למעלה ולמטה למעלה גישות משמשים בתחומים רבים של עסקים, כספים וכלכלה. הראשון עובר מן הגנרל אל הספציפי, והאחרון מן הספציפי לגנרל. שיטות אלה יחולו לעתים קרובות, בודדות או בדיקות, כל אחת, בתחומים כגון:

• תקצוב
• הגדרת יעדים
• חיזוי עסקי
• ניתוח ניירות ערך
• ניתוח חברה
• חיזוי כלכלי

דוגמאות.

תקצוב: בתקציב החברה, גישה מלמעלה למטה תתחיל על ידי הגדרת גבולות ההוצאה ברמות גבוהות של צבירה, כגון סך ההוצאות עבור החברה כולה, ואולי גם סך ההוצאה עבור כל שורה של בהיררכיה חשבונאית. בינתיים, שיטה מלמטה למעלה צפויה להיות גם בעיצומה, עם מחלקות או יחידות הדיווח להכין את רשימות הלוואי שלהם ההוצאות, נשבר על ידי שורה של חשבון. לעתים קרובות יותר, השיטה השנייה תייצר מטרות גבוהות יותר מהשקעות שהיו צפויות בראש ובראשונה, ותהליך הפיוס יצטרך להתרחש, כדי ליצור תקציב כלל-חברה שבו כל החלקים שווים לכלל.

הגדרת המטרה: זה לעתים קרובות קשורים זה לזה באופן הדוק עם תקצוב. ההנהלה הבכירה מחויבת להציב יעדים מלמעלה למטה עבור הכנסות וערכי מפתח אחרים. בתהליך מקביל כלפי מעלה, מחלקות ויחידות עסקיות יציעו תוכניות ויעדים משלהם. שוב, תהליך הפיוס חייב להתרחש. שיטות מלמטה למעלה עבור תקצוב, הגדרת מטרות ותחזית העסק נוטים להיות מוטה הטיה כלפי הערכת חסר הכנסות ולהעריך את ההוצאות ואת דרישות הראש. מדידת ביצועים ומערכות פיצוי לתגמל את הפגישה ואת החריגה של מטרות, כך מנהלים יש תמריצים להגדיר מטרות שהם מצפים להשיג.

חיזוי עסקי: על בסיס מלמעלה למטה, המכירות עשוי להיות תחזית החל בקטגוריות רחבות של מוצרים או רכיבים, ואז נשבר לתוך קטגוריות צרות ברציפות, ובסופו של דבר פריטים ספציפיים. התהליך עשוי גם ליצור פרטים נוספים על ידי גורמים כגון ערוץ מכירות, אזור מכירות גיאוגרפי, לקוחות או אפילו לקוח ספציפי (במקרה של לקוחות גדולים במיוחד, אשר תורמים חלק משמעותי של המכירות של החברה). מתודולוגיה מלמטה למעלה, לעומת זאת, תתחיל עם תחזיות עבור כל מוצר או רכיב מסוים, אולי גם על ידי ערוץ מכירות, אזור מכירות גיאוגרפי או סוג לקוח.

ניירות ערך וניתוח החברה: כמו כן, אנליסט עצמאי המנחה תוצאות של חברה יכול לנקוט גישה מלמעלה למטה (כגון באמצעות אינדיקטורים מקרו-כלכליים לחיזוי סך המכירות והרווחים) או מתודולוגיה מלמטה למעלה, שנבנית החברה כולה מתוך תחזיות של מוצרים ספציפיים, קווי מוצרים ו / או חטיבות עסקיות.

חיזוי כלכלי: גישה מלמעלה למטה עשויה לשרטט מגמה במצטבר גדול כמו התמ"ג, ולאחר מכן להשתמש ביחסים היסטוריים כדי להפיק את הרכיבים של סך הכל, כגון הוצאות הצריכה האישית. שיטה מלמטה למעלה תלך בכיוון ההפוך, עובדת מרמות פירוט גבוהות יותר (כגון מגמות בצמיחת אוכלוסייה ומלאי עסקי) כדי ליצור תחזית של התוצר המקומי הגולמי.

יתרונות וחסרונות: שיטות תקצוב וחיזוי מלמעלה למטה עשויות להיות דיוק פוטנציאלי גדול יותר לגבי אגרגטים גדולים. גישה מלמטה למעלה עשויה להיות שגיאות המצטברות כאשר אחד מגלגל את התוצאות לסכומים גדולים יותר. עם זאת, לחלק את הסיכומים ברמה הגבוהה ביותר בתהליך מלמעלה למטה יכול להיות מרכיב משמעותי של כוח הולם את זה, ובכך לייצר מספר לא מציאותי ברמה של מחלקות ומוצרים בודדים. בינתיים, תומכי התהליכים מלמטה למעלה מתעקשים כי הערכה עקבית מבחינה לוגית של צבירה חייבת לזרום מחלקיה המרכיבים. אפילו כביכול שיטות מלמטה למעלה חייב להיות מעורב באופן משמעותי אלמנט מלמעלה למטה מעורב. לדוגמה, מחלקות ויחידות עסקיות לעתים קרובות התקציב על ידי factoring את התוצאות של השנה הקודמת למעלה או למטה באחוזים מוגדר, במקום לקחת באמת התחתונה, עד לכל פריט שורה של הכנסות או הוצאות. הפקת תקציב מלמטה באמת לתגמול עובדים, למשל, תחייב תחזיות של כל שכר ובונוס עבור כל שנה. עם עובדים חדשים, זה יהיה גם להסתמך על הערכות של מתי כל אדם היה מתחיל לעבוד. תקצוב ברמה כזו של גרגר דק, לעתים קרובות, נחשב לא מעשי.

השורה התחתונה

למעלה ולמטה למעלה מתודולוגיות לחיזוי ולתקציב כל יש יתרונות וחסרונות הקשורים, בכל ההקשרים הם משמשים. תהליכים אנליטיים חזקים ביותר מנסים להשתמש בשתי גישות במקביל, בניסיון לנצל את היתרונות היחסיים שלהם ולהפחית את חולשותיהם.