אם אתה מוכר מניות בהפסד, אתה אמור להיות מסוגל להשתמש הפסד כדי לקזז רווחים על מס הכנסה שלך - נכון? נכון, אלא אם הפרת את כלל המכירה. משמעות הדבר היא כי אם קנית ומכרה את אותה השקעה עבור הפסד בתוך תקופה של 30 יום, ההפסד לא ניתן להשתמש כדי לקזז רווחים. עם זאת, מותר לך להוסיף את ההפסד לעלות של ניירות הערך שאתה רכישה חוזרת, ובכך להגדיל את הבסיס. בעיה זו הופכת מסובכת יותר אם רכשת את ניירות הערך שלך IRA. האם זה גם להגדיל את הבסיס שלך IRA? בשנת 2008, מס הכנסה התייחס לשאלה זו ללא מענה.

מה זה לשטוף? נתחיל על ידי הגדרת מכירה לשטוף. מכירה לשטוף מתרחשת כאשר אתה מוכר מניות של מלאי רכישה חוזרת או לרכוש את אותו המניה בתוך 30 יום (לפני או אחרי) של המכירה. כל הפסד מן המכירה לשטוף לא ניתן להשתמש כדי לקזז רווחים על המסים שלך עבור השנה. בואו נסתכל על כמה דוגמאות:

-> <->

דוגמה - לשטוף מכירה אתה הבעלים של 100 מניות XYZ עם בסיס של $ 2, 000. אתה מוכר 100 מניות של XYZ ב 21 מרס עבור $ 1, 000. אתה קונה 100 מניות של XYZ ב -22 במרץ עבור 600 $. זוהי מכירה לשטוף ואתה לא יכול לנכות את ההפסד של $ 1, 000. עם זאת, אתה יכול להוסיף את ההפסד של $ 1, 000 לרכישת מחיר חדש של 600 $, יצירת בסיס של $ 1, 600. ! -> ->

דוגמה - לא לשטוף מכירה אתה הבעלים של 100 מניות XYZ עם בסיס של $ 2, 000. אתה מוכר 100 מניות של XYZ ב -21 במרץ עבור $ 1, 000. > אתה קונה 100 מניות של XYZ ב -2 ביוני במחיר השוק. זה לא מכירה לשטוף, כי הרכישה לא התרחשה בתוך 30 ימים מיום המכירה. על פי

IRS פרסום 550 , מכירה לשטוף יכול להתרחש עם ניירות ערך אחרים כגון אג"ח, קרנות נאמנות ואופציות. אופציות נחשבות זהים במידה ניכרת למלאי שהן משקפות, כך שמכירת אופציות במניות שבבעלותך עלולה לגרום למכירת כביסה. כי חילופי קרנות הנאמנות היא טכנית למכור לקנות, אם אתה החליפו לתוך אותה קרן מכרה בעבר בתוך 30 יום, זה גם למכירה לשטוף. מדוע קיים הכלל?

לשטוף את המכירות ליצור את האשליה של שינוי בהחזקות. ככזה, ה- IRS אוכף את הכלל כדי למנוע ממשקיעים לטעון ניכוי מס על הפסד על רכוש שהם עדיין הבעלים. זה גם מפסיק התאמה בסיס מלאכותי. האם לשטוף- Sale כלל חל על עסקאות IRA?

בשנת 2008, מס הכנסה שהונפקו הכנסות פדיון 2008-5 , שבו הוא התייחס לשאלה אם כללי המכירה לשטוף חלים על IRAs. בפסיקה זו, מס הכנסה הסביר כי כאשר המניות נמכרות בחשבון פרישה שאינם מניות זהים באופן משמעותי נרכשים IRA תוך 30 יום, המשקיע לא יכול לטעון הפסדים מס עבור המכירה, ואת הבסיס של ה- IRA של הפרט אינו מוּגדָל. דוגמה - תביעה על הפסדי מס ב IRA

נניח שאתה הבעלים של 100 מניות של מניות YYY עם בסיס של $ 1, 000 בחשבון התיווך שלך. אתה מוכר את 100 המניות של YYY בהפסד, תמורת 400 דולר ב -10 באוקטובר. ב -1 בנובמבר, אתה קונה 100 מניות של מניות YYY בחשבון ה- IRA שלך ב -800 דולר. על פי הכנסות פדיון 2008-5 , אתה לא יכול לנכות את ההפסד של 600 $ על המכירה, ואתה לא יכול להגדיל את הבסיס של המניות שנרכשו ב IRA שלך על ידי 200 $ ההפרש בין למכור רכישה חוזרת. IRS

פדיון פסק דין 2008-5 מונע מהמשקיעים להשתמש בגלימה של סוג חשבון מס נדחה כגון IRA כדי לעקוף את כלל המכירה. זה חל על מסורתית ROT IRAs , ללא קשר אם ה- IRAs מוחזקים במוסדות פיננסיים שונים. (לקריאה בנושא, ראה מכירת ניירות הפסד לאבדון מס .) מה יקרה אם תשבור את הכלל?

ייתכן שביצעת את המכירה לשטוף כדי להקטין את המסים הנוכחיים שלך, אבל על ידי שבירת הכלל, יש לך רק דחה את המסים ייתכן שיהיה עליך לשלם את ההפצה המוקדמת עונש על הסכום. לדוגמה, נניח שאתה מוכן לבצע הפצה מ- IRA המסורתי שלך. אתה מוכר מניות שנרכשו בעבר למכירה לשטוף ולמשוך את ההכנסות. בדרך כלל, החלק של ההפצה נחשב חלק מהבסיס שלך אינו חייב במס. מאז הרכישה שלך במכירה לשטוף לא להגדיל את הבסיס שלך, את הערך הכולל של התמורה ממניות אלה הוא חייב במס כאשר מופץ מ IRA שלך. אותו כלל חל גם על הפצות לא מזויפות מ Roth IRA, כי המכירה לשטוף לא להגדיל את הבסיס של רוט IRA. (למידע נוסף, קרא את

הימנעות מעונשי IRS על נכסי ה- IRA שלך ) דוגמה - IRA Wash Sale

נניח שאתה הבעלים של 100 מניות של מניות עם בסיס של $ 3, 000. אתה מוכר את המניות עבור $ 1, 500, עבור הפסד של $ 1, 500. בתוך 30 ימים, אתה רוכש 100 מניות של אותו מלאי עבור $ 1, 000 (מכירה לשטוף) ב IRA המסורתית שלך. בסיס = $ 0. אתה מוכר אותם 100 מניות עבור $ 2, 000 ולמשוך את ההכנסות. סכום במס = $ 2, 000. אם היית מכרה את המניות עבור $ 800, הסכום החייב יהיה 800 $. ביקורת שלילי IRS עלולה לגרום קנסות, אז אם אתה מרגיש שאתה הפר את הכללים לשטוף מכירה בעבר, פנה מקצועי מס כפי ייתכן שיהיה עליך לתקן את החזרי מס קודמים. (לקבלת מידע נוסף על תהליך הביקורת, ראה

הישרדות ביקורת ה- IRS ו- הימנעות מביקורת .) כיצד להימנע מהפרת הכלל

אתה יכול לוודא שאינך להפר את כלל המכירה לשטוף על ידי ביצוע כמה הנחיות פשוטות: הצג את כל ההשקעות כתיק אחד, ללא קשר לסוג החשבון. לתכנן עסקאות הקשורות המס מבוסס על כל התיק שלך. זה יעזור לך לזהות מתי מתרחשת מכירה לשטוף.

• למכור במלאי הפסד מעל 30 ימים לפני או לאחר הרכישה לתבוע הטבות מס. כדי לשמור על אסטרטגיית הקצאת הנכסים שלך, קנה מלאי אחר באותה קטגוריה (לדוגמה, מלאי כלי עזר אחר).אתה רוצה לוודא כי המניות לא יכול להיות מסווג כמו "זהים באופן משמעותי".
• השתמש בתוכנית השקעה או בשיטה קבועה. לאחר מטרות הביצועים עבור כל השקעה אסטרטגיות מגירה שומר לך להתמקד בהפיכת החלטות השקעה הגיונית היטב בניגוד עסקאות שרירותי. (לקבלת מידע נוסף על איך לעשות זאת, ראה
• לאחר תוכנית: בסיס ההצלחה .) להשקיע השקעות תנודתי מחוץ IRAs וחשבונות מס נדחים אחרים. זה יאפשר לך לנצל את הטבות המס על ידי שינויים ברווחים והפסדים החייבים במס. לקנות השקעות לשלם דיבידנדים וריבית בתוך IRA. תוכל למקסם את דחיית המס של הכנסה reinvest אותו בקרן הפרישה שלך.
• השתמש אוטומטית ממוצעת עלות דולר או חיסולים אוטומטיים עבור משיכות מ IRA שלך. אל תקנה את אותן השקעות בחשבונות אחרים. (למידע נוסף על אסטרטגיה זו, ראה
• עלות ממוצעת של תמורה ממוצעת .) אל תבצע אסטרטגיות אופציות על בסיס מניות.
• השתמש במלאי התואם על בסיס ראשון, ראשון החוצה כדי לקבוע אם אתה בסכנה של הפרת כלל לשטוף את המכירה.
• אם אתה בעל מניות שלקח טבילה גדולה ואתה לא יכול לסבול את הנפילה, למכור אותו. אם זה כלב, אין צורך לקנות אותו בחזרה, לא משנה כמה נמוך את המחיר.
• סיכום

כלל מכירת השטיפות חל על כל חשבונות ההשקעה שבבעלותך או בשליטתך, כולל החשבון של בן / בת הזוג שלך. הקפד לשמור על הקווים של תקשורת פתוחה בינך לבין בן / בת הזוג שלך על עסקאות בתיקי שלך מסיבה זו בדיוק. כאשר יש ספק, להתייעץ עם מס מקצועי מוסמך על מנת להבטיח כי ראוי ויעיל מס אסטרטגיות מוחלים על ההשקעות שלך.