דיבידנדים מקבלים טיפול מס שונה בהתאם לשאלה האם קוד ההכנסה הפנימי של ארצות הברית מסווג אותם כבעלי הסמכה או בלתי מסויגים. דיבידנדים מוסמכים חייבים במס בשיעור זהה לשיעורי רווחי הון לטווח ארוך; תעריפים אלה נמוכים משיעורי ההכנסה הרגילים, ולפי שנת 2016 אינם עולים על 20%. דיבידנדים לא מוסדרים מסים כהכנסה רגילה, אשר, בהתאם סוגר המס, יכול מתכוון שיעור גבוה ככל 39. 6%.

-> ->

דיבידנדים מוסמכים לעומת לא מזוהים

דיבידנד הוא חלק מרווחי החברה ששולמו ישירות לבעלי המניות. חברות המציעות דיבידנדים לשלם סכום קבוע למניה והוא יכול להתאים את הסכום הזה למעלה או למטה, על בסיס איך החברה עושה. שקול משקיע שבבעלותו 5, 000 מניות של החברה X מניות, אשר משלם דיבידנד של 2 $ למניה. המשקיע, אם כן, מקבל 10,000 $ בתשלומי דיבידנד לשנה. ברוב המקרים, הדיבידנדים משולמים רבעונית, אז זה משקיע מסוים יקבל $ 2, 500 כל שלושה חודשים. דמות 2 $ לא מוגדר באבן; החברה עשויה להיתקל בזמנים קשים ולהקטין את הדיבידנד שלה, או שהיא עשויה להגדיל אותה לאחר שנה גדולה של רווחים.

למרבה הצער, המשקיע צריך לשלם מסים על תשלומי הדיבידנד שלו. כמה המשקיע משלם תלוי אם דיבידנדים של המשקיע הם זכאים או לא מתאימים. דיבידנדים מוסמכים, המקבלים טיפול מס נוח יותר, חייבים לעמוד במספר קריטריונים. הם חייבים להיות מונפקים על ידי U. ס תאגידים הנסחרות בבורסות הגדולות, כגון דאו ג 'ונס או נאסד"ק. בנוסף, המשקיע חייב להיות הבעלים שלהם לפחות 60 ימים מתוך מסגרת זמן של 121 יום, המכונה תקופת ההחזקה. מאפיינים מסוימים יכולים למנוע דיבידנדים מלהיות כשירים, כגון אם הם חלק מתוכנית בעלות על מניות של העובד (ESOP), או אם הם מונפקים על ידי ארגון פטורים ממס.

כל הדיבידנדים שאינם עומדים בקריטריונים לקבלת הסמכה מוכרים דיבידנדים רגילים, או דיבידנדים בלתי מסויגים. לא קיים הבדל קטן בין דיבידנדים מוסמכים ובלתי מסופקים לגבי אופן התשלום שלהם. ההבדל העיקרי שלהם הוא טיפול מס.

טיפול מס דיבידנד מוסמך

משקיעים לעיתים קרובות נמשכים אל דיבידנדים מוסמכים משום שהם כפופים למסים נמוכים יותר, שכן דיבידנדים אלה חייבים במס בשיעור רווחי הון לטווח ארוך ולא בהכנסה רגילה. שיעורי המס הנמוכים יותר חלים על דיבידנדים מוסמכים לעומת דיבידנדים לא מזוהים, ללא התחשבות בסוג המס של המשקיע. אולם, החיסכון המשמעותי ביותר נצבר למשקיעים בשני הסוגריים העליונים, כאשר הפרש המס בין שני סוגי הדיבידנדים יכול להיות כמו 20%.

נכון לשנת 2016, לוח המס של דיבידנדים מוסמכים תכונות רק שלוש רמות: 0, 15 ו - 20%.המשקיעים בשני סוגריים המס התחתון הם פטורים לחלוטין מתשלום מסים על דיבידנדים מוסמכים. עם שיעור מס של 0%, משמעות הדבר היא כי בעלי הכנסה נמוכה המשקיעים יכולים לשמור את כל הכסף שהם עושים דרך הרכב הזה ההשקעה. עבור כל שאר המשקיעים, שיעור המס על דיבידנדים מוסמכים הוא 15%, למעט אלה שבמסגרת המס הגבוהה ביותר, שמשלמים 20%. נכון לשנת 2016, סוגר מס זה היה מורכב מזוכים בודדים שמרוויחים 415 $, 050 או יותר, ופילרים נשואים שמרוויחים יחד 466 $, 950 או יותר.

בנוסף, אדם מרוויח 200,000 $ או יותר, או זוג נשוי מרוויח $ 250, 000, משלמת נוספים 3. 8% על הכנסות מהשקעות, כולל דיבידנדים מוסמכים.

טיפול במס דיבידנד לא מזומן

המשקיעים נדרשים לשלם מסים על הכנסה שהורווחו מדיבידנדים בלתי מסויגים, בשיעורים אותם הם חייבים במס על הכנסה רגילה, כגון שכר או שכר מעבודה. הן שיעורי המס הרגילים והן שיעורי רווחי ההון לטווח הארוך משתנים עם הזמן, בדרך כלל על בסיס האקלים הפוליטי והצרכים התקציביים של המדינה. עבור כל ההיסטוריה האחרונה, לעומת זאת, שיעורי הכנסה רגיל כבר גבוה יותר על פני הלוח.

שיעורי המס על הכנסה רגילה, כולל דיבידנדים בלתי מסויגים, נע בין 10 ל -39. 6% החל מ -2016. פירוט ההכנסות עבור שיעורים אלה הוא כדלקמן:

10%: זוכים בודדים המשתכרים פחות מ -9 $, 275 ואת הזוגות הנשואים מרוויח פחות מ 18 $, 550.

15%: זוכים בודדים מרוויח מ 9 $, 275 $ ל $ 37, 650 ו פילרים נשוי מרוויח $ 18, 550 $ 75, 300.

25%: אחד filers להרוויח מ $ 37, 650 ל $ 91, 150 ו filers נשוי מרוויח מ 75 $, 300 $ ל 151, 900.

28%: פילרים יחיד מרוויח מ 91 $, 150 ל $ 190, 150 ו filers נשוי מרוויח מ 151 $, 900 $ ל $ 231, 450.

33%: פילרים בודדים מרוויחים מ -190 $, 150 ל -413, 350 ופילרים נשואים שמרוויחים מ -231 $, 450 ל -413 $, 350.

35%: פילרים בודדים שמרוויחים מ -413 $, 350 ל $ 415, 050 ופילרים נשואים מרוויח מ 413 $, 350 ל 466 $, 950.

39. 6%: פילרים בודדים מרוויחים יותר מ 415 $, 050 ו filers נשוי מרוויח יותר מ 466 $, 950.

בהתבסס על המספרים לעיל וכיצד הם תואמים עם שיעורי מס דיבידנד מוסמך, החיסכון הנמוך ביותר האפשרי המס על דיבידנדים מוסמכים הוא 10% , ואת הגבוה ביותר הוא 20%.

דוגמאות

נחזור לדוגמה של המשקיע עם 5,000 מניות של חברה X, שכל אחת מהן מרוויחה 2 דולר בדיבידנדים, בסכום כולל של 10,000 $ בהכנסות מדיבידנד בשנה. כמו כן מניחים כי הוא יחיד ומרוויח 50 $, 000 לשנה, הצבת אותו 25% מס בסוגריים הכנסה רגילה. מאחר שדיבידנדים לא-זכאים אינם מקבלים טיפול מס מיוחד, המשלם משלם 25%, או $ 2, 500, במסים על הדיבידנד שלו אם הוא אינו זכאי. עם זאת, אם הדיבידנד שלו הוא מוסמך, זה אומר שהוא משלם מס בשיעור של 15% על זה, על בסיס ההכנסה שלו. חבות המס שלו על הדיבידנד, אם כן, היא $ 1, 500. משקיע זה, שההכנסות שלו קרוב לחציון האמריקאי, חוסך 10%, או בתרחיש זה, $ 1, 000 על ידי בעל מניות דיבידנד מוסמך לעומת מלאי דיבידנד לא מזכה .

עכשיו לשקול את אותו משקיע, עדיין רווק, אבל במקום האמריקאי הממוצע הכנסה חכם, הוא היזם עמק הסיליקון מרוויח 1 מיליון דולר בשנה. גם מניחים כי בגלל שהוא כל כך עשיר, הוא יכול להרשות לעצמו 50, 000 מניות של החברה X מניות במקום רק 5, 000. לכן, הדיבידנד השנתי שלו הוא 100 $, 000. מסים על שיעור ההכנסה הרגיל של 39. 6%, זה פירושו שהוא מוותר על הממשלה ב -39 דולר ל -600 דולר, אם הדיבידנד אינו זכאי. שיעור דיבידנד מוסמך שלו הוא 20%, כלומר הוא חייב 20,000 $ מסים על דיבידנד מוסמך של אותה כמות. החיסכון שלו של 19. 6%, אשר מסתכם $ 19,600 בתרחיש זה, הוא חומר, אפילו עבור עשיר עמק הסיליקון hotshot.