מסורתיים רוט IRAs נחשבים גם מסים נדחים או מס חינם שבו הכסף של המשקיע יכול לגדול ללא צורך לדווח על 1040 מדי שנה. דיבידנדים, ריבית ורווחי הון יכולים להצטבר בחשבונות אלה ללא אגורה אחת במס עד לנסיגה, אם היא חייבת במס בכלל. עם זאת, כמה משלמי המסים שהשקיעו בשותפות מוגבלת (MLP) זכו להפתעה לא נעימה בדואר כאשר הם קיבלו הודעה על כך שהם חייבים סכום ניכר במס על השקעה זו, למרות שזה נרכש בתוכניות הפרישה שלהם חשבונות . למרבה הצער, היתרונות המס המסופקים על ידי IRAs יש עוד כמה מגבלות ידועות אחרות על גבי תרומה סטנדרטית כללי הפצה.

-> ->

עסקים לא קשורים הכנסה

בעוד כמעט כל צורות הכנסה להשקעה פטורים ממיסוי הנוכחי IRA או תוכנית מוסמך, "כמעט" אינו שולל סוג של הכנסה IRS שיחות עסקיות שאינן קשורות (UBI). סוג זה של הכנסה נוצר כאשר ארגון פטור ממס מייצר הכנסה מקבילה למטרה האמיתית שלה. לדוגמה, אם מוסד חינוכי מפעיל קפטריה לתלמידים שמרוויחים, סביר להניח שהמוסד יידרש לדווח על הכנסה זו על החזר המס שלו למרות שהוא ארגון מוסמך 501 (c) 3. (לפרטים נוספים, ראה: היתרונות והחסרונות של שותפות מוגבלת מאסטר .)

->

המשקיעים שקיבלו הודעה על חבות המס הבלתי צפויה שלהם היו משקיעים ב- MLP שהוצע על ידי Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18 08 + 1 89% Created with Highstock 4. 2. 6 ), חברת צינור דרומית בתעשיית הנפט. MLPs פופולריים עם משקיעים מתוחכמים כי הם מאפשרים בעלות ישירה של עסקים ללא המיסוי הכפול שמגיע עם תאגידים. גופים אלה מעניקים מסים על הכנסות השותפות על בעלי היחידות שלהם, אבל הסכום הכולל של המס ששולם הוא פחות הכולל מאשר זה יהיה אם המשקיעים החזיקו מניות של המניה.

עם זאת, קינדר מורגן עשה את המהלך להמיר C תאגיד בשנת 2014, כלומר כל יחידות MLP הקיים שלהם היה צריך להיות מחוסל. משמעות הדבר היא כי כל הרווחים הנדחים והכנסות השקעה פסיביות אחרות שנוצרו על ידי היחידות הללו יוכרזו כעת כהכנסה חייבת, למרות שמשקיעים אלו החזיקו ביחידות הפרישה שלהם. במקרה זה, ההכנסות הנובעות מהמכירה סווגו כהכנסה עסקית בלתי קשורה על ידי שירות מס הכנסה (IRS). חלק מהחלפת יחידות ה - MLP למניות ידווח כרווח או הפסד הון ויתרת הסכום מסווג כהכנסה רגילה.ברוב המקרים, האפוטרופוס IRA יגיש טופס 990-T מטעם הלקוחות שלה כאשר טופס זה של הכנסה נוצרת. (לפרטים נוספים, ראה:

MLPs: זמן להשקיע או עבר זמנם? ) עם זאת, כדי להוסיף עלבון לפציעה, הקסטודיאנים עבור רבים מהמשקיעים IRA הופתעו גם בתור תוצאה של הצעת חוק זו, ופירמות כגון פרשינג לא היו מסוגלות להגיש את הטופס הזה בזמן, משום שלדוחות ההכנסה של שותפות K-1 שנוצרו על ידי Kinder Morgan לא היה מספיק מידע על מנת לבצע את החישובים הנדרשים. ה- IRS הטיל ריבית ועונשים על כל היתרות המגיעים לבעלי יחידות ה- IRA שהגדילו במידה ניכרת את הסכום שהם חייבים. הקסטודיאנים עכשיו משא ומתן עם מס הכנסה כדי לחסל את הסכום הנוסף, אבל הסכום הראשוני עדיין יהיה בשל.

השורה התחתונה

למרות שרוב סוגי ההכנסה ניתן לדחות בתוך מסורתי או רוט IRA, חומת האש המס שלהם יש כמה chinks. מומחי מס רבים והשקעות מזהירים את המשקיעים ב- IRA מפני רכישת MLPs הנסחרים בפומבי בתוך חשבונות אלה בגלל בעיות כמו זו שתוארה לעיל. אם אתה הבעלים של מניות או יחידות מסוג זה של השקעה IRA, להתייעץ המס שלך או יועץ פיננסי כדי לברר אם אתה יכול להתמודד עם סוג זה של אחריות בשלב כלשהו. (לפרטים נוספים, ראה:

האם אני צריך לקנות MLP עבור חשבון הפרישה שלי? )