משלמי המסים שמקבלים יותר מ $ 1, 500 ב ריבית חייבת ו / או דיבידנדים רגילים במהלך השנה נדרשים למלא את טופס טופס IRS, המלווה את טופס מס הכנסה 1040. לוח ב 'מחייב את משלם המסים לספק את שמו של כל משלם (כגון חברת השקעות או בנק) ואת הסכום של ריבית או דיבידנדים המתקבלים מכל משלם. מידע משלמי המסים חייב לדווח על טופס B טופס הוא דיווח בדרך כלל למס הכנסה על ידי המשלם, עם עותק שנשלחו למשלם המסים, באמצעות טופס 1099-INT עבור ריבית טופס 1099-DIV עבור דיבידנדים. משלמי המסים חייבים לדווח על הריבית ועל הדיבידנדים שהם מקבלים למס הכנסה כי מקורות הכנסה אלה חייבים במס.
- <->אחרים, פחות נפוצים סיבות מדוע משלמי המסים ייתכן שיהיה צורך למלא את לוח ב כוללים את הפעולות הבאות:
- לדווח על הכנסות ריבית שהתקבלו משכנתא במימון המוכר שבו הלווה משתמשת בנכס שלהם מגורים אישיים.
- לדווח על איגרות חוב שנצברו.
- לדווח על הנפקת ההנפקה המקורית של סכום האג"ח בסכום הנמוך ממה שדווח בטופס 1099-OID.
- להפחתת הכנסות ריבית על איגרת חוב בסכום הפרמיה הנפרדת של האג"ח.
- על מנת לדווח על אי-הכללת ריבית מסדרה EE או מסדרה I. S. אג"ח חסכון שהונפקו לאחר 1989.
- לדווח על ריבית או על דיבידנדים רגילים שקיבלו כמנוי (מטעם מישהו אחר).
- לדווח על אינטרס כספי, או על חתימת הסמכות, על חשבון זר.
- לדווח על הפצה, מהיותו מעניק או מעביר לאמון זר.
לוח ב 'לא אמור לשמש כדי לדווח על כל ריבית פטורה ממס המוצגת בטופס 1099-INT; יש לדווח על מידע זה בטופס 1040.
תוכנת המס יכולה לפשט את התהליך של קביעת האם יש צורך בתוספת ב 'והשלמת הטופס בצורה נכונה אם הוא נדרש. הסיכומים מתוספת ב 'מועברים לטופס 1040, שם הם נכללים בחישוב ההכנסה החייבת.
חלק מהנסיבות הדורשות משלם המסים להגיש את לוח ב 'גם דורשים הגשת צורות אחרות. לדוגמה, משלמי המסים עם חשבונות זרים או נאמנויות עשויים להידרש להגיש טופס 8938, הצהרת נכסים פיננסיים זרים.