בעלי עסקים אשר שומרים על תוכנית מתאימה עבור העסק שלהם נדרשים להפעיל אותם תחת מזומנים / הכללים אוטומטי גלגול. במאמר זה, אנו מספקים סיכום של כללים אלה ואת הצעדים בעלי עסקים ייתכן שיהיה צורך לקחת אותם לתוך תוכנית מתאימה.

רוב הדרישות המוסברות כאן חלות על מנהל התוכנית, אשר, עבור רוב התוכניות המופעלות על ידי עסקים קטנים, אתה - בעל העסק.

-> ->

רקע
כללי המזומנים- out נוגעים לנוהל ההפצה המתרחש כאשר עובד מפסיק לעבוד עבור העסק שלך. אם משתתף בודד אינו עובד עוד עבורך ויש לו יתרה של 5,000 $ או פחות בתוכנית המוסמכת שלך, התוכנית שלך עשויה לכלול הוראה שתפיץ את הסכום למשתתף ללא הסכמתו של אותו אדם בכתב. זה נקרא מזומן מחוץ לבלות.

- 9 ->

תהליך השינוי לכללים
בשנת 2004, חוק הצמיחה הכלכלית של ארה"ב והסתגלות המסים של 2001 (EGTRRA) שינה את כללי ה- cash-out לא רצוניים, המחייבים גם מנהלי תוכניות :

• רול מעל לא רצוי במזומן- out בין $ 1, 000 ו $ 5, 000 ל IRA מסורתית - המכונה גלגול אוטומטי; או
• כדי להפחית את תקרת המזומנים מ- $ 5, 000 ל $ 1, 000

ביום 28 בספטמבר 2004 פורסמו תקנות ה - cash-out הסופי. תקנות אלה הסבירו כיצד יש לטפל בגלילים האוטומטיים, וקבעו כי התאריך האפקטיבי של כללים אלה הוא 28 במרץ 2005. בנוסף, הוציא מס הכנסה את ההודעה 2005-5, מתן הנחיות ניהוליות פרוצדורליים כי מנהלי התוכנית עשויים להשתמש כדי ליישם אלה שינויים.

אפשרויות
כפי שצוין לעיל, ישנן שתי אפשרויות בעל עסק יכול להיות עבור rollovers אוטומטית של סכומי מזומנים לא רצוניים החוצה. אופציות אלה הן כדלקמן:

• בחר את תקרת ה - cash-out של $ 5,000 וספק עבור rollovers אוטומטית של סכומי מזומנים לא רצויים בין $ 1, 000 $ 5,000 $. תחת אופציה זו, לא במזומן יתרות מזומנים של $ 1 , 000 או פחות אינם דורשים rollovers אוטומטי.
• להקטין את תקרת המזומנים ל $ 1, 000, כך יתרות של $ 1, 000 או פחות יכול להיות מופץ כמו לא רצוני במזומן- outs (לא מטופלים כמו rollovers אוטומטית). יתרות העולה על $ 1 000 חייב להישאר בתוכנית עד המשתתפים להגיש בקשות משיכה.

האפשרויות שלך עשויות להיות תלויים בשאלה אם אתה משתמש במסמך תוכנית של צד אחר, כגון תכנית אב טיפוס או תוכנית מתוכננת אישית. לדוגמה, אב הטיפוס שלך יכול לבחור רק אפשרות אחת ודורשים כי אתה משתמש באותה אפשרות. מצד שני, אב טיפוס חסות יכול להכיר בשתי האפשרויות ולאפשר לך לבחור. אם אתה מפעיל את התוכנית שלך תחת אב טיפוס, לבדוק עם נותני החסות כדי לקבוע את האפשרויות שלך.

אפשרות מס '1: הגלילה האוטומטית
להלן מספר הדרישות החלות אם תבחר באפשרות הגלילה האוטומטית.

הסכם כתוב
תחת אפשרות הגלילה האוטומטית, על מנהל התוכנית לחתום על הסכם בכתב עם ספק IRA. אם ההסכם עומד בדרישות הבטיחות המוגדרות בתקנות העבודה הסופיות של משרד העבודה (DOL), מנהל התוכנית לא יידרש לפקח על ה- IRA כדי לוודא שהספק שלה עומד בהסכם.

פריטים שיש לטפל בהם בהסכם כוללים את האופן שבו יושקעו תרומת הגלגול ואת העמלות וההוצאות שיחולו על ה- IRA. לדוגמה, על ההסכם לקבוע כי ההשקעות צריכות להיות מטבען המשמרות את מאזן ה - IRA ומציעות שיעור תשואה סביר (אך לא מובטח). בנוסף, ההשקעות חייבות להיות מסופקות על ידי מדינה או מוסד שירות פיננסי מוסדר פדרלי, שבו הנכסים מבוטחים על ידי אחד מאלה: התאגיד הפדרלי לביטוח פיקדונות (FDIC), חוק הפדרלי אשראי אשראי (עבור איגודי אשראי), המדינה (עבור חברות ביטוח) או את חוק השקעות החברה של 1940 (עבור חברות ברוקרים).

הודעה על אנשים מושפעים
לפני שתעבור את הסכום ל- IRA, על מנהל התוכנית ליידע את האנשים המושפעים בכתב. הודעה זו מסופקת בתיאור סיכום התוכנית (SPD) או בסיכום של שינוי מהותי (SMM). SPD ניתנת בדרך כלל למשתתפים כאשר התוכנית הוקמה או כאשר הם הופכים זכאים להשתתף בתוכנית, ו- SMM מסופק בדרך כלל כאשר ישנם שינויים משמעותיים בתוכנית המשפיעים על המשתתפים והמוטבים. שני המסמכים חייבים להיות כתובים במונחים לא טכניים, כך שהמשתתפים יוכלו להבין זאת בקלות. כמו כן, יש להמציא את המשתתף ואת המוטבים במסמכים אלה בתוך 210 יום לאחר תום שנת התכנית אליה חל התיקון.

הקמת ה- IRA
בעת ההחלפה האוטומטית, על מנהל התוכנית לחתום על הסכם האימוץ כדי להקים את ה- IRA ולשלוח את הודעת הגילוי ואת הסכם ה- IRA למשתתף. מנהל התוכנית לא יכול, עם זאת, לעשות כל הכנות המוטב עבור ה- IRA, כלומר, ייעוד המוטב ייקבע על ידי ברירת המחדל של הסכם הסכם IRA. ברירת מחדל זו נותרת במקומה עד שהמשתתף מבצע בחירות חיוביות לבחור את המוטב שלו עבור ה - IRA

אפשרות מס '2: הפחתת ההפחתה הבלתי רצויה
אם מנהל התוכנית יבחר להפחית את ההוצאות הכספיות, את התקרה ל 1 $, 000, יתרות העולה על $ 1, 000 לא ניתן להפיץ מהתוכנית ללא הסכמה בכתב של המשתתף. עם זאת, מנהל התוכנית אינו נדרש להקים IRAs עבור המשתתפים המושפעים. אבל כמו המשתתפים שהמעסיקים לשעבר שלהם משתמשים באופציה לא.1, המשתתפים המעסיקים לשעבר שלהם צמצמו את התקרה במזומן חייב להיות מסופק עם הודעה בכתב על ההפצה.

מסקנה
אם יש לך את האפשרות לבחור כל אפשרות שנדונו לעיל, לתת שיקול זהיר על איך הבחירה שלך ישפיע על ניהול התוכנית שלך. לדוגמה, האם אתה צריך לבחור את הפחתה מחוץ לכסף מרצון, לשאול את עצמך אם זה יהיה יקר יותר לשמור על יתרות התוכנית של 1 $, 001 $ 5, 000 במקום לפדות את הסכומים האלה.

ללא קשר לאופן שבו אתה מתמודד עם הכללים, מנהל התוכנית שלך (אתה) צריך לבדוק את הדרישות בתקנות הסופי של DOL ו- IRS Notice 2005-5 כדי להבטיח את התוכנית פועלת בהתאם לכללים אלה; לקראת מטרה זו, אם אתה לא ברור על התקנות, כדי להיות בטוח לגייס את עזרתו של מנהל תוכנית מוכשר מוסמך.