המעסיק שלך רשאי להציע לך אפשרות לדחות את קבלת הפיצויים בנוסף או במקום פרישה מתאימה כגון תכנית 401 (k), באמצעות פיצוי נדחה בלתי מוסמך (NQDC). אם יש לך אפשרות כזו, עליך להבין כיצד תחויב במס לפני שתסכים לדחייה כלשהי.

איך מס הכנסה עובד על תוכניות אלה

שכר, בונוסים, עמלות ופיצויים אחרים המס שאתה מסכים לדחות במסגרת תוכנית NQDC לא חייב במס לך בשנה שבה אתה מרוויח. (סכום הדחייה ניתן להצביע על טופס W-2, בתיבה 12 באמצעות קוד Y.) אתה במס על הפיצוי כאשר אתה בעצם מקבל את זה. זה יכול להיות כאשר אתה לפרוש או לפגוש כל אירוע מפעיל אחר מותר על פי התוכנית (ה ', נכות). ניכוי מס במקור חל בשנת התשלום בפועל. התשלום הסופי של הפיצויים הנדחים מדווח על טופס W-2 אחר, גם אם אתה כבר לא עובד באותה עת.

-> ->

אתה גם במס על "הרווחים" אתה מקבל על דחיות שלך כאשר סכומים כאלה משולמים לך עם פיצויים נדחים. זהו שיעור תשואה סביר שנקבע על ידי התוכנית. זה עשוי, למשל, להיות שיעור התשואה על ההשקעה בפועל שנקבע מראש (למשל, התשואה על מדד S & P).

כאשר הפיצוי הוא לתשלום במניות ואופציות, כללי המס המיוחדים נכנסים לפעולה. אתה לא בדרך כלל במס כאשר אתה מקבל את הנכס הזה אם הנכס הוא או להעברה או לא כפוף לסיכון משמעותי של חילוט. לפיכך, פיצוי המשולם בצורה של מניות או אופציות שאינן ניתנות להעברה או כפוף לסיכון לחילוט, הוא סכום פיצוי נדחה. למעשה אתה בדרך כלל לא במס עד המניה או האפשרויות שלך כדי להעביר, למכור, לתת, וכו '

עם זאת, אתה יכול לבחור לדווח על פיצוי זה מיד (זה נקרא סעיף 83 (ב) הבחירות). פעולה זו מאפשרת לך לדווח על הערך של הנכס כהכנסה עכשיו, עם כל הייסוף העתידי גדל לתוך מה עשוי להפוך רווחי הון במס על שיעורי מס נוחים. (אם אתה לא עושה את הבחירות ואת הנכס חייב במס כאשר הנכס הוא להעברה או אין עוד כל סיכון של חילוט, הערך של זה אולי גדל באופן משמעותי יהיה במס בתור הכנסה רגילה.) למס הכנסה יש טופס דוגמת הבחירות שניתן להשתמש בהם כדי לדווח על פיצוי זה כרגע ולא לדחות אותו.

- <->

השלכות מס כבדות על הפצות מוקדמות

אם אתה מקבל כספים מהתוכנית NQDC לפני אירוע מפעיל או התוכנית אחרת לא עומדת בדרישות החוק המס עבור תוכנית NQDC, יש השלכות מס כבדות :

אתה חייב במס מיידית על כל הדחיות שהוכנסו על פי התוכנית, גם אם אתה מקבל רק חלק.

• אתה חייב במס על ריבית (נקודת אחוז אחת מעל השיעור ששולם על underpayments). השיעור הנוכחי על תשלומים נמוכים הוא 3%, כך הריבית החייבת יהיה 4%.

• אתה כפוף 20% עונש על דחיית.

• מסים של ביטוח לאומי ומדיקייר

מסים של ה- FICA משולמים על פיצוי כאשר הם מרוויחים, למרות שאתה מעדיף לדחות את זה. זה יכול להיות מועיל בגלל בסיס שכר סוציאלי. קח את זה לדוגמה: תגיד בשנת 2015 הפיצוי שלך הוא 150 $, 000 ועשית בחירות במועד לדחות 25 $, 000. הרווחים כפוף לחלק ביטוח לאומי של FICA הם כתרים ב 118 $, 500. לפיכך, $ 31, 500 של פיצוי כולל עבור השנה אינו כפוף לחלק ביטוח לאומי של FICA. כאשר פיצוי נדחה הוא שילם החוצה, אומרים פרישה, אין FICA נוספת באותו זמן.

השורה התחתונה

דחיית המס היא חיסכון משמעותי בטווח הארוך. ביצת הקן שלך גדלה מבלי להיות מופחתת עבור מסים, נותן לך צבירה גדולה יותר של הרווחים. עם זאת, יום התחשבנות מגיע כאשר אתה מתחיל לאסוף פיצויים נדחים שלך. אם אתה רוצה לדחות פיצוי במסגרת תוכנית NQDC של המעסיק שלך, להיות מוכנים עבור עלות המס באותו זמן.

לקריאה נוספת, ראה

כיצד תוכניות תגמול נדחות שאינן זכאיות לעבודה ו- תוכניות תגמול נדחות לא מוכרות Vs. 401 (k).