זה אף פעם לא כיף להפסיד כסף בהשקעה, אך הכרזה על הפסד הון על ההחזר המס שלך יכול להיות פרס נחמה יעילה במקרים רבים. להפסדי הון השפעה מוגבלת על ההכנסה המרוויחה בשנות המס הבאות, אך ניתן ליישמם במלואן כנגד רווחי הון עתידיים. משקיעים אשר מבינים את הכללים של הפסדי הון יכול לעתים קרובות ליצור ניכויים שימושי עם כמה אסטרטגיות פשוטות.

היסודות
הפסדי הון הם, כמובן, ההפך של רווחי הון. כאשר נייר ערך או השקעה נמכרים במחיר נמוך ממחיר הרכישה המקורי, סכום ההפרש של הדולר נחשב כהפסד הון. לצורכי מס, הפסדי הון מדווחים רק על פריטים המיועדים לעליית ערך. הם אינם חלים על פריטים המשמשים לשימוש אישי כגון מכוניות (אם כי מכירת מכונית ברווח עדיין נחשבת הכנסה חייבת).

-> ->

כללי המס
הפסדי הון ניתנים לדיווח כניכויים על התשואה של המס של המשקיע, בדיוק כמו רווחי הון יש לדווח כהכנסה. שלא כמו רווחי הון, ניתן לחלק את הפסדי ההון לשלוש קטגוריות. הפסדים שמומשו נובעים ממכירת הנכס או ההשקעה בפועל, ואילו הפסדים שטרם מומשו אינם ניתנים לדיווח.

דוגמה
משקיע קונה מלאי במחיר של 50 דולר למניה בחודש מאי. באוגוסט, מחיר המניה ירד ל -30 דולר. למשקיע יש הפסד לא ממומש של 20 דולר למניה. הוא מחזיק במניות עד לשנה הבאה, והמחיר עולה ל -45 דולר למניה. הוא מוכר את המניה בשלב זה ומבין הפסד של 5 $ למניה. הוא יכול רק לדווח על אובדן זה בשנת המכירה; הוא אינו יכול לדווח על ההפסד שטרם מומש מהשנה הקודמת.

הקטגוריה השלישית היא רווחים ברורים. למרות שכל רווחי ההון שמומשים בשנה מסוימת חייבים להיות מדווחים באותה שנה, ישנם מספר מגבלות על כמות הפסדי ההון שניתן להכריז עליהם בשנה מסוימת במקרים מסוימים. בעוד כל הפסד יכול להיות מרושת בסופו של דבר כנגד כל רווח הון מומש באותה שנת מס, רק $ 3, 000 של הפסד הון ניתן לנכות כנגד הרווחים שנצברו או סוגים אחרים של הכנסה בשנה נתונה.

דוגמה
פרנק הבין רווח הון של $ 10, 000 בשנת 2013. הוא גם הבין הפסד של $ 30, 000. הוא יהיה מסוגל נטו $ 10, 000 של ההפסד שלו נגד הרווח שלו, אבל יכול רק לנכות נוסף $ 3, 000 של הפסד כנגד הכנסות אחרות שלו באותה שנה. הוא יכול לנכות את יתרת $ 17, 000 של הפסד $ 3, 000 מדי שנה מדי שנה מאז ואילך עד הסכום כולו נוכה. עם זאת, אם הוא ישיג רווח הון בשנה הבאה לפני שהוא מיצה את הסכום הזה, אז הוא יכול לנכות את יתרת ההפסד כנגד הרווח.לכן, אם הוא מנכה $ 3, 000 של הפסד עבור השנתיים הבאות ולאחר מכן מבין רווח $ 20, 000, הוא יכול לנכות את הנותרים 11, 000 של הפסד כנגד רווח זה, עוזב רווח במס של רק $ 9, 000. > הארוכה והחסרתית

הפסדי הון משקפים רווחי הון בתקופות החזקתם. נכס או השקעה המוחזקים במשך שנה עד ליום או פחות, ונמכרים בהפסד, יפיקו הפסד הון לטווח קצר. מכירה של כל נכס המוחזק במשך יותר משנה עד יום, ונמכרת בהפסד, תיצור הפסד לטווח ארוך. כאשר רווחי הון והפסדים מדווחים על תשואת המס, על הנישום לסווג תחילה את כל הרווחים וההפסדים בין טווח ארוך לטווח קצר, ולאחר מכן לצבור את הסכומים הכלליים עבור כל אחת מארבע הקטגוריות. אז הרווחים וההפסדים לטווח הארוך מרוכזים זה בזה, וכך גם רווחים והפסדים לטווח קצר. לאחר מכן הרווח או ההפסד נטו לטווח ארוך, נטו כנגד הרווח או ההפסד נטו לזמן קצר. זה המספר הסופי הסופי הוא דיווח אז על טופס 1040.
דוגמה

פרנק יש את הרווחים הבאים והפסדים מן המסחר במניות שלו לשנה:
רווחים לטווח קצר - $ 6, 000
לטווח ארוך רווחי - $ 4, 000
הפסדים לטווח קצר - $ 2, 000
הפסדים לטווח ארוך - $ 5, 000
רווח / הפסד לטווח קצר נטו - 4,000 $ ST רווח ($ 6, 000 רווח ST - $ 9, 000 ST הפסד)
רווח / הפסד נטו לטווח ארוך - $ 1, 000 הפסד LT ($ 4, 000 LT רווח - 5 $, 000 LT הפסד)
רווח / הפסד נטו סופי - $ 3, 000 לטווח קצר ($ 4, 000 ST רווח - $ 1, 000 הפסד LT)
שוב, פרנק יכול רק לנכות 3,000 $ של הפסדים נטו לטווח קצר או ארוך טווח נגד סוגים אחרים של הכנסה עבור אותה שנה חייב לשאת קדימה כל הנותרים איזון.

דיווח מס

טופס מס חדש הוצג לאחרונה. טופס זה מספק מידע מפורט יותר למס הכנסה, כך שהוא יכול להשוות מידע רווח והפסד עם דיווחו על ידי חברות ברוקרים וחברות השקעה. טופס 8949 משמש כעת כדי לדווח על רווחים והפסדים נטו, ואת מספר נטו הסופי מאותה צורה מועבר מכן בתוספת החדשה המתוקנת D ולאחר מכן אל 1040.
אסטרטגיות ההון הפסד

למרות המשקיעים מתחילים לעתים קרובות פאניקה כאשר אחזקותיהם יורדות באופן משמעותי, משקיעים מנוסים שמבינים את כללי המס ממהרים לחסל את המפסידים שלהם, לפחות לזמן קצר, כדי לייצר הפסדי הון. המשקיעים חכמים יודעים גם כי הפסדי הון יכול לחסוך להם יותר כסף במצבים מסוימים יותר מאחרים. הפסדי הון ששימשו לקיזוז רווחי הון לטווח ארוך לא יחסכו למשלם המסים הרבה כסף מההפסדים אשר קיזזו רווחים לטווח קצר או הכנסות רגילות אחרות. משלם המסים עשיר כעת למצוא הפסדי הון יקר יותר מאשר אי פעם בגלל עליית שיעור ההון ההון עבור אלה בראש שני סוגריים.
לשטוף את הכללים

משקיעים לחסל את הפוזיציות שלהם חייב לחכות לפחות 31 ימים לאחר תאריך המכירה לפני קונה את אותו ביטחון בחזרה אם הם רוצים לנכות את ההפסד על החזרי המס שלהם. אם הם קונים בחזרה לפני זמן זה, ההפסד יהיה אסור על פי הכלל IRS לשטוף המכירה.כלל זה עלול להפוך את זה לא מעשי עבור מחזיקי ניירות ערך נדיפים לנסות את האסטרטגיה הזאת, כי מחיר האבטחה עשוי לעלות שוב באופן משמעותי לפני תקופת הזמן כבר מרוצה.
אבל יש דרכים לעקוף את כלל המכירה לשטוף במקרים מסוימים. משקיעים מנוסים יחליפו לעיתים קרובות הפסדי ניירות ערך עם חלופות דומות מאוד או יותר, שעדיין עומדות ביעדי ההשקעה שלהן. לדוגמה, משקיע המחזיק במלאי ביוטכנולוגי שיכל, יכול לחסל את החזקה זו ולרכוש קרן סל, המשקיעה בענף זה כתחליף. הקרן מספקת פיזור בתחום הביוטכנולוגיה באותה מידה של נזילות כמו המניה. יתר על כן, המשקיע יכול לרכוש את הקרן מיד, כי זה אבטחה שונה מאשר המניות יש סמל טיקר שונה. לפיכך, אסטרטגיה זו פטורה מכללי המכירה, שכן היא חלה רק על מכירות ורכישות של ניירות ערך זהים.

השורה התחתונה

הפסדי הון מאפשרים למשקיעים להחזיר לפחות חלק מההפסדים שלהם על החזרי המס שלהם על ידי קיזוז רווחי הון וצורות הכנסה אחרות. למידע נוסף על הפסדי הון, הורד את הוראות לוח ד 'מאתר האינטרנט של IRS בכתובת www. מַס הַכנָסָה. gov או להתייעץ עם היועץ הפיננסי שלך.