a:

בניגוד למס ההכנסה הפדרלי, שבו יש מערכת שכבתית מדורגת, לא קיימים שכבות הכנסה ספציפיות בעת חישוב שיעור המס האפקטיבי. שיעור זה משתנה לכל יחיד או תאגיד על בסיס הכנסותיהם החייבות ומס סך הוצאות המס. כל צורות ההכנסה החייבת נכללות בנוסחת שיעור המס האפקטיבית, וכל הכנסה שנוצרה ממס ללא תשלום - כגון הכנסות ממכירת בית - אינן נכללות.

-> ->

מסגרות הכנסה שוליים ושיעור המס האפקטיבי

שירות מס ההכנסה מפרסם את פירוט ההכנסות עבור סוגריים מסים פדרליים באתר האינטרנט שלו. הממשלה הפדראלית משתמשת בקוד מס פרוגרסיבי, לפיו אחוז ההכנסות כי מס הכנסה לוקח מגדיל את כמות ההכנסות ברוטו מותאם. לדוגמה, הראשון $ 10, 000 יכול להיות במס של 10%, בעוד כל הכנסה שהצטברו עודף של $ 500, 000 יכול להיות במס של 40%.

שיעור המס האפקטיבי של הפרט שווה לנטל המס הכולל שלו, חלקי ההכנסה ברוטו המותאמת שלו. למרות שאין שכבות רשמיות עבור שיעור המס האפקטיבי, בסוגריים השוליים יש השפעה על שיעור אפקטיבי.

לדוגמה, נניח כי אדם מרוויח $ 100, 000 ומשלם 20,000 $ מסים. שיעור המס השולי הגבוה ביותר שלו עשוי להיות גדול בהרבה מ -20%, אך בסופו של דבר הוא שילם 20% משום שחלק מהכנסותיו נפלו לשוליים נמוכים יותר.

חישוב הכנסה ברוטו מותאמת

המכנה של נוסחת שיעור המס האפקטיבי, הכנסה ברוטו מותאמת, מביא בחשבון רק את ההכנסה החייבת במס או את בסיס המס. רוב האנשים יש הכנסה נמוכה יותר ברוטו מותאם יותר ממה שהם באמת הרוויח כי הם יכולים לנצל את הניכויים, התאמות ופטורים בקוד מס הכנסה.