a:

דיבידנדים מוסמכים נכללים בהכנסה ברוטו של משלם המסים המותאם. עם זאת, אלה במס בשיעור נמוך יותר מאשר דיבידנדים רגילים.

דיבידנדים רגילים לעומת דיבידנדים מוסמכים

על פי שירות מס הכנסה (IRS), דיבידנדים רגילים משולמים מתוך רווח של תאגיד או של קרן נאמנות ומסים בשיעור זהה להכנסה רגילה. תשלומים אלה מוצגים בתיבה 1 א של טופס 1099-DIV, אשר נשלח למשקיעים.

-> -> דיבידנדים מוסמכים דומים לדיבידנדים רגילים אך כפופים לשיעור המס המירבי החל על רווחי ההון של המשקיע. נתון זה מוצג בתיבה 1b של טופס 1099-DIV. החל משנת 2015 השיעורים המקסימליים לדיבידנדים מוסמכים הם 0% אם ההכנסה הרגילה חייבת במס בשיעור של 10% או 15% ו -15% אם מס הכנסה רגיל עולה על 15% ופחות מ -39%. שיעור המס הוא כ -20% עבור אלה אשר ההכנסה הרגילה שלהם במס בשיעור 39. 6%.

- כדי לעמוד בדרישות לקבלת דיבידנד מוסמך, הדיבידנד חייב להיות משולם על ידי תאגיד אמריקאי או תאגיד חוץ מוסמך ועומד בתקופת ההחזקה, אשר יותר מ -60 יום במהלך 121 יום תקופה, המתחילה 60 יום לפני מועד הדיבידנד. תקופת ההחזקה שונה במלאי מועדף.

דוגמה

חברת ABC מכריזה על דיבידנד של 25 סנט למניה. אם המשקיעים מחזיקה 10, 000 מניות של ABC Corporation המניות הרגילות, תשלום הדיבידנד שהתקבל הוא 2 $, 500. אם תאריך הדיבידנד לשעבר הוא 1 ביולי, המשקיע צריך להיות הבעלים של המניה במשך יותר מ -60 ימים מ -2 במאי דרך 30 אוקטובר, או 121 ימים תקופה, עבור תשלום כדי להיחשב דיבידנד מוסמך.

-> -