2007 משכנתא subprime משכנתא הותירה מיליוני עובדים מבוגרים נאבקים למצוא דרכים לחזק את יתרות תוכנית הפרישה שלהם. מעסיקים גם להוטים להבטיח כי מראש שלהם גמלאים לקבל את מלוא הסכום של הכנסה פנסיה שהם זכאים. למרבה המזל, המעסיקים יכולים להציע סוג חדש של תוכנית פרישה לעובדים. תוכנית זו, הידועה בשם תוכנית DB (k), מציעה שילוב ייחודי של תרומה מוגדרת בתוספת תרומות עובדים מרצון. מאמר זה בוחן את הוראות תוכנית זו וכיצד היא יכולה להועיל לעובדים של עסקים קטנים.

- <->

חסכונות פרישה לאחר מלחמת העולם השנייה, מעסיקים בדרך כלל סיפקו פנסיה מובטחת לרוב העובדים שלהם בצורה של תוכניות להטבה מוגדרת. עם זאת, האינפלציה והעלויות הניהוליות הגוברות אילצו חברות רבות לעבור לתכניות תרומה מוגדרות שמומנו על ידי תרומות לעובדים. אבל הנשורת מההתמוטטות באנרון וב- Worldcom בשילוב עם הירידה בשוק המניות הטילה ספק ביעילותן של תוכניות תרומה מוגדרות מסורתיות, כגון תוכניות 401 (k) ו- 403 (b). אף על פי שתוכניות אלה מציעות חופש בחירה גדול יותר לעובדים, אופים החופשי והתשואות שאינן מובטחות השאירו אחוז גדול של עובדים ללא ביצת קן פרישה.

תוכניות מוגדרות תועלת לספק זרם הכנסה מובטחת, אבל העלות והמורכבות שלהם הם בדרך כלל אוסרני עבור כל אבל המעסיקים הגדולים הרווחיים ביותר. על ידי דרישה ציבורית לפתרון, הקונגרס ביקש להתחיל לטפל בבעיה זו עם חוק הגנת הפנסיה של 2006, אשר הביא לשינויים רבים ושיפורים תוכניות פרישה באמריקה. חקיקה זו כוללת גם הוראות עבור סוג חדש של תוכנית פרישה היברידית, המכונה תוכנית DB (k).

-> ->

איך זה עובד DB (k) מתכננת למעשה שכבת זרם מובטח של הכנסה על גבי תרומות עובדים מרצון. תוכניות אלה כוללות שלושה מאפיינים עיקריים:

• קצבת פנסיה מובטחת השווה ל 1% - מהשכר הממוצע הסופי של העובד לכל שנת שירות עד 20 שנים.
• רישום אוטומטי לכל העובדים בחלק התרומה המוגדרת של התכנית. רמת התרומה נקבעת תחילה על 4% משכר העובד, אך לעובדים יש אפשרות לגייס, להוריד או לבטל סכום זה.
• התאמת תרומות המעביד של לפחות 50% של דחיית העובד, עד 2% משכר העובד.

תוכניות DB (k) הן פשוטות יותר מבחינה מנהלית מאשר כל שילוב של תוכניות קונבנציונליות 401 (k) או תועלת מוגדרת מבחינות רבות. הכללים כבדים כי סוגים אחרים של תוכניות מוסמך נדרש לדבוק אינם חלים על DB (k) תוכניות. רק מסמך תוכנית אחת טופס 5500 נדרשים להקים תוכנית זו.היתרון העיקרי הניתן על ידי תוכנית זו הוא ברור: DB (k) תוכניות יכול לספק שילוב ייחודי של הכנסה מובטחת עם אפשרות של רווחי השוק עבור העובדים, מונעת על ידי המעסיק תרומות ההתאמה. בעיקרו של דבר, מערכת זו תשלב בקרת השקעות אישי עם בטיחות של פנסיה מסורתית. הדוגמה הבאה ממחישה תרחיש אפשרי עבור עובד היפותטי.

דוגמה יורי בארר מתחיל לעבוד בחברת ABC ב -2010 ופרוש משם 20 שנה מאוחר יותר. השכר הממוצע הסופי שלו הוא 65 $, 000 לשנה. הוא תרם 5% משכרו ל- DB (k) שלו בתוכנית במהלך כהונתו עם החברה, ואת יתרת התרומה שלו עכשיו עומד רק תחת $ 104, 000 ¹. עם זאת, הוא גם יקבל תשלום מובטחת של $ 13, 000 לשנה ² מתוך חלק ההטבה המוגדרת של התוכנית בנוסף לביטוח הלאומי שלו.

מי יכול להשתמש בתוכנית DB (k)? תחת החקיקה הנוכחית, רק מעסיקים עם פחות מ -500 עובדים יהיו זכאים לפתוח תוכנית DB (k). ככל שזה הופך להיות נפוץ יותר, זה אפשרי כי מגבלת 500 עובדים יועלה. אבל למרות מצבם ההיברידי, תוכניות DB (k) עדיין דורשות התחייבות מימון משמעותי מהמעסיק כדי לכסות את מרכיב ההטבה המוגדרת של התוכנית. לכן תוכניות אלה הן כנראה המתאים ביותר עבור מעסיקים עם שולי רווח גבוהים עתודות מזומנים גדולות.

השורה התחתונה למרות שיש להם מגבלות מסוימות, תוכניות DB (k) עשויות לספק פתרון לדילמה במימון הפרישה הניצבת בפני מעסיקים רבים. תוכניות אלה מאפשרות לעובדים לשמור על ההזדמנות לצמיחה בשוק באמצעות תרומתם בנוסף לספק זרם מובטח של הכנסה לכל החיים. מעסיקים המעוניינים ללמוד עוד על תוכניות אלה צריכים לפנות למס הכנסה או יועץ היתרונות שלהם.

[1] יתרה זו מבוססת על ההנחה של 5% של 65,000 $, שנתרמו מדי שנה במשך 20 שנה, כאשר מעסיק של 50% תואם כל שנה. זה מגיע $ 3, 250 של דחיית השכר בתוספת 50% התאמה לתרומה משותפת הכוללת של 4 $, 875 בשנה. בהנחה של 8% צמיחה במשך 20 שנים, היתרה הסופית מגיעה ל 103 $, 929. 15
[2] התשלום מובטח מבוסס על 1% מרובה השכר הממוצע הסופי של בארר. $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13, 000.