חברת גמלאות הפנסיה (PBGC) מספקת רשת ביטחון למשתתפים בתכניות מוגדרות במגזר הפרטי על ידי הבטחת הטבות המשתתפים במסגרת התכנית. תאגיד פדרלי זה הוקם על ידי חוק הבטחת הכנסה לעובדים (ERISA) משנת 1974 כדי להעניק למשתתפים תוכניות המכוסות על ידי הטבות "בסיסיות" של PBGC, במידה ותוכניות ההטבות המוגדרות על ידי המעסיק שלהם תהיינה חדלות פירעון. במאמר זה, נראה לך מה PBGC יכול לספר לך על הבריאות של תוכנית הפנסיה של החברה שלך. (לקריאת רקע על היתרונות והחסרונות של הפנסיה, ראה תוכניות פנסיה: כאב או תענוג? )

-> ->

איך ההטבה הפנסיה מובטחת תאגיד עובד
היתרונות הבסיסיים המכוסים על ידי PBGC מורכב מפנסיה על השגת גיל הפרישה, הטבות פרישה מוקדמת ביותר, קצבאות עבור ניצולי משתתפי התוכנית נכות תשלומים לאלו המקבלים תשלומים כאמור לפני סיום התוכנית הכלולה. עבור 2013, זכאים המשתתפים יכולים לקבל פנסיה מקסימלית של 4 $, 789 לחודש (57 $, 477 בשנה) בגיל 65. פרישה מוקדמת מפחית את התועלת, בעוד פרישה לאחר גיל 65 מעלה את התועלת. לדוגמה, בשנת 2013 הטבה החודשית / השנתית עבור מי שפרש בגיל 45 תהיה $ 1, 197 / $ 14, 369, והיתרון עבור מי שפרש בגיל 75 יהיה 14 $, 560 / $ 174, 730.

< - 2 ->

הערה : PBGC אינו מכסה מוות מסוימים הטבות משלימות. כמו כן, אם תבוטל תכנית הטבה מוגדרת תוך 5 שנים מיום תיקונה, הגדלות הטבות הנובעות מהתיקון עשויות להיות מכוסות באופן חלקי בלבד.

תוכניות משתתפות ב- PBGC כוללות שני סוגים: תוכניות מעסיקים יחיד ותוכניות מרובות מעסיקים. קוד המס מגדיר תוכנית מרובת מעסיקים כמעסיק אחד או יותר המעסיקים לתרום והוא נשמר על פי הסכם קיבוצי בין עובד אחד או יותר - ארגונים או מעסיקים. היא חייבת גם לעמוד בדרישות אחרות שמזכיר העבודה רשאי לקבוע בתקנה. תוכנית מעסיקים אחת היא אחת שמתוחזקת על ידי מעסיק אחד, בין אם באמצעות הסכם קיבוצי או באופן חד צדדי. (לקריאה נוספת, ראה פטירת תוכנית ההטבה המוגדרת )

איך PBGC ממומן
בעוד PBGC היא סוכנות פדרלית, זה לא ממומן עם דולר המס. במקום זאת, הוא ממומן על ידי פרמיות * שנאספו על ידי תוכנית הטבה מוגדרת החסות, נכסים מתוכנית הטבה מוגדרת אשר משמש את הנאמן, להחלים פשיטת רגל מן התוכנית לשעבר נותני חסות עם הרווחים מנכסים מושקעים.

* עבור 2013, פרמיה שטוחה לכל משתתף עבור תוכניות מעסיק יחיד גדל מ 35 $ ל 42 $.פרמיית מעסיק רב יישאר ב 9 $ למשתתף. התעריפים יותאמו לתאמת יוקר המחיה (COLA), הצמודה לשכר הממוצע במשק.

PBGC משתלט על תוכניות פנסיה
באופן כללי, סיום תוכנית הטבה מוגדרת יזם על ידי המעסיק, בין אם על ידי סיום סטנדרטי או סיום מצוקה. תחת סיום סטנדרטי, המעסיק חייב להוכיח ל- PBGC שיש מספיק נכסים במסגרת התוכנית לשלם את כל ההטבות המגיעות על פי התוכנית למשתתפים. סיום מצוקה מתרחש כאשר התוכנית מסתיימת, אך אין מספיק נכסים על פי התוכנית לשלם הטבות. בדרך כלל, צעדים PBGC כדי להשתלט על ניהול של תוכנית פנסיה כאשר או סיום מצוקה הוא ביוזמת על ידי נותן החסות או PBGC קובע כי התוכנית לא תוכל לעמוד בהתחייבויותיה ומחייבת השתלטות. הפסקות מצוקה מתרחשות בדרך כלל יחד עם פשיטת רגל, אך ברוב המקרים, השתלטות PBGC המנדט היא השיטה שבה הישות הופכת אחראית לתוכנית.

תהליך ההודעה על סיום התוכנית
במקרה של הפסקת מצוקה או השתלטות מנדטורית של PBGC, משתתפי התוכנית מקבלים בדרך כלל הודעה על סיום הסיכום של PBGC כאשר הם מניחים נאמנות לתוכנית. ה- PBGC עצמו מפרסם גם בעיתונים שונים הודעה על ההשתלטות, אך אמצעי התקשורת הארציים בדרך כלל מספקים כיסוי לסיפור רק כאשר תוכניות פנסיה גדולות נכשלות.

בסיום סטנדרטי, יש למסור למשתתפים בתוכנית "הודעת כוונה לסיים" לפחות 60 יום לפני מועד הסיום. התוכנית עשויה לשלם למשתתפים בתוכנית תשלום חד פעמי או לרכוש קצבה שנרכשת עבורם מחברת ביטוח. ה- PBGC מפקח על הפסקות תקן על ידי בדיקת התוכנית כדי לקבוע אם יש לה מספיק כסף כדי לעמוד בהתחייבויותיה. אם כן, ה- PBGC מאשר את הסיום.

מה יש חדשות
בסוף שנת הכספים 2005, PBGC היה $ 23, 111 מיליון דולר חוב ופנה לעבר הצורך חילוץ במימון משלם המסים. במאמץ להימנע מחילוץ שכזה, העבירו המחוקקים את חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 (PPA), אשר נדרש לספקיות פנסיה לממן את תוכניות ההטבות המוגדרות שלהם במלואן. מאז הקמתה בשנת 1974, יותר מ -1.4 מיליון עובדים ופנסיונרים 4, 400 הופסקו תוכניות מעסיק יחיד הגיעו להסתמך על PBGC עבור פרישתם הכנסה.

למרבה הצער, המימון של PBGC מתייבש, כאשר חברות מאיצות מגמה שהחלה ב -1985 וממשיכות להגדיל את הקצב שלה - המעסיקים מתנתקים מתוכניות המוגדרות באמצעות מעסיקים מוגדרים לטובת עובדים אופציונליים ומוגבלים על ידי המעסיק - תוכניות הקצאה. כיום, ה- PBGC מבטחת רק כ -25% ממספר התכניות שעשתה ב -1985. כ -9% מהתוכניות הקפיאו את תרומתן. אם המגמות הללו ימשיכו, נטל המימון של PBGC עלול ליפול על כתפי משלם המסים.

זכור לבדוק את התוכנית שלך
אם אתה מכוסה על ידי תוכנית הטבה מוגדרת, התוכנית שלך "סיכום תוכנית תיאור" יכלול התייחסות PBGC. המעסיק שלך או מנהל התוכנית צריך גם להיות מסוגל להגיד לך אם התוכנית היא מכוסה. כדי לבדוק את בריאות התוכנית שלך, שים לב לדואר שלך. תוכניות המעסיקים בחסות המעסיקים נדרשים למסור הודעה בכתב אם התוכנית מומנה ברמה של פחות מ -80% מזה שנה או שנתיים, ופחות מ -90% במשך שנתיים. אתה יכול גם לבקש את המידע ממך לתכנן מנהל.