פיצול דולר ביטוח החיים אינו סוג של ביטוח, אלא אסטרטגיה שניתן להשתמש בהם כאשר ביטוח חיים נדרשת. תוכנית פיצול דולר מאפשרת הפרמיה והתועלת של פוליסת ביטוח חיים קבועה שתחולק בין שני צדדים. הפרטים מפורטים בהסכם בכתב והתוכניות אינן כפופות לתקנות ERISA.

פרטי פיצול דולר ביטוח חיים הוא כלי יעיל תכנון הנדל"ן אשר יכול לשמש גם עבור תוכניות ירושה עסקים קטנים. פסקי המכתבים הפרטיים שהוציא משרד המסים הפנימי בשנים 1996 ו -1997 תומכים באסטרטגיית הפיצול הפרטית, כולל שימוש במדיניות שרידות (שנייה עד למות) המבטחת שני חיים. כל ביטוח חיים קבוע מדיניות בונה ערך מזומנים ניתן להשתמש.

-> ->

מהי תוכנית פיצול פרטית דולר?

הפרט הסדרי דולר פיצול הם בדרך כלל בין בני משפחה או נאמנויות הם הקימו, ולא תוכניות נפוצה יותר דולר פיצול בין מעסיק לעובד. למרות תוכניות ניתן להגדיר בין אנשים שאינם קשורים. חלק מן הערעור הוא הזדמנות למנף את המתנות השנתיות ואת העברות המעבר מדלגים. התמורה משמשת לרכישת פוליסת ביטוח חיים. כדי לשמור על תועלת מוות מן האחוזה המבוטח הפוליסה היא בדרך כלל בבעלות ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT). הסדר זה מסייע לספק נזילות עבור האחוזה על מותו של המבוטח והוא יכול גם לעזור להפחית את הפדרלי ו / או המדינה מסים חובות. (לקבלת מידע נוסף, ראה: מתי זה רעיון טוב להשתמש אמון ביטוח חיים בלתי נמנעת ?) תוכניות גם יכול להיות מתוכנן עם אסטרטגיית יציאה אשר פוטנציאל לספק מקור הכנסה המבוטח (התורם).

-> ->

איך זה עובד?

תשלומי הפרמיה המבוצעים על ידי המבוטח אינם מטופלים כמתנות להעברה או לחישובי מס עיזבון מאחר והמבוטח שומר על ריבית בערכו הכספי של הפוליסה. לכן, תוכניות אלה יכולים לעזור להפחית באופן משמעותי את גודל המתנה הנדרשת כדי לקנות פוליסת ביטוח חיים אשר יוצרת הזדמנות לרכוש תועלת מוות גדול יותר מאשר רק gifting לבד עשוי לאפשר.

תוכניות צריך לציית על ידי אחד משני מאושרים IRS עיצובים הלוואה או תועלת כלכלית. בדרך כלל, שיטת ההטבה הכלכלית משמשת ויכולה להיות מובנית כמו הקצאה או הבטחת בטחונות שאינם הון.

תחת עיצוב ההסבה, המשלם הפרמיה מחזיקה את פוליסת ביטוח החיים ואת שכר הדירה הכיסוי שאינם הבעלים. כיוון שיוצר את הפוטנציאל להכללת הביטוח בנכסי המבוטח, הוא משמש לעתים נדירות. חריג יכול להיות עם מדיניות הפרט שבו בן הזוג משלם את הפרמיה, ואת הבעלים היורש של הפוליסה אינה המבוטח.(ראה גם: פיצול דולר ביטוח חיים: איך זה עובד .)

בתכנון הקצאת בטחונות לא הוניים, הדני, בדרך כלל בעל מניות, הוא בעל הפוליסה והיתרון היחיד הניתן למבוטח (התורם) הוא יתרון מוות. מאחר שהדני הסכים לפרוע את התורם, ככל שערך המזומנים או הפרמיות ששולמו על ידי הפוליסה, התורם אינו נתפס כמי שיש לו עניין בפוליסות למטרות מס רכוש לפי כללי הפיצול הדולריים

דוגמה

כאן היא דוגמה לאופן שבו פועל תכנון הקצאת בטחונות:

• מע"מ הוקם וממומן על ידי מתנות מהמבוטח

• הנאמן של תעודת הזהות מעביר הודעת Crummey לכל הנהנים כי ההעברה בוצעה, אך לא משיכות נלקחים מן האמון.

• הנאמן יחול אז על פוליסת ביטוח חיים על המבוטח בחברת המילואים כבעלים. <הנאמן והמבוטח נכנסים להסכם הקצאת בטוחות שאינו הון, שבו הנאמן מסכים לשלם את חלק הפרמיה השווה לתועלת הכלכלית והמבוטח משלם את יתרת הפרמיה. (ההטבה הכלכלית היא שווי ביטוח החיים השנתי המחושב לפי שיעורי הטווח השנתיים המתחדשים של טבלה 2001).

• בנוסף, מתקיים הסכם הקצאת בטוחות מוגבל, המספק למבוטח ריבית בפוליסת ביטוח חיים השווה לגבוהה את הערך במזומן או סך הפרמיה ששולמה.

• המבוטח מקדם מדי שנה את חלקה של פרמיה בתשלומי הפרמיה, שאינו נחשב למתנה, והנאמן משלם את יתרת הפרמיה מכספי הקרן (המבוטח המבוטח למועמד).

• במבוטח המבוטח משולמת תגמלת מוות בגין פוליסת ביטוח לאומי ומבוטח המבוטח. ההקצאה מבוססת על הסכם ההקצאה המוגבל. לחלופין, אופציה נוספת אם המדיניות ב - ILIT צברה ערך כספי מספיק, ניתן יהיה לבטל את תכנית הפיצול על ידי משיכת מזומנים מהפוליסה והשלמת הנאמנות למבוטח על הוצאת הפרמיה. זה יותיר את האמון עם הבעלות המלאה של המדיניות ולספק עירוי מזומנים המבוטח.

• השורה התחתונה

תוכניות לפצל דולרים פרטיים מורכבים לעצב, אבל יכול להיות כלי תכנון שימושי הנדל"ן במצבים הנכונים. אם אתה שוקל הסדר פיצול דולר, חשוב להתייעץ עם יועץ מס ידע סוכן ביטוח מי אתה יכול לעזור לעצב את הכיסוי. אתה גם צריך עורך דין מנוסה מסוגל לנסח הסכם כי פועלת על פי תקנות IRS.