תארו לעצמכם מכירת 20 $, 000 השקעה, רכשה חמש שנים קודם לכן רק 10,000 $, ולא לשלם מס רווחי הון בכלל.

החלום הזה יהפוך למציאות למשקיעים בעלי הכנסה בינונית החל משנת 2008 ויימשך כשלוש שנים, כאשר תוקף קיצוץ המס האחרון ייכנס לתוקף, ויספק למשקיעים בעלי הכנסה בינונית מסים לא - הזדמנות תכנון.

על פי חוק מס ההכנסה והפיוס של מס 2005 (TIPRA) שהועבר על ידי הקונגרס במאי 2006, משלמי המסים בארה"ב בשתי מסגרות המס הנמוכות ביותר לא ישלמו מס רווחי הון על השקעות לטווח ארוך שנמכרו בשנים 2008, 2009 ו -2010. זה ללא מס חינם בוננזה חל על המשקיעים בתוך 10% ו 15% בסוגריים המס, אשר מהווים את הרוב המכריע של משלמי המסים האמריקאי.

רווחי הון אפס עבור משלמי המסים הללו כבר היו אמורים להיכנס לתוקף ב -2008, אך TIPRA הוסיפה עוד שנתיים, דבר שהרחיב משמעותית את ההזדמנות לתכנון מס. השנים 2008 עד 2010 עשויות להיות זמן למכור מניות קרנות נאמנות בחשבון מס אם הם שווים יותר מאשר כאשר הם נרכשו לראשונה, אך נאבקו בשנים האחרונות. זה יכול להיות גם הזמן להקים בסיס גבוה יותר בהשקעה עדיין מועדף, או שזה יכול להיות הזמן הנכון למכור מניות לקראת ילד הכותרת לכיוון המכללה. (כדי ללמוד עוד על TIPRA, ראה

TIPRA מסייע להמיר תוכניות שלך ולשמור יותר .) -> ->

יסודות מס רווחי הון

נכון לעכשיו, שיעור המס המרבי על רווחי הון לנכסים המוחזקים במשך יותר משנה הוא 15%. אלה המוחזקים לתקופה של פחות משנה, כפופים לשיעורי המס החלים על הכנסה רגילה. שיעור הרווח הון של 15% חל על משלמי המסים בסוגריים ההכנסה של 25% ומעלה. ב 10% ו 15% בסוגריים, שיעור המס הנוכחי על רווחי הון לטווח ארוך הוא 5%. זה די אטרקטיבי, אבל זה עדיין לא יכול להתאים את שיעור 0% זה יהיה בתוקף מ 2008 עד 2010. השנה, הכנסה חייבת עד $ 61, 300 זכאי זוג נשוי הגשת משותפת עבור סוגר 15%.

השיעורים הקיימים לרווחי הון חלים גם על דיבידנדים כשירים. משמעות הדבר היא כי משקיע של 15% מס סוגר כרגע משלם 5 $ עבור כל 100 $ בהכנסות דיבידנד. מ 2008 עד 2010, הכנסות דיבידנד למשתלם מס הכנסה (שוב אלה 10% ו 15% בסוגריים) יהיה פטורים ממס.

הצעדים הראשונים לקראת מס רווח הון אפסי למשקיעים בעלי הכנסה בינונית נלקחו ב -2003. זה כאשר הקונגרס הוריד את שיעור המס המרבי של רווחי הון מ -20% ל -15% כדי לתת לאמריקנים תמריץ לחסוך ולהשקיע. החקיקה נקראה משרות וגידול מס הקלה פיוס Act of 2003 (JGTRRA).

עבור משלמי המסים בשני סוגריים המס הנמוך ביותר, תחת JGTRRA, מס רווחי ההון נע בין 10% ל 5%, ולאחר מכן בשנת 2008 זה היה אמור ליפול ל 0% רק באותה שנה.אז בשנת 2009, השיעור המקסימלי היה לחזור ל 20%, ואת שיעור עבור שני סוגריים המס הנמוך ביותר היה לחזור ל -10%. דיבידנדים יחויבו במס בשיעור הכנסה רגיל.

מס להגביר את מניעת הפיוס Act of 2005

זה המקום שבו TIPRA השתלטו. היא הרחיבה את הריבית החיובית על רווחי הון ודיבידנדים בשנתיים נוספות. הוראות TIPRA אחרות כוללות הקלה ממס מינימלי חלופי, ויתור של שנה אחת על מגבלות הכנסה על המרות רוט IRA בשנת 2010, הרחבת סף העסק הקטן סף והרחבת מס מה שנקרא. (כדי ללמוד יותר על נושאים אלה, ראה

ילדים או מזומנים: הדילמה המודרנית נישואין , אל תשכח את הילדים: שמור על החינוך שלהם פרישה , 401 k) תוכניות עבור בעל עסקים קטנים ו תוכניות בעל עסקים קטנים יכול להקים .) המשקיע משקיע בינוני

למשקיעים עם הכנסה בינונית, עם זאת, הטוב ביותר דבר על TIPRA עשוי להיות הזדמנות למכור השקעות מעריכים משמעותית מבלי לשלם מסים על הון הון על פני תקופה של שלוש שנים. אל תטעו. מאגר המשקיעים העומדים ליהנות משיעור רווחי ההון האפס הוא גדול למדי. על פי שירות מס הכנסה (IRS), משלמי המסים ב 10% ו 15% סוגריים מס היוו 63% מכלל ההכנסה הפרט מס הכנסה שהוגשה לשנת 2003. מס נוסף נוצר בשיעור של 15% מאשר בכל שיעור אחר עבור זה שנת המס, נתוני IRS להראות.

הנתונים הסטטיסטיים האחרונים של הלשכה לסטטיסטיקה הלשכה עולה כי חציון ההכנסה משק הבית בארצות הברית היה על 46,000 $ בשנת 2005, דבר המצביע על כך שרוב האמריקנים נופלים בתוך 10% ו -15% מס בסוגריים. בין זוגות נשואים, ההכנסה המשפחתית החציונית גבוהה יותר, כמעט 66,000 $ בשנת 2005, על פי מפקד האוכלוסין.

שוב, הגבול העליון עבור זוג נשוי הגשת משותפת הוא $ 61, 300, אבל זה הכנסה חייבת - לאחר ניכויים ופטורים. זה אומר זוג נשוי עם שני ילדים לקחת את הניכוי הסטנדרטי יכול להרוויח עד 84 $, 800 בשנת 2006 ועדיין להתאים בתוך סוגר 15%. (84 $, 800 פחות ניכוי סטנדרטי של 10 $, 300 ומינוס ארבעה פטור עבור כל בן משפחה ב $ 3, 300 כל מגיע $ 61, 300).

על פי הנתונים, ולכן, הרוב המכריע של האמריקאים יהיה זכאי את אפס הון רווחים דיבידנד מסים זמין מ 2008 עד 2010.

אבל האם אלה הכנסה בינונית האמריקאים להשקיע?

כן. ההכנסה החציונית של משקי הבית בארה"ב שבבעלותה קרנות נאמנות היא 68, 700 דולר, על פי מכון ההשקעות, איגוד הסחר של קרנות הנאמנות. חציון קרנות הנאמנות מחזיק בין משקי הבית האלה הוא $ 48, 000, הקבוצה אומרת. בשנת 2005, על פי ICI, כמחצית מכלל משקי הבית בארה"ב בעלות קרנות נאמנות בשנת 2005 היו הכנסות בין $ 25, 000 ו 75,000 $. תרחישי חיסכון במס

עכשיו בואו ניקח בחשבון כמה תרחישים שבהם הכנסה בינונית המשקיע עשוי לנצל את תקופת רווח ההון אפס. בואו נחזור לדוגמה הראשונה שלנו. נניח שיש משקיע שרכש מניות של מניות בודדות לפני 10 שנים במחיר התחלתי של $ 10, 000. המשקיע החזיק במלאי, השקיע מחדש את הדיבידנדים, ועכשיו ההחזקה שווה 20 $, 000. בשלב מסוים, המשקיע רצה למכור. אולי, זה היה לגוון. אולי הסיכויים לעתיד של החברה לא היו בהירים כמו שהיו פעם. למרות זאת, המשקיע רצה לצאת מהמלאי, אך לא רצה למכור בגלל מס רווחי ההון.

נכון לעכשיו, משקיע מס 15% היה משלם 500 $ על רווח זה, אבל החל בשנת 2008 כי אותו משקיע לא ישלם דבר עבור אותה עסקה.

תרחיש שני עשוי להיות כרוך האחרונות גמלאי בעל מניות מוערך מאוד של קרן נאמנות צמיחה רכשה במהלך חייו עובד. עכשיו בדימוס, הוא רוצה לצמצם את הסיכון של תיק ההשקעות שלו, אבל כבר מודאג לגבי הצעת החוק המס. מכירת כל, או חלק, של מניות אלה בין 2008 ו 2010 מבטלת את דאגת המס.

שקול תרחיש שלישי. משקיע מחזיק בעמדה ארוכת טווח בקרן נאמנות מנוהלת היטב ובעלות נמוכה, שאותה הוא שמח לדבוק בה. המשקיע יכול להקטין את מס רווחי ההון העתידי על ההשקעה, על ידי מכירתו בתקופה שבין 2008 ל - 2010, ללא תשלום הון ולאחר מכן רכישה חוזרת של מניות מאותה קרן, תוך יצירת בסיס גבוה יותר למכירות עתידיות ובכך הקטנת רווח ההון בסופו של דבר יהיה במס.

יש גורם מפתח אחד שיש לזכור: אם רווח ההון גדול מספיק, זה יכול לדחוף משלמי המסים מתוך סוגר המס 15% ובכך להגביל זכאות לשיעור רווח הון 0%. החיסכון משלם המסים יכול להבין את זה שיעור 0% אינו בלתי מוגבל.

ממתין לשמירה

כל תרחיש לעיל מניח שההשקעות מוחזקות בחשבון חייב במס, לעומת חשבון מועדף כמו 401 (k) או IRA. כמו כן, בהתחשב הנוכחי מס רווחי הון עבור 10% ו 15% בסוגריים הוא רק 5% עכשיו, בנסיבות מסוימות זה לא יכול להיות שווה לחכות יותר משנה עבור רווח הון אפס תקופה להתחיל. אבל כמו 2008 מתקרבת, המשקיעים הכנסה בינונית אולי כדאי לחכות כדי ליהנות הקרובה חינם בוננזה מס. הגיע הזמן להתחיל לתכנן בשנה הבאה.