ארצות הברית יש דיווח עצמי מס הכנסה המערכת ולכן אנשים חייבים לספר לממשלה מדי שנה על הכנסותיהם והוצאות. רוב משלמי המסים לעשות זאת על ידי מילוי טופס 1040, U. תשואה מס הכנסה אישית.

היסודות

טופס 1040 כבר בשימוש מאז מס הכנסה החל בשנת 1913 (הסיבה למספר מסוים של התשואה אינו ידוע, אם כי כמה נימוקים הוצעו). גם טופס ארוך להבדיל אותו קצר יותר, פשוט יותר אפשרויות החזר מס עבור אנשים מסוימים (טופס 1040A ו 1040-EZ), טופס 1040 הוא דו עמוד הדו"ח שהוגש מדי שנה על ידי אנשים עם הכנסה מעל סכומים שנקבעו, כמו גם אלה המבקשים החזרים כספיים.

בתחילת הטופס, משלם המסים מזין כמה מידע בסיסי (שם, כתובת, מספר תעודת זהות). משלם המסים מציין את מצב הגשה (יחיד, נשוי הגשת תביעה משותפת או בנפרד, ראש משק הבית או זכאי אלמנה עם ילד התלוי) ומזין את מספר הפטורים של משלם המסים, בן הזוג והתלויים (ניכויים עבור אלה פטורים נלקחים לתוך חשבון מאוחר יותר על החזרה). (לקבלת מידע נוסף, ראה כיצד פטורים ממס פועלים לטובתך? )

-> ->

דיווח הכנסות

קווי 7 עד 21 הם הזנת סוגים שונים של הכנסה, כולל שכר, מזונות שהתקבלו דמי אבטלה. חלק מההכנסה חייב להיות מדווח גם על טופס נפרד או לוח זמנים. לדוגמה, כל מי שיש לו ריבית או דיבידנד של $ 1, 500 או יותר חייב להשלים את לוח ב '; רווחי הון והפסדים מדווחים על לוח ד 'ו טופס 8949.

הכנסות שונות, כולל חובת השופטים לשלם זכיות בלוטו, הוא דיווח בתור "הכנסות אחרות" על הקו 21. סך ההכנסות מדווח על שורה 22.

-> ->

הכנסה ברוטו מותאמת

הכנסה ברוטו מותאמת (AGI) היא הכנסה מופחתת על ידי ניכויים ספציפיים (קווים 23 עד 35). ניכויים ספציפיים אלה כוללים IRAs מסורתית, ריבית ההלוואה סטודנט, הוצאות נעות וניכויים מסוימים עבור אנשים עצמאיים.

הסכום הכולל של ניכויים אלה מוזן על הקו 36. ההבדל בין קו 22 ו קו 36 הוא הכנסה ברוטו מותאם . AGI משמש להגבלות על ניכויים מסוימים זיכויים.

חישוב מסים וזכאים

נמצא בעמוד 2, סעיף זה מתחיל עם העברה של AGI מהדף הקודם. מכאן, הפחתות נעשות עבור פטור (על פי המספר המדווח בעמוד 1) וניכויים מפורטים או ניכוי סטנדרטי להגיע הכנסה חייבת. ההכנסה החייבתית הינה הסכום בו מתבטאת חבות המס. חלק משלמי המסים עשויים גם לחשב את המס המינימלי החלופי (AMT), אשר משולם במקום המס הרגיל אם ה- AMT גבוה יותר.כל עודף פרמיה מראש עודף עבור אלה שרכשו כיסוי ביטוחי באמצעות שוק ממשלתי מתווספת לחבות מס זו אם כל פרעון נדרש (א) סכום האשראי המוקדם היה גבוה מהסכום אליו זכאי הנישום).

מחבות מס, הפחת זיכויי מס מסוימים. אלה כוללים זיכויים חינוכיים האשראי מס הילד. ההפרש בין חבות המס לבין סכום הזיכויים הנתבע בסעיף זה של התשואה הוא חבות המס הבסיסית. עם זאת, כמה משלמי המסים עשויים לחייב מסים נוספים.

מסים אחרים

חלק זה של הטופס משמש לדיווח על מסים נוספים עבור אנשים מסוימים, כולל:

• מס תעסוקה עצמית לעצמאים

• מס ביטוח לאומי ומדיקייר על טיפים אם מסים אלה לא דווחו עדיין

• קנסות על IRA (למשל, הפצות שנלקחו לפני גיל 59), תוכניות פרישה מוסמכות, חשבונות חיסכון בריאות ועוד כמה תוכניות אחרות בעלות יתרון מס

• מסים על עובדים על עובדים ביתיים (למשל, מטפלות) > עונש על כך שלא יש כיסוי מינימלי בריאותי מינימלי אם לא פטור מאחריות משותפת אישית

• מסים שונים אחרים (כגון מסים נוספים של Medicare על הכנסה שהרווחת והכנסות מהשקעות נטו) מסומנים בשורה 62.

• סך הכל מסים מתווספים למס מהקטע הקודם בטופס כדי להגיע ל

מס כולל. תשלומים שבוצעו

חלק זה של הטופס מפרט את התשלומים שכבר בוצעו ואת המסים החזרים (אשר למעשה מסכום תשלום מס, כי הם נחשבים גם אם יותר מסכום המסים החייבים). תשלומי מס כוללים:

מסים אשר נמנעו משכר וכן ניכוי חובה או מרצון אחר

• מסים משוערים ששולמו עבור השנה

• כל תשלום מס שנעשה עם בקשה להארכת תיוק

• עודף חברתי מסים על הביטוח (אשר עשויים לגרום לאלו שעבדו אצל יותר מעסיק אחד)

• זיכוי חוזר (זיכוי בהכנסה, זיכוי הזדמנות אמריקאית)

• זיכויים אחרים (מס פדרלי על דלקים ששולמו על ידי חקלאים)

• סך הכל תשלומים נרשמות על קו 74.

החזר או סכום חייב

אם קו 74 גדול יותר מקו 63, יש החזר. זה יכול להיות בדואר למשלם המסים על ידי המחאה או שהופקדו ישירות בחשבון של משלם המסים. מספר החשבון ומספר הניתוב מוזנים בסעיף החזר כספי. אם משלם המסים רוצה לפצל הפקדה ישירה בין חשבונות מסוימים, טופס 8888 משמש כדי לציין את הסכום ואת המידע על החשבונות.

אם קו 74 הוא פחות מקו 63, משלם המסים חייב מסים. ניתן לשלם את המס עם החזרה (טופס 1040-V הוא שובר אשר אמור ללוות החזרה שהוגשה על ידי נייר), או ששולם בדרכים אחרות (באמצעות כרטיס אשראי או חיוב, העברה אלקטרונית מבנק באמצעות תשלום ישיר, או באמצעות האוצר של הפדרלי מס תשלום מערכת תשלומים, או EFTPS (או יותר מהצפוי? הנה מה לעשות

כאשר אתה לא יכול לשלם את המסים על הזמן .) השורה התחתונה

מי מחזירות נייר הקובץ חייבות לחתום על התאריך ולחזור אליו.אלה תיוק אלקטרונית להשתמש חתימה אלקטרונית. גם לספק מידע אם מכין שילם עשה את ההחזר, ואם צד שלישי (ה ', המכיין) מורשה לקבל מידע מס ממס ההכנסה הקשורים זה לחזור. בעוד של- U. S יש דיווח עצמי על מס הכנסה, יש להכיר בכך שהמידע שבטופס תואם מידע שדווח למס הכנסה על ידי מקורות אחרים (למשל, מעסיקים, דיבידנדים, מינהל הביטוח הלאומי). אי הגשת דו"ח אם ההכנסה גבוהה מספיק או כדי לדווח כראוי הכנסות והוצאות יכול לעורר עניין ועונשים, ואת הזמן ואת הלחץ כדי לפתור ענייני מס.