אחד היתרונות העיקריים של כל סוג של ביטוח חיים הוא הטבות פטורות ממס. עם זאת, כמה ספקולנטים החלו להעביר פוליסות ביטוח חיים בין הצדדים על מנת לקצור גדול windfalls ללא מס. כדי לדכא זאת, הכריז הקונגרס כי כל פוליסת ביטוח חיים המועברת לכל סוג של שיקול מהותי עשויה להיות חייבת במס באופן חלקי או מלא בעת תשלום ההטבה למוות.

כלל זה ידוע כעיקרון ההעברה-ערך, והוא מהווה את אחד החריגים היחידים לפטור הכללי ממיסוי שניתן לכל דמי ביטוח חיים. עם זאת, הכלל עצמו יש כמה יוצאים מן הכלל. נבחן את החריגים הללו וכן את התנאים שבהם העברת הפוליסה עלולה לגרום למיסוי. (פעמים קשוחות לקרוא צעדים נואשים, אבל הוא פושט על פוליסת ביטוח החיים שלך אפילו שווה לשקול? כדי ללמוד עוד, לקרוא Cashing במדיניות ביטוח החיים שלך .)

כלל ההעברה עבור ערך כלל ההעברה עבור ערך קובע כי לאחר שמקבל פוליסת ביטוח חיים מעביר את ההטבה לצד אחר, מצב הפטור ממס של הפוליסה יוסר הקונה יצטרך לשלם מס הכנסה על חלק מהיתרון מוות. הכלל תפוחים אם המדיניות מתקבלת תמורת שיקול דעת חשוב מכל סוג שהוא. סכום ההטבה למוות שאינו ממוסה שווה לערך התמורה שהתקבלה, בתוספת כל פרמיה עוקבת המשולמת בפוליסה על ידי המקבל לאחר ההעברה. שאר היתרון למוות הוא חייב במס באופן מלא כהכנסה רגילה.

דוגמה
XYZ Corporation רוכשת פוליסת ביטוח חיים בסך 10 $, על אחד מעובדי המפתח שלה. זה משלם את הפרמיות על פוליסה זו במשך חמש שנים ולאחר מכן מעביר את המדיניות לעובד אחר עבור $ 8, 000. העובד החדש משלם 4,000 $ נוספים של פרמיות לתוך הפוליסה. עובד המפתח המקורי מתעלף ותגמולי המוות משולמים לעובד השני. רק $ 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) של הטבת מוות יכול להיות מחוץ למיסוי; היתרה חייבת במס כ הכנסה רגילה לעובד.

בתיאוריה, כלל זה הוא פשוט מבחינה מושגית. אך יש לבחון בזהירות את הגדרת "השיקול" כדי לקבוע מתי היא חלה. למרות ההבנה הרווחת כי שיקול מתייחס לסוג של תשלומים כספיים, לעיתים אין צורך בהעברה פורמלית של כל סוג שהוא, או שיש לתת תמורה מוחשית על מנת להפר את הכלל הזה. שיקול דעת יכול במקרה זה להיות רק הסכם גומלין כלשהו שקשור להעברת המדיניות.

לדוגמה, אם שני בעלי מניות בעסק צמוד מחזיקים בפוליסות ביטוח חיים על עצמם ומזהים זה את זה בתור מוטבים, אזי מקבל המקבל תגמולי מוות ממדיניות השותף שמת תחילה יעמוד בפני מס מהותי הצעת החוק תחת הכלל העברת ערך.הכלל חל כאן משום ששני השותפים הסכימו, ככל הנראה, לקרוא זה לזה כנהנים, ובכך להציג את הקבלה של המשוואה למשוואה. (להפחית את הערך של האחוזה החייבת שלך ולמנוע את מסים מלקבל לך פעם אחת אחרון. בדוק שינוי בעלות ביטוח חיים )

למרות כללים אלה כפופים לפרשנות, קוד המס הרשמי הוא קצת מעורפל מבחינת מה שמצדיק הפרה למעמד הפטור ממס. אם למס הכנסה יש סיבה להאמין שכל סוג של הסכמה מילולית או שבשתיקה נעשה, אז הכלל יתקיים. הקריטריונים לקביעה זו טמונים בשאלה האם ההעברה היתה נעשית אם לא תמורת התמורה הנוספת.

בדוגמה הקודמת, מס הכנסה ימצא כי ההסכם נעשה כי כל שותף היה ככל הנראה לא היה שם את השני כמו המוטב על המדיניות שלו או שלה ללא הדדיות. כאמור, כלל ההעברה עבור ערך אינו חל רק על מכירת הפוליסות כשלעצמה; שינוי או רישום מוטב במדיניות בתמורה לכל סוג שהוא יפעילו את הכלל גם כן.

מקרים מיוחדים ישנם מספר מקרים ספציפיים בהם יש חריגים שבוצעו בטוח- harbour את ההכנסות הביטוח. ברוב המקרים, כלל זה נפרץ שלא במתכוון כאשר מדיניות מועברת לצד אחר עם ההנחה השגויה כי הכללים אחריו. אחד מהם קורה כאשר בעל הפוליסה מוכר את הפוליסה לתאגיד שעבורו הוא עובד או יושב בדירקטוריון, והמבוטח על הפוליסה הוא גם בעל מניות או נושא משרה בתאגיד. מצבים אחרים כרוכים בהסכמי קניה, כאשר תאגיד פרטי מעביר פוליסות בין עובדים באופן שאינו נכלל ברשימת החריגים המוסמכים.

חריגות מותרות
כאשר הקונגרס יצר את כלל ההעברה עבור ערך, הוא הכיר בכך שישנם כמה סיבות חוקיות לכך שהעסק יעביר מדיניות לאחד מעובדיו. לשם כך כלל הקונגרס חמישה חריגים ספציפיים לכלל, ובכך אפשר את הטבות המוות של פוליסה שהועברה לתשלום משלם מס למוטב.

1. העברות מדיניות למבוטח על הפוליסה
2. העברת מדיניות לשותף המבוטח על הפוליסה
3. העברת כספים לשותפות שבה המבוטח על הפוליסה הוא שותף
4. העברות מדיניות ל תאגיד שבו המבוטח על הפוליסה הוא נושא משרה או בעל מניות
5. העברות מדיניות שבהן מחושב בסיס העלות של המקבל בפוליסה המועברת לפי בסיס העלות של המעביר. (החריג הזה חל בדרך כלל על ארגון מחדש של חברות ללא מסים, כאשר החברה הישנה מעבירה את המדיניות לזו החדשה).

כאמור, כלל זה מופעל לעתים קרובות כאשר חברה מעבירה מדיניות באופן שגוי. אם מדיניות מועברת מספר פעמים, נסיבות ההעברה הסופית יקבעו, בדרך כלל, את אופן ההטבה של מס ההכנסה.אם ההעברה הסופית תהיה חריגה, אזי ההכנסות יהיו פטורות ממס. אם לא, אזי הכלל חל. זה יכול לחול גם על העברות בין בני משפחה במקרים מסוימים, אם כי העברות אלה מסווגים בדרך כלל לפחות חלקית כמו מתנות. (גלה מה ניתן לעשות כדי לקבל את הכיסוי הדרוש לך במחיר הנכון לקבלת מידע נוסף, ראה האם אני יכול לקבל ביטוח חיים? )

השורה התחתונה
ערך הכלל מגביל את היתרונות המס של ביטוח חיים עבור עסקים רבים. עם זאת, החריגים לכלל זה עדיין מאפשרים לתאגידים ולבעלי מדיניות אחרים להעביר את מדיניותם בנסיבות מסוימות. בעלי מדיניות שאינם בטוחים אם העברת המדיניות שלהם עלולה לגרום למסים צריכים להתייעץ עם ספק ביטוח החיים שלהם או עם יועץ מס. (מבולבלים כ 1 מיליון דולר תביעות ביטוח הדולר? להחליט אם הם ישתלם לך.למידע נוסף, לקרוא חמש שאלות ביטוח חיים אתה צריך לשאול .)