אם אתה משקיע קצבאות חשוב להבין איך הם במס שלהם. קצבאות הם מוצרים פיננסיים שנועדו להפוך סכום חד פעמי של כסף לתוך תשלומים תקופתיים מובטחת עבור מספר מוגדר של שנים או למשך שארית חייו של הלקוח. בדומה לפנסיה (שהיא סוג של קצבה), מוצרים אלה מציעים את הביטחון של הכנסה קבועה ושקט נפשי, כי גמלאי לא יאריך ימים שלו או שלה כסף. הם גם דרך להרוויח ולצבור הכנסות נדחים מס. יש מגוון אינסופי כמעט של חוזים קצבה והם בדרך כלל נמכרים על ידי חברות הביטוח. במאמר זה נדון בהשלכות המס של סוגים שונים של קצבאות.

- <->

היסודות <ישנם 9 שלבים לחיי הקצבה: שלב הצבירה (כאשר אתם תורמים כסף מראש או לאחר מס כדי ליצור את קרן הקצבה) (כאשר אתה ממיר את סך כל ההכנסות והרווחים בחשבון לקבוצת תשלומים תקופתיים מובטחים). לאחר annuitization, אתה כבר לא לבד או יש גישה או את המנהלת או את הרווחים בחשבון, משהו לשקול אם אתה צריך מזומנים עבור חירום. לפני האירוע annuitization, אתה תמיד יכול למשוך כסף מחשבון קצבה או אפילו לסיים את החוזה לקחת בחזרה את המנהלת, כמו גם רווחים. עם זאת, בהתאם לגיל שלך ואת תנאי החוזה, פעולות אלה בדרך כלל יש עונשים והשלכות מס.

כל קצבאות הם גם כשיר או לא מוסמך. קצבה מוסמכת נרכשת בדולרים לפני מס; התרומה המקורית לקצבה ניתנת לניכוי מס. קצבה לא מסופקת משולמת עבור דולר לאחר מס, כלומר התרומות המקוריות אינן מוכרות לצורכי מס. קצבאות ניתן לחלק עוד קטגוריות תשלום כמו מיידי או דחוי קבוע או משתנה.

יש לזכור כי התפלגויות הן של קצבה מיידית והן נדחית של זכאות מסים נדחים כהכנסה רגילה, להבדיל מהשקעות אחרות, שעשויות לקבל שיעור מס רווחי הון חיובי יותר. כמו כן, הוצאות קצבה ועמלות אינן מוכרות לצורכי מס. (ראה גם "מה שאתה צריך לדעת על רווחי הון ומסים.")

- <->

קצבאות מיידי

כדי לקנות קצבה מיידית, אתה נותן למבטח סכום חד פעמי ובתמורה אתה יכול להתחיל מיד לוקח משיכות או הפצות על פי לוח הזמנים שלך אתה סוכנות הביטוח הסכימו. הכסף שתרמת לקצבה, בתוספת כל ההכנסה, משולם בסדרה של תשלומים שווים המבוססים על גורמים אקטואריים כמו גילך, בריאותך ותוחלת החיים שלך וכן תנאי חוזה. כל תשלום התשלום כולל גם מסים ללא תשלום ואת הכספים החייבים במס.החלק הפטור ממס הוא החזרת הקרן או התרומה המקורית לקצבה. זה נקרא יחס הדרה והוא מוסבר IRS פרסום 939, "כללי כללי פנסיה ו קצבאות. "אתה חייב מסים על החלק של התשלום כי הוא הרווחים על הקרן.

קצבאות נדחות

ב קצבה נדחית (ששולמה לאחר מס דולר) קצבה נדחית, ההשקעה שלך גדל מסים נדחים עד שתתחיל לקחת הפצות, או על ידי ביצוע משיכות פשוטות או annuitizing. אתה חופשי לקחת חלוקות כרצונך ברגע שתגיע לגיל 59 ½. הפצות לפני גיל 59 ½ כפופים לעונש נוסף של 10%, אלא אם כן החוזה הוא annuitized. אין גם חלוקה נדרשת ב -70 ½, אלא אם הקצבה היא IRA.

על פי תקנות ה- IRS, מיסוי החלוקות מקצבה לא מסופקת פועל לפי הזמנה ספציפית. הרווחים על הקרן מופצים תחילה, ואלה חייבים במס. זה ואחריו החזר מס חינם של הקרן שלך. לאחרונה, כמה מבטחים הציגו גם מוצרים, באישור של IRS, כי לעשות את המיסוי של תשלומים מ קצבה נדחים לא מזוהים כמו annuitization.

מס תוצאות של גיבוי מתוך קצבה

כל עוד אתה עדיין בשלב הצבירה עדיין לא annuitized החוזה שלך, אתה יכול בדרך כלל לחזור מן החוזה קצבה ולקחת בחזרה את המנהלת, כמו גם רווחים. זה נקרא כניעה קצבה שלך. כניעה חייבת להתבצע על פי תנאי הכניעה של החוזה, אשר בדרך כלל מכילים קנסות גדולים. זכור את ההשלכות המס גם כן. אם אתה מסיר קצבה נדחית לא מסופקת ובוחר למשוך את הקרן ואת הרווחים כסכום חד פעמי, עליך לשלם מסים על ההכנסה על הרווחים המצטברים במשך כל שנת המס.

עם זאת, אם יש לך קצבה לא מזכה עם הפסד, אתה יכול להיכנע החוזה, להכיר את ההפסד המס לקחת ניכוי מס. ההפסד הוא נכנס על החזרת המס שלך על טופס מס הכנסה 1040 בתוספת א ', "ניכויים מסווגות. "אבל אתה רשאי רק לנכות את החלק של הפסד זה עולה על 2% מההכנסה ברוטו מותאם שלך. כמה יועצים מס, לוקח עמדה אגרסיבית יותר, מציע במקום לקחת את ההפסד על טופס מס הכנסה 4797, "מכירות של נכס עסקי. (ראה גם: לקיחת נגיסה מתוך הפסדים קצבה)

1035 חילופי

אתה רשאי לעשות חילופי מס חינם, הנקראים 1035 חילופי בין חוזים קצבה נדחים לא מזוהים. כללים אלה מתוארים בכותרת 25 של קוד U., שהיא קוד ההכנסה הפנימית, בסעיף 1035, "חילופים מסוימים של פוליסות ביטוח. "שים לב שחברות הביטוח חייבות להתמודד עם חילופי 1035. אם בכל עת אתה להשתלט על הכסף, זה יהיה אירוע מס. חוזי קצבה שונים. בעוד כמה מבטחים לאפשר כניעה חלקית ו 1035 חילופי, מבטחים אחרים רק לאפשר כניעה מלאה.

בעיות תכנון ן

בכל מקרה מוות, כל ערך בקצבה עובר, ללא probate, למוניטין בשם.בהתאם החוזה, זה יכול להיות יתרון מוות, שווי השוק של החוזה או כל תשלומים בתשלומים הנותרים. קיימים הבדלים בחוזי קצבה נדחים שאינם מזכים המוצעים על ידי מבטחים. כמה קצבאות מופעלות על ידי מותו של הבעלים בעוד אחרים מופעלים על ידי מותו של annuitant. זה יכול להיות בעיה אם הבעלים annuitant הם אנשים שונים.

שלא כמו נכסים רבים אחרים, הנהנים מהקצבה אינם מקבלים צעד על בסיס עלות והם חייבים במס על הירושה כהכנסה רגילה. אם הקצבה היתה annuitized, מוטבים אין ברירה ימשיכו לקבל את כל תשלומים מתוזמנים הנותרים.

עם זאת, עם קצבה נדחית לא מזוהים ישנן מספר תוצאות אפשריות בהתאם הבעלים, annuitant ומוטיבאי של החוזה.

אם לקצבה היה בעל יחיד והשותף ששרד הוא המוטב הבלעדי, בן הזוג יכול להמשיך את החוזה כמו שלו תחת כלל המשך הזוגי או לבחור לקבל את ההטבה מוות כסכום חד פעמי.

בחוזים עם בעלות משותפת, כאשר בן הזוג הראשון מת, בן הזוג שורד יכול להמשיך את החוזה כמו שלהם או לבחור לקבל את המוות תועלת. אם בן הזוג שנותר ממשיך את החוזה, אז כל ערך יעבור למוטבים שם על מותו של בן הזוג השני.

כאשר מוטבים שאינם מוטמעים יורשים קצבה נדחית לא מסופקת, כל חבות מס הכנסה מועבר אליהם גם כן. חבות מס זו ידועה ככבוד הכנסה של דחה (IRD). עם זאת, במקרים מסוימים, המוטב עשוי להיות זכאי לניכוי מס הכנסה שיכול לעזור לקזז את כל מסים הנדל"ן ששולמו על IRD כאשר הבעלים מת. זה מונע מיסוי כפול. אם ישנם מספר מוטבים, הניכוי יהיה מחולק בין הנהנים, כך שהם יכולים לקחת את הניכוי כדי לקזז את חובת המס שלהם מן ההפצות.

IRA בקצבה

הפצות קצבה IRA, כמו כל IRA אחרים, הם חייבים במס באופן מלא כהכנסה רגילה, אלא אם כן תרמו תרומות IRA לא ניתנת לניכוי. אם יש לך תרומות nondeductible, אז חלק מכל תשלום או הפצה יהיה מס חינם. גמלת IRA בירושה יהיה כפוף לכללי הפצה IRA מועיל.

השורה התחתונה

קצבאות לא מזכות מציעות תכונות מושכות רבות, כולל הצבת מסים נדחים ותועלת מוות. עם זאת, טיפול מס נוח פחות על הפצות וירושות יש להשוות נגד אפשרויות השקעה אחרות כדי לקבוע אילו אפשרויות באמת לספק את תוצאות המס הטובים ביותר.