תוכנית תמריצים חיסכון לעובדים (SIMPLE IRA) מאפשרת לעובדים ולמעסיקים לתרום לתוכנית המבוססת על IRA, שהוקמה לטובת עובדים. עם IRA פשוטה, עובדים יכולים לדחות חלק משכר שלהם, המכונה דחיית שכר או תרומות הפחתת שכר. המעסיק עושה גם תרומה מתאימה או לא בחירה. כל התרומות, הן של העובד והן של המעסיק, יש להפקיד לתוך IRA פשוט עבור כל עובד. תוכנית ה- IRA פשוטה דומה ל 401 (k) ללא המורכבות הנדרשת ועלות גבוהה יותר של הממשל.

-> ->

תרומות ומגבלות

רק שכר העובד דחיית התרומות המעסיק מותר לתוך IRA פשוטה. העובדים יכולים לדחות אחוז או סכום קבוע משכרם האישי במהלך השנה. סכום התרומה המקסימלי לעובד ב -2016 הוא 12 $, 500. לעובדים מעל גיל 50, ניתן לבצע תרומה של למעלה מ -3,000 דולר, ובסכום כולל של $ 15, 500. סכום הדחייה הזה הוא מס- נדחה, בדומה לתכנית 401 (k), כך שהוא מפחית את ההכנסה החייבת עבור העובד.

מעסיקים יש שתי אפשרויות כאשר תורמים לתוכנית. הראשון הוא לספק תרומה תואמת. זה פחותה של דחיית השכר של המשתתף או 3% מהפיצוי של המשתתף. התאמה פחותה (לא פחות מ 1%) לא יכולה להתרחש יותר משנתיים מתוך כל תקופה של חמש שנים. שלא כמו SEP IRAs, אין שווי פיצוי בעת שימוש בשיטת ההתאמה של תרומות.

השיטה האחרת לתרומה היא השיטה שאינה תואמת. סכום זה הינו תרומה קבועה בשיעור של 2% מכל פיצויי העובדים הזכאים. שלא כמו שיטת התרומה התואמת לעיל, זה מוגבל $ 265, 000 פיצוי שווי.

הפצות

פשוט IRAs דומים לחשבונות פרישה הפרט המסורתי (IRA) כאשר מדובר בחוקי ההפצה. כל המשתתפים מתחת לגיל 59 ½ כפופים עונש הנסיגה מוקדם IRS של 10%. עם זאת, אם אותו עונש היו להתרחש בתוך תקופת החזקה של שנתיים, 10% עונש עולה ל 25%. בנוסף, כל משיכות שנעשו מתוך IRA פשוט ייחשב כהכנסה רגילה ויוטלו מסים על השנה שחולקה. כמו רוב האחרים IRA ו פרישה תוכניות, פשוט IRAs כפופים המינימום הנדרש הפצה (RMD) כללים עבור אלה שהם 70 ½.

כדי לעודד חיסכון עובדים, SIMPLE תוכניות IRA יש דרישה תקופת החזקה מיוחדת. במהלך השנתיים הראשונות, החל ממועד ההפקדה הראשונה, ניתן יהיה לבצע חיבורים פשוטים בלבד (באמצעות העברות או גלגלות) עם שאר ה- IRA של SIMPLE. לאחר המשתתף מרוצה זה שנתיים דרישה, את היתרה ניתן להעביר או התגלגל לתוך IRAs אחרים (כגון SEP, SAR SEP, או מסורתיים) או תוכניות פרישה מוסמך, בהנחה תוכנית הפרישה מאפשרת rollovers כזה.לעומת זאת, כספים מחשבון IRA לא SIMPLE לא ניתן להעביר לתוך IRA פשוטה ללא קשר לתקופה מחזיק.

מעסיק זכאות

כל מעסיק שיש לו 100 עובדים או פחות שהרוויחו לפחות 5,000 $ בשנה הקודמת (דרך טופס W-2) זכאי ל - SIMPLE IRA. המעסיק לא חייב לשמור על כל מעסיק אחר בחסות תוכנית פרישה שבו התרומות מתבצעים במהלך השנה הקלנדרית שבה תוכנית פשוטה היא יעילה. תוכניות חדשות יש להקים בכל עת בין 1 ינואר 1 אוקטובר להיות זכאי באותה שנה קלנדרית. מעסיקים חייבים גם לתת לעובדים לפחות 60 ימים הודעה כדי להירשם.

זכאות לעובדים

המעסיק קובע את דרישות הזכאות לעובדים על פי הסכם אימוץ התוכנית במהלך הקמת התוכנית הראשונית. כל העובדים שקיבלו לפחות 5,000 $ מהמעסיק פיצוי מהמעסיק במהלך כל אחת מהשנתיים הקודמות וצפויה להמשיך לקבל את הסכום הזה חייבים להיות זכאים להשתתף בתוכנית לשנה הקלנדרית הנוכחית. המעביד רשאי גם לבחור שלא לכלול עובדים המופיעים גם בהסכם קיבוצי. כאשר העובד עומד בדרישות הזכאות, הוא יכנס לתוכנית בהתאם למועד הכניסה המוגדר במסמכי התוכנית.