ההחלטה להקים חברה בערבון מוגבל (LLC) או תאגיד תלויה בסוג העסק אותו יוצר הפרט וכן בהשלכות המס האפשריות של הקמת התאגיד, בין היתר שיקולים. שני סוגים של ישויות ארגוניות יש את היתרון המשפטי המשמעותי של סיוע להגן על הנכסים מפני הנושים לספק שכבה נוספת של אחריות משפטית. באופן כללי, יצירה וניהול של LLC הוא הרבה יותר קל וגמיש יותר מזה של תאגיד. LLCs הם סוג חדש יחסית של ישות עסקית נשלטת על ידי חוק המדינה. ובכל זאת, ישנם יתרונות וחסרונות לשני סוגים של מבנים עסקיים.

-> ->

קלות של יצירת LLC

יצירת LLC בדרך כלל לוקח פחות ניירת מאשר להרכיב תאגיד. LLCs הם יצורים של חוק המדינה, ולכן התהליך להרכיב LLC תלוי במצב שבו הוא להיות מוגש. רוב LLCs דורשים הגשת מאמרים של ארגון עם מזכיר המדינה. זה בדרך כלל עלויות בכל מקום בין $ 100 ל $ 800. LLC חייב להשתמש בשם כי הוא כבר לא בשימוש על ידי גוף אחר של החברה.

כמה מדינות לאפשר טופס להיות מלא באינטרנט, מה שהופך אותו תהליך קל מאוד. מעט מאוד מדינות דורשות את הצעד הנוסף להגשת הודעה פומבית כלשהי. הודעה ציבורית זו עשויה להידרש לפני או לאחר הגשת תקנון הארגון.

לאחר המאמרים של הארגון נוצרים, וכל הדרישה הודעה רלוונטי הוא פגש, LLC הוקמה רשמית. רוב LLCs להשתמש הסכמי הפעלה כדי להגדיר את התפקיד של חברי LLC. אם אין הסכם הפעלה, LLC כפוף לכללי ברירת המחדל הכלולים בחוקי המדינה. החברים הם אנשים בעלי עניין הבעלות LLC. הם שווים לבעלי המניות של תאגיד.

אין צורך לנסח הסכם תפעול עבור LLC להיות תקף. עם זאת, זה הנוהג העסקי הטוב ביותר. הסכם ההפעלה קובע את הזכויות והחובות של החברים. הוא יכול להגדיר את היחסים העסקיים ולהתמודד עם סוגיות של מבנה ההון, הקצאת רווחים והפסדים, הפרשות לרכישת חבר, הוראות למקרה מותו של חבר, ושיקולים עסקיים חשובים אחרים.

גמישות מס של LLC

יש גמישות רבה יותר כיצד LLC מטופל למטרות מס. מס הכנסה אינו מטפל כאל ישות נפרדת למטרות מס כברירת מחדל, אשר מציעה גמישות רבה יותר. LLC עם חבר אחד ניתן להטיל מס וטיפל כמו הבעלות הבלעדית. לפיכך, רווחים והפסדים במס על החזר המס האישי של הפרט הפדרלי.

ישנן שתי אפשרויות עבור LLC עם יותר מחבר אחד. האפשרות הראשונה היא להתייחס לחברים כשותפים. החברים ממוסים באותה מידה כמו השותפים בשותפות. האפשרות האחרת היא למס על LLC כתאגיד.

חסרונות של LLC

אחד החיסרון הפוטנציאלי באמצעות LLC היא כי חברים עשויים לשלם מסים תעסוקה עצמית על הרווחים שלהם כל משכורות. עבור LLC, הרווחים זורמים לחברי מי להתמודד איתם על החזרי מס פדרלי שלהם. עבור תאגיד, הרווחים במס הם ברמת התאגיד. אנשים בודדים בדרך כלל צריך לשלם עבור פריטים פדרליים כגון Medicare וביטוח לאומי.

יש חסרונות אחרים גם כן. לא יכול להיות סיום אוטומטי של LLC כי הוא טיפל כמו שותפות למטרות מס פדרלי. הסיום האוטומטי מופעל אם קיימת מכירה או החלפה של 50% או יותר מהריבית הכוללת של LLC בתוך תקופה של 12 חודשים. זה נקרא סיום טכני. כאשר זה קורה, הנכסים נחשבים תרמו מסים ל LLC חדש. חברות האינטרסים של LLC החדש מטופלים אז כמי חולק לחברי LLC הישן. כמו כן, חייב להיות לפחות שני חברים עבור LLC להיות מטופלים כשותפות למטרות מס. לעומת זאת, יכול להיות תאגיד C או תאגיד S שיש לו רק בעל מניות אחד.

עוד חסרון גדול הוא ההבדלים בין מדינות בחוקים השולטים LLCs. זה יכול להוביל לאי ודאות עבור LLCs שפועלים במספר מדינות. ההבדלים בין הכללים והתקנות יכולים לגרום לניירת נוספת ולטיפול בלתי עקבי בין תחומי שיפוט שונים.

היתרונות של תאגיד

למרות קלות הניהול של LLC, ישנם יתרונות משמעותיים באמצעות מבנה משפטי של החברה. שני סוגים של תאגידים יכול להיווצר. תאגיד S הינו גוף עובר-תמס לצורכי מס. תאגיד C ממוסים ברמה התאגידית ומגיש תשואה של מס חברות.

תאגידים מציעים גמישות רבה יותר כשמדובר הרווחים עודף שלהם. בעוד כל ההכנסות LLC זורם דרך לחברים, תאגיד S יכול לשלם לעובדיה משכורת סבירה תוך ניכוי הוצאות כגון מיסים פדרליים. את הרווחים הנותרים ניתן לחלק דיבידנדים מהתאגיד. החל משנת 2015, לדיבידנדים שיעור מס נמוך יותר בהשוואה להכנסה ברוטו. לתאגידים C יש את היתרון המאפשר לרווחים להישאר עם התאגיד. לפיכך, הדיבידנדים ששולמו מהתאגיד יכולים להיות מובנים כדי לנצל את תרחיש המס הטוב ביותר לבעלי המניות. כמו כן, עבור עסקים שבסופו של דבר מבקשים להנפיק מניות, התאגיד יכול בקלות להנפיק מניות בעוד LLC לא יכול להנפיק מניות.

חסרונות של תאגיד

יש חסרונות משמעותיים ביצירת תאגיד. זה דורש הרבה יותר ניירת. תאגידים חייבים לעמוד בהנחיות רבות נוספות. הם חייבים לבחור בדירקטוריונים, לאמץ תקנון, לקיים מפגשים שנתיים וליצור דוחות כספיים פורמליים.הם בדרך כלל יש יותר מכולה דרישות שמירת הרשומות מאשר LLCs.

יש גם את הנושא של מיסוי כפול עבור תאגידים. זה מתייחס מסים משלמים פעמיים על הכנסה זהה עבור תאגידים. הסיבה לכך היא כי תאגידים נחשבים ישות משפטית נפרדת מבעלי המניות שלהם. לפיכך, תאגידים משלמים מסים על הרווחים שלהם, בעוד בעלי המניות שלהם גם משלמים מסים על כל הדיבידנדים שהם מקבלים מהתאגיד למרות ההכנסה הזאת כבר במס.