קרנות צדקה יכולות לשמש לקוחות כדי לתרום תרומות משמעותיות של מזומנים או רכוש לארגוני צדקה מתאימים, תוך מתן אפשרות לתורמים להמשיך להשתמש בנכס (ים) בזמן שהם חיים. לקוחות המעוניינים לתרום תרומות משמעותיות לצדקה יכולים לקצור ניכוי מס עצום באמצעות אסטרטגיה זו, אבל זה חייב להיעשות בצורה נכונה על מנת להשיג את התוצאות הרצויות.

הנה רשימה של השלבים שהלקוחות צריכים לנקוט כדי להגדיר כראוי אמון שארית צדקה. (לקריאה הקשורה, ראה: בחירה באמון הצדקה הנכון. )

אמון צדקה Lowdown

הצעד הראשון בעיצוב אמון שארית צדקה (CRT) היא לקבוע היעד הסופי של הלקוח שלך. אם הוא או היא מעריכים מאוד נכסים שהוא או היא רוצה לתרום לצדקה, אז CRT יהיה כנראה לספק את הדרך הטובה ביותר לעשות זאת. אמון צדקה צדקה היא ישות משפטית שנוצרה לצורך תרומת קורפוס שלה, או את הנכסים אשר ממוקמות בו כדי 501 זכאי (3) צדקה.

ברוב המקרים, הלקוח שלך יתחיל על ידי זיהוי נכס אחד או יותר שיש להם ערך מוסף משמעותי, כגון מניות של מלאי או נדל"ן. CRTs הם אמון בלתי הפיך, כלומר פעם אחת התרומה נעשתה לתוך אמון זה לא יכול להיות הפוך. כמו בכל סוג אחר של אמון, אמון צדקה צדדים כרוך שלושה צדדים נפרדים: התורם או מעניק (הלקוח שלך) אשר קובע את אמון ותורם את הנכס מוערך לתוכו, הנאמן אשר מפקח על ניהול נכסי נאמנות (וגם להיות המעניק), ואת הנהנה, אשר במקרה זה יהיה ארגון צדקה.

רוב הנאמנות הנותרים של שאריות מובנים גם כגופים עוברים, כלומר, ההכנסה הנוצרת מהקורפוס או מנכסי הנאמנות שלהם ממוסה ישירות לתורם ולא בנפרד ברמת האמון. (להיות בטוח כי זה המצב כאשר אמון נוצר, כמו שיעורי מס הכנסה עבור נאמנויות הם בין הגבוהים ביותר בקוד המס.) (לקריאה בנושא, ראה: בחירת הטוב ביותר קצבה מתנה לקצבה. >) אמון שאריות אמון לסייע ללקוחות שלך כדי להפחית הן את ההכנסה שלהם מסים הנדל"ן וגם לספק להם זרם של הכנסות שהם יקבלו לכל החיים. לאחר שהתורם ימקם את הנכס (ים) בתוך הנאמנות, הנאמן ימכור אותם ללא רווח הון מדווח. התורם מקבל ניכוי מס הכנסה שוטף על שווי השוק ההוגן של הנכס שנתרם לנאמנות, והנכס מוסר גם מן האחוזה החייבת של התורם. הנאמן משתמש בתמורת המכירה להשקעה במכשירים מניבים כגון אגרות חוב מגובות, מניות מועדפות ותרופות, קרנות נאמנות או תעודות סל המניבות ריבית ו / או דיבידנדים.התורם יקבל את ההכנסה מתיק עד למוות, ובמקרה זה צדקה תקבל את יתרת התיק במזומן.

אמון שאריות צדקה פופולריים במיוחד עם תורמים עשירים בגלל החיסכון המס משמעותי שהם יכולים לייצר. לדוגמה, תורם עם 10, 000 מניות של מניות, כי יש מוערך בשווי של $ 110 למניה יכול למקם אותם מניות בתוך אמון ולקבל ניכוי מס עצום עבור השנה. עם זאת, זה מאוד לא סביר כי הערך המלא של המניה במקרה זה יכול להיות מנוכה בשנה אחת בגלל מגבלות סף AGI עבור תרומות צדקה של המניה. מסיבה זו, התורם יהיה כנראה חכם כדי להפיץ את תרומת המניות לתוך אמון על פני כמה שנים על מנת למקסם את הניכוי. מקצוען המס אשר מנוסה בהתמודדות עם סוג זה של אמון צריך כנראה להתגייס על מנת להבטיח כי כל תקנות IRS הם אחריו.

השורה התחתונה

הקמת אמון צדקה אמון בדרך כלל מחייב העסקתו של עורך דין מוסמך תכנון נדל"ן, רו"ח או יועץ מס אשר מכיר את כללי המס CRTs ויועץ פיננסי או מנהל השקעות אשר מסוגל לנהל את נכסי הנאמנות באופן יעיל, כך שיניבו הכנסות נאותות עבור התורם. אבל CRT בנוי כראוי יכול להציל את התורם אלפי דולרים מסים ולספק לו גם אותה ואת צדקה עם ביטחון כלכלי. לקבלת מידע נוסף על CRTs, בקר באתר האינטרנט של האגודה לתכנון פיננסי באתר www. fpanet. org. (לקריאה בנושא, ראה:

טיפים על תרומות צדקה: גבולות ומסים. )