פיצול ביטוח חיים דולר אינו מוצר ביטוח או סיבה לקנות ביטוח חיים. פיצול הדולר היא אסטרטגיה המאפשרת שיתוף של עלות תועלת של פוליסת ביטוח חיים קבוע. כל סוג של ביטוח חיים קבוע מדיניות בונה ערך במזומן ניתן להשתמש. (ראה גם: הבנת סוגים שונים של ביטוח חיים)

מה זה פיצול דולר?

רוב תוכניות דולר מפוצלות משמשים הגדרות עסקיות בין מעסיק לעובד (או תאגיד ובעל מניות). עם זאת, תוכניות ניתן גם להגדיר בין יחידים (המכונה לפעמים דולר לפצל פרטית) או באמצעות ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT). מאמר זה דן בעיקר בהסדרים בין מעסיקים לעובדים; עם זאת, רבים מן הכללים דומים עבור כל התוכניות.

-> ->

בתוכנית פיצול דולר, מעסיק ועובד לבצע הסכם בכתב המפרט כיצד הם יחלקו את עלות הפרמיה, ערך מזומנים ומוות מוות של פוליסת ביטוח חיים קבוע. תוכניות פיצול דולר משמשים לעתים קרובות על ידי המעסיקים לספק הטבות משלימות למנהלים ו / או כדי לסייע לשמור על עובדי מפתח. ההסכם מתאר מה צריך העובד להשיג, כמה זמן התוכנית תישאר בתוקף ואיך התוכנית יבוטל. היא כוללת גם הוראות המגבילות או מקבלות הטבות אם העובד מחליט לסיים את עבודתו או אינו משיג ערכי ביצועים מוסכמים.

-> ->

מאז תוכניות דולר מפוצל אינם כפופים לכללים ERISA, יש לא מעט קו רוחב איך הסכם ניתן לכתוב. (ראה גם: העובד פרישה הכנסה אבטחת החוק) עם זאת, הסכמים צריכים לדבוק ספציפית המס הדרישות המשפטיות. לכן יש להתייעץ עם עורך דין מוסמך ו / או יועץ מס בעת עריכת המסמכים המשפטיים. פיצול דולר תוכניות גם דורשים לשמור רשומות ודיווח מס שנתי. בדרך כלל בעל הפוליסה, למעט כמה יוצאים מן הכלל, הוא גם הבעלים לצורכי מס. קיימות מגבלות גם על התועלת של תוכניות דולר מפוצלות, בהתאם לאופן בו מובנה העסק (לדוגמה, כמו S Corporation, C Corporation וכו ') ואם המשתתפים בתוכנית הם גם הבעלים של העסק.

היסטוריה ותקנה

פיצול תוכניות דולר כבר סביב במשך שנים רבות. בשנת 2003, ה- IRS פרסם סדרה של תקנות חדשות אשר קובעות את כל תוכניות דולר מפוצל. התקנות התווה שני הסדרים שונים מקובל דולר פיצול: תועלת כלכלית הלוואה. התקנות החדשות גם הוציאו חלק מהטבות המס הקודמות, אך תוכניות הפיצול הדולריות עדיין מציעות יתרונות מסוימים, כולל:

• ביטוח לטווח ארוך, המבוסס על תעריפי לוח 2001, שעשוי להיות בעלות נמוכה יותר מעלות הכיסוי בפועל, במיוחד אם העובד יש בעיות בריאות או מדורגת.

• היכולת להשתמש בדולרים של חברות כדי לשלם עבור ביטוח חיים אישי אשר יכול למנף את ההטבה, במיוחד אם התאגיד הוא בסוג מס נמוך יותר מאשר העובד.

• ריבית נמוכה אם הריבית הפדרלית החלה (AFR), כאשר התוכנית מיושמת, מתחת לריבית הנוכחית בשוק. תוכניות עם הלוואות יכול לשמור על הריבית בפועל כאשר התוכנית אומצה, גם אם הריבית תעלה בעתיד.

• היכולת לעזור למזער מסים מתנה ונדל"ן.

הסדר הטבה כלכלית

במסגרת הסדר ההטבות הכלכליות המעסיק הוא הבעלים של הפוליסה, משלם את הפרמיה ומאשר או מעניק זכויות ו / או הטבות מסוימות לעובד. לדוגמה, העובד רשאי לייעד מוטבים אשר יקבלו חלק תועלת מוות מוות. שווי ההטבה הכלכלית שהעובד מקבל מקבל מדי שנה. ביטוח לטווח קצר מוערך לפי שיעורי הטווח השנתי המתחדשים של טבלה 2001, והערך הכספי של הפוליסה הוא כל עלייה שחלה במהלך השנה. על העובד להכיר בערכו של ההטבה הכלכלית המתקבלת כהכנסה החייבת מדי שנה. עם זאת, אם העובד עושה תשלום פרמיה שווה ערך של המונח ביטוח חיים ו / או שווי מזומנים שהתקבלו, אז אין מס הכנסה בשל.

הסדר לא הוני הוא כאשר ההטבה היחידה של העובד היא חלק מהמונח ביטוח חיים. בתכנית דולרית מפוצלת, העובד מקבל את המונח כיסוי ביטוח חיים ויש לו גם אינטרס בערכו הכספי של הפוליסה. התכניות עשויות לאפשר לעובד ללוות כנגד או למשוך חלק מערכו במזומן.

הסדר הלוואה

הסדר ההלוואה הוא הרבה יותר מסובך מאשר תוכנית תועלת כלכלית. על פי הסדר ההלוואה העובד הוא בעל הפוליסה והמעביד משלם את הפרמיה. העובד נותן עניין במדיניות בחזרה למעסיק באמצעות הקצאת בטחונות. הקצאת בטחונות מציבה הגבלה על המדיניות המגבילה את מה שהעובד יכול לעשות ללא הסכמת המעסיק. הקצאת בטוחות טיפוסית תהיה על המעביד להשיב את ההלוואות שבוצעו עם מותו של העובד או עם סיום ההסכם.

תשלומי הפרמיה על ידי המעביד מטופלים כהלוואה לעובד. מבחינה טכנית מדי שנה תשלום הפרמיה מטופל כהלוואה נפרדת. הלוואות יכול להיות מובנים כמו טווח או דרישה חייב להיות בעל שיעור ריבית נאותה על בסיס AFR. אבל שיעור יכול להיות מתחת לריבית הנוכחית בשוק. הריבית על ההלוואה משתנה בהתאם לאופן ההסדר מנוסח וכמה זמן זה יישאר בתוקף.

סיום תוכניות דולר פיצול

תוכניות פיצול דולר מסתיימות גם על מותו של העובד או תאריך עתידי הכלול בהסכם (לעתים קרובות פרישה). עם מותו בטרם עת של העובד, בהתאם להסדר, המעסיק משחזרת או פרמיות ששולמו, ערך מזומנים או את הסכום המלווה בהלוואות.עם פירעונן, המעביד משחרר כל הגבלות על הפוליסה והמוטבים של העובד, אשר יכולים לכלול מענק, מקבלים את היתרה כהטבת פטירה פטורה ממס.

אם העובד ממלא את המונח ודרישות ההסכם, כל ההגבלות משתחררות במסגרת הסדר ההלוואה, או בעלות על הפוליסה מועברת לעובד על פי הסדר ההטבות הכלכליות. בהתאם לאופן שבו נוסח ההסכם, המעסיק רשאי להחזיר את כל או חלק מהפרמיות ששולמו או בערך במזומן. העובד מחזיק כעת בפוליסת הביטוח. שווי הפוליסה חייב במס לפיצוי וניתן לניכוי עבור המעביד.

השורה התחתונה

כמו תוכניות רבות שאינן מוסמכות, הסדרי דולר מפוצלים יכולים להיות כלי שימושי מאוד למעסיקים המעוניינים לספק הטבות נוספות לעובדי מפתח. (ראה גם: כיצד לא זכאי תוכניות פיצויים נדחים עבודה)