במאמר הקודם (ראה הצגת Roth 401 (k) ), סיפקנו סקירה ברמה גבוהה של Roth 401 (k). כאשר נכתב המאמר, תקנות רוט 401 (k) היו במתכונת המוצעת. ביום 30 בדצמבר 2005 הוציא משרד האוצר ו - IRS תקנות סופיות המתייחסות לרוט 401 (k). תקנות אלה נכנסו לתוקפן ביום 3 בינואר 2006, וחלות על שנים מתוכננות המתחילות ביום 1 בינואר 2006 או לאחר מכן. במאמר זה נבחן חלק מהנושאים הנדונים בתקנות הסופי של רוט 401 (k) ותסתכל על הגורמים עשויה להשפיע על החלטתך להשתתף.

-> ->

הבהרה של Roth הסופי 401 (k) תקנות
יישום של RMD כללים אושרו כי ROT IRAs רגיל אינם כפופים לכללים המינימלי הנדרש (RMD) הפצה, אנשים רבים חשים כי תחולתם של כללים אלה על רוט 401 (k) בתקנות המוצעות היתה טעות. עם זאת, התקנות האחרונות מאשרות כי רוט 401 (k) הוא אכן כפוף לכללי RMD, כי בניגוד לתקנות החלות על Roth IRAs הרגילות, התקנות החלות על Roth 401 (k) s אינן מבטלות במפורש את רוט 401 של הבעלים ) יא (נכסים מכללים אלה. ככזה, הבעלים של רוט 401 (k) חשבונות חייבים להתחיל RMDs בשנה שהם מגיעים לגיל 70. 5.

- 9>>

דחיית הבחירות כמו בתכניות 401 (k) מסורתיות, מעסיק יכול לכלול הסדר דחייה אוטומטי תחת Roth 401 (k). על פי הסדרים אלה יטופלו עובדים אשר לא יעניקו בחירות חיוביות (לרבות בחירות שלא יפרשו תרומות נדחות) כבעלי בחירה כפי שנקבע במסגרת הוראת ההסדר האוטומטית של התכנית. הדרישות להרשמות אוטומטיות כאלה מוסברות בפירוט בפסיקת ההכנסה 2000-8.

רק Roth 401 (k) תרומות ו Rollovers מסוימים מותרים התרומות היחידות שניתן לבצע לחשבון Roth 401 (k) הן Roth 401 (k) תרומות דחיה ותרומות של תרומות אחרות של Roth 401 (k) ואת רוט 403 (ב) חשבונות. לכן, תרומות חילוט, תרומות תואמות תרומות אחרות שאינן תרומות רוט 401 (k) לא יכול להתבצע רוט 401 (k) חשבונות.

כללי הניידות ניתן להעביר את הנכסים של Roth 401 (k) ליתר Roth 401 (k) s, ל- Roth 403 (b) s ול- Roth IRA. בדומה לכללים תוכנית מוסמך, המעסיק לא צריך לאפשר גלגול ישיר עבור יתרות התוכנית כי הם מתחת 200 $. לצורך כך, יתרות רוט 401 (k) אינן צריכות להיות מצטברות ביתרות אחרות.

כללי הפצה
חלוקה לא-חוקית של רוט IRA כפופה למס הכנסה רק במידה שההפצה כוללת רווחים. עם רוט IRAs, הבסיס הוא התאושש לפני כל הרווחים מופצים כפי שנקבע על פי הכללים ההזמנה.עם זאת, הפצות של רוט 401 (k) חשבונות יכלול כמות פרופורציה של בסיס ורווחים. ככזה, הפצות לא מוכרות יחוייבו במס, אך רק על הסכומים המיוחסים לרווחים. הקביעה האם חלוקה של Roth 401 (k) מתאימה, וכמות הבסיס הכלולה בחלוקה כזו, חייבת להתבצע על ידי מנהל התוכנית. זה בניגוד רוט IRA, שם בעל החשבון אחראי על מעקב אחר הבסיס וקביעת אם חלוקות מוסמכים.
מודל תיקון
באופן כללי, את סוגיית IRS בעיות שפת המדגם המשמש לבצע תיקונים לתוכניות מוסמך על מנת לאמץ תקנות חדשות. עם זאת, שפה זו טרם ניתנה עבור Roth 401 (k) s. עד להפקעה של שפה כאמור, מעסיקים רשאים להפעיל את חשבונות רוט 401 (k) ללא תיקוני מדגם אלה, ובלבד שיפעלו בהתאם לכללים שנקבעו בתקנות הסופיות.

האם רוט 401 (k) מתאים לך? כפי שקורה בעת בחירה בין IRA מסורתית לבין IRA רוט (ראה ROT או IRA מסורתית … איזו בחירה טובה יותר? ), עליך לשקול מספר גורמים כאשר מחליטים אם לדחות תרומות או מסורתי 401 (k) או רוט 401 (k) חשבון. להלן כמה גורמים לחשוב עליהם.

הפחתה של מסים מסים עכשיו לעומת הכנסה ללא מס מאוחר יותר הפיכת תרומות דחיה בחירה לחשבון מסורתי 401 (k) בדרך כלל התוצאה של הפחתה של מסים על הכנסה המשוער על המשכורת שלך. עם זאת, סכומים אלה - וכל רווח מיוחס - חייבים במס בעת משיכתם. עם Roth 401 (k), עם זאת, התרומות נעשות על בסיס לאחר מס, אבל הפצות מוסמך הם פטורים ממס.

הפצות פטורות ממס הם תכונה אטרקטיבית, אבל קודם אתה צריך לעשות הערכה זהירה של מה מצב ההכנסה שלך יהיה כאשר אתה מתחיל לבצע משיכות מן Roth שלך 401 (k). אם הפרויקט שלך כי שיעור מס הכנסה במהלך הפרישה יהיה דומה שיעור מס הכנסה הנוכחי שלך, אז זה לא יכול לעשות הרבה חוש כלכלי לשלם את המסים עכשיו במקום מאוחר יותר. במקום זאת, לקחת את המס עכשיו לשבור את דחייה לתוך המסורתית 401 (k) התוכנית עשויה להיות אפשרות טובה יותר. עבודה עם המתכנן הפיננסי שלך כדי להסתכל על כל הגורמים, כולל ניכויים המס הנוכחי לעומת ניכויים הצפוי במהלך הפרישה, ההכנסה הנוכחית שלך לעומת ההכנסה הצפוי שלך במהלך הפרישה הנוכחי שלך לעומת שיעור המס הצפוי שלך במהלך שנות הפרישה שלך. אלה גורמים אחרים ישפיע על כמות המסים שאתה משלם על תרומתך דולר.

-> ->

צמצום ההכנסות RMD שלך בעוד המסורתיים ואת Roth 401 (k) s כפופים לכללים RMD, RMDs מ Roth 401 (k) s תהיה פטורה ממס אם מוסמך. ככזה, RMDs מחשבון Roth 401 (k) שלך לא יגדיל את ההכנסה החייבת שלך. לכן, אם אתה מסתכל על מנת להפחית את ההכנסה החייבת כי יהיה שנוצר מתוך RMDs שלך, ייתכן שתרצה לשקול להסיט חלק או את כל דחייה של רוט 401 (k) חשבון.(למידע נוסף, ראה דרכים אסטרטגיות להפצת ה- RMD שלך .)

שקול פיצול יש כמה סיבות מדוע אתה יכול לבחור לפצל את התרומות בין שני מסורתי 401 (k) ו Roth 401 (k). ראשית, אם אתה לא מסוגל לעשות כל התחזיות מציאותי על המצב הכספי שלך במהלך הפרישה, פיצול התרומות שלך בין שני סוגי החשבונות עשוי להיות דרך טובה כדי לגדר את ההימורים שלך. שנית, המתכנן הפיננסי שלך יכול פשוט להחליט שזה הגיוני לך לפצל את הדחות שלך בין המסורתי שלך רוט 401 (k) חשבונות, שכן זה יאפשר לך ליהנות מהיתרונות המוצעים על ידי שני החשבונות.

על מנת להציע את רוט 401 (k), המעסיק שלך חייב להציע את זה כחלק מסורתיים מראש מס 401 (k) ). במילים אחרות, רוט 401 (k) לא ניתן להקים כתוכנית עצמאית. עליך לקבל הודעה על ידי המעסיק שלך אם התכונה Roth 401 (k) נוספה לכל תוכנית שבה אתה זכאי להשתתף. אם זה לא מוצע במסגרת תוכנית המעסיק שלך, אז לא תוכל להשתתף - בניגוד ל ROT IRAs הרגיל, אשר ניתן להקים על ידי משלמי המסים הפרט, רוט 401 (k) s יכול להיות מוצע רק על ידי המעסיקים. מסקנה

Roth 401 (k) הוא להיות touted על ידי כמה את הדבר הטוב ביותר מאז לחם פרוס. אבל כמו בכל כלי תכנון פיננסי, מידת ההתאמה של רוט 401 (k) תשתנה בין משלמי המסים. מעסיקים רבים גורמים לעלויות נוספות של חשבונאות נפרדת החלות על Roth 401 (k), וכן על עלויות הניהול הרגילות החלות על תוכנית 401 (k) מסורתית, כאשר מחליטים האם לאמץ תכנית כזו מאפיינים. כתוצאה מכך, בעלי עסקים קטנים רבים עשויים להיות מסרבים לאמץ תוכנית עם תכונה 401 (k). לכן, אם אתה מעוניין לתרום Roth 401 (k), הצעד הראשון שלך צריך להיות כדי לברר אם התוכנית של המעסיק שלך כולל את התכונה, ואם כן, הצעד השני שלך צריך להיות לבדוק עם היועץ הפיננסי שלך כדי לקבוע אם רוט 401 (k) מתאים הפרופיל הפיננסי שלך.