הפרט חשבונות פרישה - או IRAs - הפכו להיות דרך פופולרית עבור אמריקאים רבים לשמור על פרישתם. על ידי כך שאפשר להשקיע עם צמיחה פטורה ממס או על בסיס מס נדחה, מסורתיים רוט IRAs הפכו בין הנכסים הפיננסיים הגדולים ביותר בבעלות משקי בית רבים. דינמיקה זו הובילה לבדיקה מסוימת בנושא ירושה ותכנון מקרקעין, ויועצים פיננסיים ומתכנני מסים ונדל"ן צריכים לשים לב.

בחודש יוני 2014, פסק בית המשפט העליון של ארה"ב על מקרה של הגנה על קרנות פרישה בירושה בפשיטת רגל.

Clark v. Radeker מודאג אישה שירשה 450,000 $ מן IRA של אמה ולאחר מכן הגיש פשיטת רגל תשע שנים מאוחר יותר עם $ 300, 000 שנותרו בחשבון. על פי החוק הקודם, IRAs במימון עם תרומות שנתיות היו מוגנים מפני נושים עד $ 1. 2 מיליון. - 9 ->

בית המשפט העליון בארה"ב פסק ב -12 ביוני 2014, ב דעה 9-0 כי קרנות המוחזקות בירושה IRAs הם לא "קרנות פרישה" כמשמעותה של 11 USC 522 (ב) (3 ) (ג), ולכן לא פטור מאחוז פשיטת רגל. כתוצאה ישירה של פסק הדין, יועצים פיננסיים רבים ועורכי דין הנדל"ן החלו השערות לגבי הדרכים הטובות ביותר להגן על IRAs בירושה. (לקריאה הקשורה, ראה:

ייעוץ לחיסכון מס עבור מחזיקי IRA .)

אסטרטגיות הגנה

ישנן מספר דרכים שונות כדי להבטיח כי IRAs בירושה מוגנים מפני הנושים בעקבות פסק הדין של בית המשפט העליון U.. אם בן הזוג הוא יורש את ה- IRA, החשבון יכול להיות מגולגל לתוך ה- IRA שלו, אשר לאחר מכן מגן על הכסף הנושים על פי החוקים הנ"ל. המצב גדל מסובך יותר כאשר בן הזוג לא יורש IRA. (לקריאה הקשורה, ראה:

טיפול מס של רוט IRA הפצות .) IRAs בירושה לא ניתן לערבב עם חשבון של בן זוגו, אבל במקום זאת, יש למשוך בתוך מסגרת זמן מוגבלת. משיכות אלה יכולים לגרום השלכות מס משמעותיות, עם הכנסה שנתית לאחר הראשון 12 $, 149 במס בשיעור העליון של 39. 6%. ברור, עלויות אלה יכולים להפחית באופן משמעותי את הערך של ה- IRA בירושה, בעוד החשבון נותר חשוף לנושים בינתיים. (לקבלת מידע נוסף, ראה:

איך מסים IRA מסים? ) נאמנויות - הסדר נאמנות עבור צד שלישי להחזיק נכסים מטעם מוטבים - עשוי להציע את ההגנה הטובה ביותר עבור בני זוג שאינם יורשים IRA. בנוסף להגנה על הנכסים הנושים, אמון יכול לעזור להפחית באופן משמעותי את ההשלכות המס של יורש IRA, שכן החוק מחייב הפצות חובה במקרים אלה עבור המוטבים. (לקריאה הקשורה, ראה:

הגדרת נאמנות כמובטחת פרישה .) אמון מבנים

שתי אפשרויות אמון הפופולרי ביותר להגנה על IRAs בירושה הם קראו דרך אמון ו אמון IRAs. בהתאם למצב, אמון אלה מספקים שאינם בני זוג עם היכולת להגביל את השלכות המס שלהם ולהגן על הנכסים שלהם.

See-through Trusts - שם המוטבים יכולים להיות מזוהים באופן פרטני - עלות בין $ 1, 500 ל $ 5, 000 להגדרה, כלומר, הם אידיאליים עבור IRAs בירושה גדול של $ 500, 000 או יותר. נאמנויות אלה לאפשר הפצות IRA בירושה להיות במס על שיעורי הפרט של המוטב, שהוא בדרך כלל נמוך משמעותית שיעור המס העליון של 39. 6% כי אחרת היה חל.

מהימן IRAs הם עלות נמוכה יותר עבור עלות IRAs בירושה קטנה יותר. בעלות של כמה מאות דולרים ודמי ניהול של 1% עד 2%, נאמנויות אלה מאפשרות למוטבים למתוח משיכות על פני פרק זמן גדול יותר. IRA מהימן גם מאפשר לבעלים (לפני שהם עוברים או אינם מסוגלים) כדי לציין את העיתוי ואת כמות ההפצות במשך כמה דורות. (עבור קריאה בנושא, ראה:

טיפול מס של IRA רשלנות IRA .) השורה התחתונה

עם הפסיקה האחרונה של בית המשפט העליון כי מורשת IRAs אינם מוגנים מפני הנושים במקרה של פשיטת רגל, יועצים פיננסיים ומתכנני הנדל"ן יהיה צריך להסתכל מקרוב על איך IRAs בירושה מטופלים. בני זוג יכולים פשוט להעביר את ה- IRA לתוך החשבונות שלהם, אך בני זוג שאינם מעוניינים ברצונם לשקול פתרונות חלופיים, כגון סיכוני צפייה ומבחינות IRA מהימן. מבנים אלה מייצגים שתי אפשרויות פשוטות יחסית כדי להגן מפני נושים ולהגביל מס תוצאות.