ה- IRS יצרה טופסי מס לכיסוי כל סוג של הכנסה חייבת במס בקוד. הכנסה, הכנסה שכירות, משכורות, שכר וביטוח לאומי הם דיווחו כל הנמענים על טופס 1099 המתאים, כך שהם יכולים לדווח על הכנסה זו על החזרי המס שלהם בכל שנה. הכנסה מהשקעות אינה יוצאת דופן, וכל מי שבבעלותו מניות, אג"ח, קרנות נאמנות, קצבאות ו / או תוכניות פרישה וחשבונות שמהם הם לוקחים חלוקות חייב לדעת אילו צורות הם יכולים לצפות לקבל במהלך עונת המס, ואיפה וכיצד הם חייבים לדווח על מידע זה על 1040.
סוגי הכנסות מהשקעות
הכנסות מהשקעות ניתן לחלק לארבע קטגוריות עיקריות:
ריבית - הכנסות ריבית משולמת על איגרות חוב וסוגים אחרים של ניירות ערך קבועים כגון קבוע קצבאות. ריבית היא תמיד חייבת במס כהכנסה רגילה, אלא אם כן היא משולמת בתוך IRA או תוכנית מתאימה או חוזה קצבה. ריבית האג"ח המוניציפלית גם היא פטורה ממס, והריבית מניירות ערך פטורה ממס על המדינה והרמה המקומית.
דיבידנדים - אלה מייצגים חלק מהרווחים השוטפים של החברה שהיא מעבירה לבעלי המניות. דיבידנדים ניתן לחייב במס כהכנסה רגילה, או שהם זכאים להקטנת רווחי הון במקרים מסוימים אם הם מקודדים כ"דיבידנדים "כשירים.
רווחי הון - זה מייצג את סכום הרווח המימוש כאשר ההשקעה נמכרת במחיר גבוה יותר מזה שלשמה היא נרכשה. רווחים לטווח ארוך מתממש ים להשקעות המוחזקות לתקופה של שנה לפחות ויום לפני מכירתן, והן חלות במס בשיעור נמוך מהרווח הרגיל. רווחים לטווח קצר מסים כהכנסה רגילה.
פרישה וגמלאות הפצות - למרות הפצות מתוכניות הפרישה אינם מבחינה טכנית צורה של הכנסה להשקעה, הם רשומים כאן כי IRA ובעלי תוכנית פרישה יכול רק לגשת לרווחים מהשקעות שלהם בחשבונות אלה על ידי לקיחת הפצות. הפצות נורמליות חייבות במס תמיד כהכנסה רגילה.
טפסים מס
כל סוג הכנסה המפורטים לעיל הוא שבור על טופס 1099 המקביל שהונפקו על ידי הברוקר או מנפיק את ההכנסה שנוצר. כל טופס כולל את השם, הכתובת ומספר הזיהוי המס של הישות המנפיקה. טפסים אלה מפורטים כדלקמן:
1099-INT - מפרק את הריבית המשולמת למשקיע. טופס זה מונפק לכל מי שבבעלותו אגרות חוב, תקליטורים או קרנות נאמנות המשקיעות בניירות ערך קבועים או במזומן או בעל בנק נושא ריבית או חשבון ברוקראז '.

• תיבה 1 מציגה את סך כל הריבית החייבת בתשלום
• תיבה 2 מציגה את סכום העונש המוקדם לנסיגה, אם בכלל
• תיבה 3 מציגה את סכום הריבית באוצר של ארה"ב ששולמה
• תיבה 4 מראה את סכום המס שנגרם
• תיבה 5 מציגה את הוצאות ההשקעה
• תיבה 6 מציגה מס זר ששולם
• תיבה 7 מציגה את המשלם הזר
• תיבה 8 מציגה ריבית פטורה ממס
• תיבה 9 מראה עניין פעילות מיוחדת איגרות חוב
• תיבה 10 מראה את מספר CUSIP עבור איגרת חוב ללא מס
• תיבות 11-13 הצג מידע מזהה המדינה ניכוי

- 2 ->

1099-DIV - זה שובר את הסכום הכולל של דיבידנדים ששולמו למשקיע. הוא מונפק למחזיקים במניות או בקרנות נאמנות משותפות או מועדפות המשקיעות בהם. עם זאת, היא אינה מונפקת לבעלים של פוליסות ביטוח חיים ערך מזומנים, כמו אלה דיבידנדים הם רק החזר של הפרמיה.

• תיבה 1a מציגה דיבידנדים רגילים
• תיבה 1b מציגה דיבידנדים מתאימים
• תיבות 2a-d מפרידות רווחי הון מקרנות נאמנות, REITs ואוספים
• תיבה 3 מציגה חלוקת דיבידנדים
• Box 4 shows מסים פדרליים נמנעים
• תיבה 5 מציגה את הוצאות ההשקעה
• תיבות 6 ו -7 מראות מסים זרים ששולמו והחייב הזר
• תיבות 8 ו -9 מציגות את התפלגות המזומנים והפחתות.
• תיבה 10 מציגה דיבידנדים בריבית פרטית > קופסא 11 מציגה פרטי הפעילות הפרטית אג"ח דיבידנדים ריבית
• תיבות 12-14 הצג מידע מזהה המדינה ניכוי

1099-B - טופס זה מפרק את סכום הרווח או ההפסד שהשקיע המשקיע באותה שנת מס. הוא מונפק לכל מי שקנה ​​או מכר ניירות ערך סחירים ברווח או הפסד. חברות ברוקרים רבות להנפיק הצהרות נוספות כי לשבור את ההפסד או רווח עבור כל סחר ולאחר מכן לכמת אותם לתוך רווחי נטו לטווח ארוך ו / או לטווח קצר עבור השנה.

תיבה 1a מציגה את תאריך המכירה או החלפה

• תיבה 1b מציגה את תאריך הרכישה
• תיבה 1c מראה אם ​​זהו רווח או הפסד לטווח ארוך או קצר
• תיבה 1d מציגה את סמל הסמן of the security
• Box 1e מציג את הכמות שנמכרה
• תיבה 2a מציגה את ההכנסות ברוטו שדווחו למס הכנסה הן לפני והן לאחר עמלה והוצאות
• תיבה 2b מציגה תיבת סימון אם הפסד אינו מותר בשל הסכום המוצג בתיבה 2a
• תיבה 3 מראה מחיר או בסיס אחר
• תיבה 4 מראה מס פדראלי ללא ניכוי
• תיבה 5 מראה כל סכום של אובדן מכירה בשירותים שלא הותר
• לתיבה 6 יש תיבות סימון לניירות ערך שלא נמסרו ולמכירות שבהן בסיס בתיבה 3 דווח למס הכנסה
• תיבה 7 מציגה הכנסה ממכירת חליפין
• תיבה 8 היא לתיאור האבטחה במידת הצורך
• תיבות 9-12 מפחיתות רווחים והפסדים שמומשו ושטרם מומשו מחוזי נגזרים
• תיבות 13-15 מציגות מידע מזהה המדינה וניכוי מס במקור
• 1099-R - טופס זה מונפק לכל מי שמקבל הפצות מ- IRA , תוכניות פרישה מתאימות או חוזים לקצבה שאינם משתייכים לחשבון או תכנית נדחים.

תיבה 1 מציגה את סכום ההפצה ברוטו

• תיבה 2 א מציגה את כמות ההפצה החייבת
• לתיבה 2b יש תיבות תיוג עבור הסכום החייב שלא נקבע, וההפצה הכוללת
• תיבה 3 מציגה את סכום רווח ההון הכלול בתיבה 2a
• תיבה 6 מציגה את ההפסד נטו שטרם מומש בניירות ערך מעסיקים
• תיבה 7 מציגה את קוד ההפצה הקובע כיצד ניתן לחלוקת המס
• תיבה 8 מראה את הערך של כל חוזה קצבה הכלול בחלוקה
• תיבה 9 א מציגה את הערך של אחוז החלוקה ששייך למקבל
• תיבה 9 ב מראה את סכום השקעת העובד להפצות קצבה, כאשר יחס ההדרה חייב להיות מחושבת
• אם התיבה 10 מלאה, עיין בהוראות בטופס 5329
• תיבה 11 מציגה את השנה שבה קיבל הנמען לראשונה תרומה של רוט מכל סוג שהוא
• תיבות 12-17 מציגות מידע מזהה ומזהה מקומי < 1099 MISC - למרות mos t של טופס זה מתייחס הכנסה שנצברו, הוא משמש גם לדווח על תמלוגים הכנסה (תיבה 1) והכנסות ריבית עבודה (תיבת 7) בחוזה נפט וגז.
• טופס 5498 - האפוטרופוס המקבל של העברת תכנים מוסמכת או העברת IRA לבעיה זו כהוכחה לכך שההעברה אינה אירוע מס, ואין לראות בה חלוקה.
• דיווח הכנסות שלך
• למרות שזה אולי נראה כי מספרי הטופס על התשואה מס היה מתאים לאלה שהונפקו למשקיעים, זה לא המקרה. ריבית ודיבידנדים מדווחים על לוח ב 'של 1040, ורווחי הון הפסדים הם מרושת על לוח ד' הרבה של מידע על לוח D מחושב כעת על טופס 8949 ולאחר מכן נשא על לוח זמנים זה כדי לספק את מס הכנסה עם תמונה ברורה יותר של אופן חישוב משלם המסים רווחים ו / או הפסדים.

השורה התחתונה
משלמי המסים המקבלים פרישה או הכנסה מהשקעות צריכים לדעת אילו טפסים הם צריכים לקבל ומה המידע צריך להיות רשום עליהם. חברות השקעה רבות הנפיקה 1099s מאוחדים המכסים את כל הטפסים המפורטים לעיל בהצהרה אחת. לקבלת מידע נוסף על טופסי מס השקעה, בקר באתר www. מַס הַכנָסָה. gov או להתייעץ עם היועץ הפיננסי שלך.