משלם המסים. (לקבלת תצוגה מעמיקה, ראה שלנו מיוחד מס הכנסה מדריך .)

-> ->

משרד מס הכנסה של ערעורים

מס הכנסה, מבין כי משלמי המסים רבים לא מסכים עם ממצאי רואי החשבון שלה. לכן, היא יצרה סניף נפרד של שירות שנקרא משרד לערעורים, אשר מורכב של כ 2, 000 עובדים הממוקם ארצית. רובם היו רואי החשבון עצמם, בעת ובעונה אחת, אבל עכשיו הם עובדים בכירים במערכת IRS, והם בדרך כלל יש ניסיון משפטי או חשבונאות. הפונקציה היחידה שלהם היא לבדוק דוחות בדיקה סופית ולספק פלטפורמה חסרת פניות עבור משלמי המסים כדי לדחות את המקרים שלהם על כוח גבוה יותר בתוך מס הכנסה. הם מנסים להימנע מהתדיינות משפטית על ידי פתרון סכסוכי מס באופן פנימי באופן שמייצר ציות משלם של משלם מסים מרצון בעתיד עם חוקי המס.

קצינים לערעורים יש סמכות וגמישות רבה יותר בקביעת מקרים מאשר רואי חשבון. יכולתם היא לשפוט לפי כמה פעמים הם יכולים להגיע לפשרה מוצלחת עם משלמי המסים - לא על ידי נכונותם לגבות את ממצאי המבקר. (ראה מאמרים הקשורים שלנו, לחתוך את הצעת החוק המס שלך ) משרד הערעורים יקשיב מכל סיבה שאתה לא מסכים עם ביקורת מלבד אמונות דתיות, מוסריות או פוליטיות.

היתרונות של ערעור על ביקורת

כאמור לעיל, ערעור על ביקורת יכול לעתים קרובות להפחית (או אפילו לחסל) בעבר מסים והעונשים. עם זאת, על פי כמה מחקרים, כמה שרק 10% משלמי המסים לערער את הביקורת שלהם. מדוע אחוז זה כל כך נמוך הוא משהו של תעלומה, בהתחשב הקלות והמהירות של תהליך הערעורים. ערעור על ביקורת גם עולה כלום, אלא אם כן אתה לגייס את הסיוע של מקצוען מס, וזה בדרך כלל מיותר.

החשוב מכל, הסיכויים לזכות במקרה שלך הם גבוהים באופן מפתיע. לפי לפחות מהדורה אחת של הספר "תעמוד בפני מס הכנסה", על ידי Nolo פרסום, רואי החשבון מתייחסים למשרד לערעורים כמו "חנות מתנות פרטית של IRS". משלם המסים הממוצע המבקש ביקורת יכול לצפות לראות את הסכום הכולל דולר שהוערך במקור על ידי המבקר מופחת על ידי 40%.מה עוד, ערעור על המקרה שלך עיכובים את תאריך היעד של הצעת החוק שלך המס למשך תהליך הערעורים, אשר יכול להימשך חודשים. זה נותן לך זמן נוסף כדי לאסוף את הכספים הדרושים כדי לשלם את ההערכה או לעבוד על תוכנית תשלום. למשרד העררים יש גם מחויבות רשמית מפורשת להסביר את זכויותיך אליך בתהליך העררים, לשמוע את החששות שלך, לפעול באופן מהיר ומגיב ולספק שירות הוגן וחסר פניות.

חסרונות של ערעור

יש רק כמה מקרים שבהם תהליך הביקורת עשוי להיות מזיק. קיימת אפשרות שקצין העררים ימצא פריטים נוספים שהמבקר החמיץ. זה נדיר, אבל אם אתה יודע משהו מזיק על ההחזר שלך, כי לא היה מסומן בעבר עדיין ניתן למצוא, תביעה מס הכנסה ב U. ס מס בית המשפט עשוי להיות חלופה בטוחה יותר, כמו נושאים חדשים לא ניתן להכניס את המקום הזה. הנושא השני שיש לקחת בחשבון הוא שגם עניין ועונשים ימשיכו להצטבר על יתרתך במהלך תהליך העררים. משמעות הדבר היא שאם אתה מאבד את הערעור במקרה שלך, אז אתה תהיה בסופו של דבר לשלם אפילו יותר מבעבר. (

כיצד לערער על ביקורת

עם השלמת הביקורת שלך, תקבל דוח בדיקה מפורט של מס הכנסה, המתווה את כל ההערכות והשינויים המוצעים, לפי פירוט הריבית, קנסות ומסים. > הצעד הראשון בתהליך העררים הוא פשוט לא לחתום ולהחזיר את העותק של דוח זה, אשר בדרך כלל גורם ליצירת מכתב של 30 יום המסביר כיצד לערער על הביקורת, עליך להגיש את המחאה הרשמית שלך בתוך 30 יום מהמועד שרשום במכתב, מומלץ לשקול תחילה פנייה פשוטה למנהל המבקר, אם כי זה לא יאריך את המועד האחרון של 30 יום, הנה המידע שמס הכנסה אומר שהמחאה הרשמית שלך חייבת לכלול:

השם שלך , כתובת ומספר טלפון במהלך היום

1. הצהרה שאתה רוצה לערער על מס ההכנסה למשרד העררים
2. עותק של המכתב שקיבלת המציג את השינוי המוצע
3. תקופת המס ( s) או שנה (ים) מעורב
4. רשימה של כל פריט המוצע עם אשר אתה לא מסכים
5. הסיבה (ים) אתה לא מסכים עם כל פריט
6. העובדות התומכות המיקום שלך על כל פריט
7. החוק או הסמכות, אם בכלל, התומך המיקום שלך על כל פריט.
8. קנס העונש של שבועת שקר כדלקמן: "על פי העונשים של שבועת שקר, אני מצהיר כי העובדות שהוזכרו במחאה זו וכל המסמכים הנלווים נכונים, נכונים, מלאים על פי מיטב ידיעתי ואמונתי. "
9. החתימה שלך תחת עונשים של שבועת שקר
10. אם מסיבה כלשהי אתה לא מסוגל להגיש את המחאה בתוך הזמן המוקצב, אתה יכול לבקש סיומת של 30 או 60 יום, אשר בדרך כלל מוענק. אז יש לך שלוש אפשרויות לגבי איך להעביר את הביקורת שלך למשרד לערעורים.

אם אתה חייב פחות מ -2 $, 500, אתה יכול פשוט לשאול את המבקר שלך לערער.

1. אם אתה חייב בין $ 2, 500 ל $ 25,000, אתה צריך לכתוב מכתב מחאה, טיטלינג אותו "בקשה במקרה קטן."מכתב זה חייב לכלול את כל פרטי הקשר שלך ואת מספרי הזיהוי של כל הגורמים המעורבים, וכן הצהרת כוונות לערער ופירוט מפורט של הפריטים שנויים במחלוקת (ייעוץ חד פעמי עם מקצוען מס יכול להבטיח כי אתה כותב מכתב זה כראוי.) או, אתה יכול להשלים את טופס מס הכנסה 12203, "בקשה לערעורים סקירה", אשר ניתן להורדה מאתר האינטרנט של IRS.
2. אם אתה חייב יותר מ 25 $, 000, טופס 12203 היא האפשרות היחידה שלך כמו כן, מומלץ כי משלמי המסים בקטגוריה הראשונה יכתבו מכתב או טופס מלא 12203 בנוסף לבקשה מילולית כדי להבטיח כי המקרה שלהם לא לחמוק דרך סדקים. (ראה מאמר בנושא שלנו,
3. הימנעות ביקורת .) ברוב המקרים, עובד ערעור יגיב למחאה שלך בתוך 90 יום, אם כי זה יכול להשתנות במידה מסוימת בהתאם לאופי המקרה שלך.אם לא שמעתי ערעורים לאחר 90 ימים לאחר מכן בצע עם משרד העררים שבו שלחת את בקשה לדוח סטטוס. אם אינך מצליח לקבל עדכון על מצב המקרה שלך, נסה לברר מתי המשרד עשוי ליצור איתך קשר. אם אינך יכול לקבל תאריך, התקשר למומחה לפתרון חשבון ערעורים (AARS) בכתובת (559) 233-1267. ה- AARS אמור לספק לך מידע על מי החשבון שלך הוקצה וכיצד ליצור קשר עם אותו אדם.

הכנה לערעורים

שמיעה משלמי המסים בדרך כלל יש לפחות 60 יום כדי להתכונן לתהליך העררים לאחר הגשת הבקשה לערעורים. השתמש הפעם כדי למלט את הפרטים ואת הטיעונים שאתה מתכוון לעשות במהלך הערעור. הקפד לבקש עותק של קובץ המבקר - אתה זכאי כדין על פי חוק חופש המידע הפדראלי (FOIA). זה דורש מכתב נוסף להישלח קצין FOIA במשרד IRS המקומי שלך. הקפד לציין את שנות המס הכלולות בביקורת, ולהתנדב לכסות את העלויות של כל העותקים הדרושים. שלח את המכתב בדואר רשום ובקש קבלה להחזרה. זה ייקח כנראה לפחות חודש לפני הבקשה שלך מוענק, אל תהססו לעקוב אם זה לוקח יותר. בינתיים, לקבל את כל המסמכים שלך ומסמכים אחרים מאורגנים ומוכנים.

להכין עותקים של כל הקבלות הנדרשות, הצהרות או צורות אחרות אתה צריך להוכיח את המקרה שלך. לשבור מידע ברור על גיליונות אלקטרוניים כי קצין ערעורים יכול בקלות להבין. אפילו מצגות חזותיות בעבודת יד יכול להיות יעיל אם המצב קורא להם. יצירת תיקיית קבצים נפרדת עבור כל פריט במחלוקת לנוחיות הקצין.

הצגת התיק שלך לערעורים

קצין ערעורים במקרה הדיון נוטים להיות פורמלי למדי, ואתה יכול להקליט את ההליכים אם אתה רוצה. מומלץ ליצור לפחות מתאר גס של מה שאתה רוצה לספר לקצין, וייתכן שתרצה לחזור על הדיאלוג שלך מראש. ברגע שאתה מול הקצין, ברור בבירור את כל השגיאות שאתה מרגיש המבקר שבוצעו במהלך הביקורת.עם זאת, לא badmouth או המבקר או IRS - לא משנה כמה אתה עשוי לרצות.

להיות מוכן לשמוע את בקשת הקצין תיעוד נוסף או זמן כדי לחקור עניין; אם כן, אל תהסס לבקש זמן רב ככל שתצטרך, אם העניין דורש את מעורבותך. מעל הכל, כדי להיות בטוח לקחת הערות זהיר מאוד של מה הקצין אומר במהלך הדיון אם אתה לא אחרת להקליט את הפגישה. (לפרטים נוספים, ראה

10 ניכויים מס ביותר להתעלם ) משא ומתן על

התנחלות כאמור, קצינים לערעורים מונחים כדי למנוע את הסיכוי של ה- IRS לאבד מקרה בבית המשפט . הדבר הראשון שאתה צריך לשאול את קצין ערעורים לעשות הוא לוותר על כל קנסות כי המבקר העריך לך. הקצין יכול לעשות את זה בקלות יחסית אם הוא או היא משוכנעים כי הכוונות שלך לא הונאה. הסכמה לשלם לפחות כמה התאמות גם מראה בתום לב, אבל לא לציין אילו. הנכונות לפשרה תעלה את אמינותך בעיני הקצין. לדבר במונחים של התאמות, פריטים או אחוזים, לא דולרים. למותר לציין כי האמנות של משא ומתן הוא החשוב ביותר בקביעת התוצאות שאתה מקבל מן הדיון.

הסכומים הפשרה מגיעים בדרך כלל מילולית ולאחר מכן transcribed על טופס IRS 870, "ויתור על הגבלות על הערכה ואוסף של לקוי מס וקבלה של overassessment." ייתכן שיחלפו חודשים עד שהטופס המודפס יגיע לתיבת הדואר שלך לאחר סיום הדיון. יצוין כי חתימת טופס זה ימנע ממך לקחת את מס הכנסה למס בית המשפט מס U. אם אתה צריך מאוחר יותר למצוא טעות נוספת שנעשו על ידי המבקר או קצין עררים. לפני שתחתום, ודא שאתה מבין היטב את כל מה שהודפס על זה. ודא כי המספרים על הטופס בקורלציה עם הסכם מילולי הגעת בפגישה אל תהססו להתייעץ עם מס מקצועי אם יש לך שאלות מכל סוג שהוא. (לקבלת מידע נוסף, ראה מאמר בנושא שלנו

לשרוד את ביקורת IRS .) מסקנה

למרות ערעור על הביקורת יכול תיאורטית להוות השלכות שליליות במקרים מסוימים, רוב משלמי המסים שיוצאים על הקצה הקצר של ביקורת מהווה סיכוי מצוין שיש לפחות חלק פסקי הדין של הביקורת שלהם הפוך. לקבלת מידע נוסף על ערעור הביקורת שלך, להוריד את פרסום 5, "זכויות ערעור שלך וכיצד להכין מחאה אם ​​אתה לא מסכים" מ www. מַס הַכנָסָה. gov.