a:

תחת כללי חשבונאות מקובלים, או GAAP, יש לבטל את הפטור ממסים נדחים במהלך תקופת הדיווח הכספי הראשון, שבה הם אינם עומדים עוד בסף הנדרש כדי להיחשב נדחים. לשם כך, על החברה המדווחת להעריך מחדש את קצבת ההערכה של פוזיציות מס נדחות בהתבסס על הכנסה חייבת עתידית.

מהי אחריות מסים נדחים?

המוסד לתקינה בחשבונאות פיננסית, או FASB, דן ומגדיר חבות מס נדחה בדוח מס '.109 בה, התחייבויות מסים נדחים מייצגות הפרשים בסכומים החייבים בשנים הבאות על בסיס חוסר עקביות כללי המס והחשבונאות בארה ב ".

ההבדלים בהתחייבויות המס העתידיות הם פשוט חוסר איזון זמני בין סכום ההכנסות המדווח לבין בסיס המס שלה. לדוגמה, כסף שנאסף על חשבון חייבים שוטף לא ניתן לחייב במס עד איסוף, אבל המכירה צריכה להיות מדווחים בתקופה הנוכחית. חבות מסים נדחים מוכרת בתקופה השוטפת למסים המשתלמים בתקופות עתידיות.

-> ->

הכרה

ניתן להכיר במצב מסים נדחים רק אם אירוע מס עתידי צפוי להיות "סביר יותר מאשר לא" להתרחש. התחייבויות מסים נדחים ניתנות לטיפול כמניות או בהתחייבויות כאשר הן מוכרות. סיווג ההון נובע בדרך כלל מהחברה באמצעות פחת מואץ לצורכי מס, אך לא למטרות דיווח כספי.

גרידא

במקרים בהם הגורם בעל הסיכויים הגבוהים אינו מדויק עוד עבור חבות מס נדחה, על החברה לבטל ביעילות את השפעות הדחייה ולדווח על השפעותיה בדיווח המוקדם ביותר לאחר השינוי. החברה רשאית לבצע הפחתה לתקן דוחות כספיים קודמים, כל עוד גריעת ההתחייבות יוצרת שינויים מהותיים בדוח רווח והפסד או בדוח רווח והפסד.