הערה של עורך: מס הכנסה ו משרד האוצר חוקקו תקנות אשר להגביל באופן משמעותי את האפקטיביות ואת השימוש של אמון קצבה פרטית כמו הכנסה ואסטרטגיה תכנון הנדל"ן. הרגולציה מכסה את כל האמון לקצבה פרטית שנוצרה לאחר 18 באוקטובר 2006. כל הנאמנויות שנוצרו לפני מועד זה הן מסובכות וימשיכו לקבל את הטבות המס של הנאמנות.

השינוי הגדול ביותר הוא חיסול דחיית מס רווחי הון על כל קצבה פרטית עתידית. ללא תכונה זו, אנשים רבים ייאלצו להסתכל על אסטרטגיות אחרות כדי לקבוע מה יהיה הטוב ביותר עבור המצבים שלהם. לכן, לפני שאתה ליישם כל אסטרטגיה שנדונו במאמר זה, כדי להיות בטוח להתייעץ משפטי מס מקצועי.

-> ->

האם אתה בעל הנכס מוערך מאוד שיש לך לדחות למכור? אולי אתה רוצה שזה ייצר הכנסה יותר? האם יש לך נכס שמרכיב חלק ניכר מהשווי הנקי שלך, מה שמבקש ממך לחשוב שאתה צריך גיוון גדול יותר? בכל אחד מהמקרים האלה, היית צריך למכור את ההשקעה כדי להשיג את המטרות שלך. אבל המכירה מגיעה עם עלות - כלומר, תשלום מס רווחי הון. אחת הדרכים לעקוף את המס היא להחזיק בהשקעה עד שתמות. ואז המוטבים שלך יכול לנצל את צעד למעלה בבסיס הוראה לחסל את מס רווחי הון לחלוטין. אבל מה אם אתה רוצה להסיר את הנכס מן האחוזה החייבת שלך, כמו גם לקבל הכנסה יותר? כאן נתבונן אמון קצבה פרטית, כלי זה יכול לעזור לך להפיץ את רווחי הון מיסוי על פני שנים רבות, הימנעות מסים מתנה ונדל"ן, ולהשיג קצת הכנסה בתהליך.

איך התהליך עובד קצבה פרטית היא לא מוצר שאתה יכול לרכוש. במקום זאת, מדובר בתהליך שבו חילופי נכסים מחליפים נכס - לדוגמה, ניירות ערך או עסק משפחתי - להכנסה קצבתית לכל החיים. הסדר זה הוא בין שני צדדים, אשר אף אחד מהם אינו חברת ביטוח. היא הוקמה על ידי החוזה לעתים קרובות קיים בין בני המשפחה. (לקבלת מידע נוסף על קצבאות, ראה סקירה כללית של קצבאות )
מנפיק החוזה מסכים לשלם לקצין תשלום תקופתי עבור חייו של החייטן בתמורה לתשלום במזומן או עבור העברת רכוש לנאמנות. תקופת התשלום יכולה להאריך לאורך החיים של בן הזוג של annuitant גם כן. הזכאי מקבל את כל הקרן ואת כל הריבית שנצברה בהנחות אקטואריות. במילים אחרות, את annuitant ניתנת "מלא שיקול נאותה" עבור הנכס על פני חייו. לכן, העברת הנכס לאמון אינה מתנה ואינה כפופה למיסוי מתנה. יתר על כן, כאשר annoyant מת, אין מסים הנדל"ן כי הנכס נמכר.

הגדרת את זה
אם אתה מעוניין זה סוג של הסדר קצבה פרטית, הדבר הראשון שאתה צריך לעשות הוא להגדיר אמון רשימת המוטבים. לאחר מכן, כל נכס שאתה רוצה להסיר מן האחוזה החייבת שלך מועבר אמון. בתמורה לנכס זה (או לנכסים), נותן לך האמון חוזה קצבה פרטי לכל החיים. לאחר מכן, הנאמנות מוכרת את הנכס לצד ג 'מבלי לגבות חבות במס הכנסה משום שמחיר המכירה זהה למחיר הרכישה. לבסוף, ההכנסות הם מושקעים על פי הוראות הנאמן, ואת הרווחים בתוך אמון לצבור מס נדחים עד הכסף הוא נסוג.

אתה יכול לחשוב על הסדר קצבה פרטית כסוג של פוליסת ביטוח עבור מתנה שלך מס תכנון הנדל"ן. כל עוד אתה - annuitant - הם חיים, תמשיך לקבל תשלומים כדי לעזור עם הוצאות מחיה, אבל יתרת הנכס קצבה היא מחוץ הנדל"ן. (לקריאה נוספת, ראה

תחילת העבודה בתכנית המקרקעין שלך מה שמגיע לאנואינט

כאשר אתה מעביר את הנכסים שלך לצד אחר באמצעות אמון קצבה פרטית, אתה כמו annuitant יכול לצפות לקבל את מחיר המכירה ואת ההכנסות אשר נקבע על בסיס תוחלת החיים של IRS ואת שיעורי הריבית. לכן, ככל שאתה ממתין להתחיל את התשלומים, כך הם יהיו גדולים יותר. כל עוד אתה מתחת לגיל 70. 5, אתה יכול להתחיל לקבל הכנסה מן האמון מתי שתרצה. עם זאת, תשלומים חייב להתחיל בגיל 70. 5. סכום ההכנסה שאתה מקבל קבוע, אבל אם אתה צריך יותר כסף, אתה יכול לשאול מן האמון. חלק מכל תשלום הוא החזר של בסיס העלות המקורית, ולכן הוא ללא תשלום. חלק ממנו הוא רווחי ההון מהמכירה, והוא ממוסה לפי שיעור הרווח הון. ואת יתרת התשלום מורכב מרווחים בתוך אמון, במס כמו הכנסה רגילה. אם אתה חי מעבר לתוחלת החיים שלך, תקבל את כל בסיס העלות שלך ואת רווחי הון. תשלומים עתידיים יטופלו כהכנסה רגילה.

תזרים המזומנים הפרטי של אמון קצבה יפסיק כאשר אין יותר כסף, או כאשר אתה מת. ואם אתה מת לפני אמון הוא מדולדל, מה שנשאר ילך המוטבים שלך ללא אחוזה או מס אחריות. בנוסף, זה נמנע probate. (לקריאה נוספת, ראה

דילוג על עלויות חיוב .) שימושים נפוצים

הנה כמה מצבים שבהם מישהו עשוי לשקול קצבה פרטית:
בעל עסק רוצה כדי לפרוש ולשנות את השליטה לעובד מפתח או בן משפחה מבלי לעמוד בהתחייבות מס הכנסה גדולה.

• משקיע רוצה להסיר נכס ניכר מן הנכס שלו או שלה.
• סבא רוצה לתת נכס לנכד ולהימנע מהמסירה על דמי המעבר.
• משקיע רוצה להמיר נדל"ן מניב ללא הכנסה לנכסים המספקים הכנסה קבועה מבלי לשלם הרבה מס רווחי הון.
• סיכום

קצבה פרטית יכולה לעזור לך להפחית מסים (הכנסה, נדל"ן מתנה), לקבל הכנסה קבועה מגוון תיק שלך.אבל לפני שאתה מוותר על הזכויות שלך על הנכס שלך כדי לחסוך דולר המס, יש כמה נקודות לזכור. ראשית, פעם תשלומים מתחילים, הם לא יכולים להשתנות. שנית, שיעור מס רווחי ההון עשוי לגדול בעתיד. לכן, אתה יכול בסופו של דבר לשלם שיעורי מס גבוהים יותר על חלק תשלום הקצבה שלך מאשר היית עושה אם אתה פשוט שילם את המס היום. לבסוף, חשוב לדעת כי אתה לא יכול לשמש הנאמן של אמון קצבה פרטית, וגם אין לך שליטה על אמון של ניהול. יתר על כן, אמון קצבה פרטית היא בלתי חוזרת, כדי לוודא שעשית את שיעורי הבית שלך לפני שאתה נכנס לסוג כזה של הסדר.