a:

מערכות המס נופל לשלוש קטגוריות עיקריות בתוך קוד המס: מסים רגרסיבית, פרופורציונלית ומתקדמת. מסים רגרסיביים הם אלה שיש להם השפעה גדולה יותר על הכנסה נמוכה אנשים מאשר בעלי הכנסה גבוהה. מס יחסי, המכונה גם מס שטוח, משפיע באופן יחסי על בעלי הכנסה נמוכה, בינונית וגבוהה. מס פרוגרסיבי יש יותר השפעה על אנשים בעלי הכנסה גבוהה ועסקים, ופחות השפעה כספית על הכנסה נמוכה המפרנסים.

-> ->

מסים רגרסיבי

תחת מערכת מס רגרסיבית, אנשים וגופים עם הכנסה נמוכה משלמים סכום גבוה יותר של הכנסה זו מסים לעומת בעלי הכנסה גבוהה. במקום להטיל חבות מס על בסיס יכולתו של היחיד או הישות לשלם, הממשלה מעריכה את המס כאחוז מהנכס שמשלם או משלם המסים.

לדוגמה, מס מכירה על רכישת מוצרים או שירותים יומיומיים מוערך כאחוז מהפריט שנרכש והוא זהה עבור כל אדם או ישות. עם זאת, מס מכירה של 7% יש נטל גדול יותר על בעלי הכנסה נמוכה יותר מאשר על עשירים כי היכולת לשלם לא נלקח בחשבון. מסים רגרסיביים כוללים מס רכוש, מסים ממלכתיים ומסים מקומיים וכן מסים על מוצרי צריכה כגון סיגריות, דלק, דלק או אלכוהול.

-> ->

מתעניין באיזה מדינות מערכת המס הרגרסיבית מיושמת? קרא באילו סוגים של כלכלות הן מערכות מס רגרסיבית שכיחות?

מסים פרופורציונליים

מערכת מס פרופורציונלית, המכונה גם מערכת מסים שטוחה, מעריכה את אותו שיעור המס למשלם המסים ללא קשר להכנסה או לעושר. היא נועדה ליצור שוויון בין שיעור המס השולי לבין שיעור המס הממוצע ששולם. תחת מערכת מס פרופורציונלית, משלמי המסים הפרט משלמים אחוז מוגדר של ההכנסה שלהם ללא תלות סך ההכנסות שהורווחו.

לדוגמה, מס הכנסה של 10% שאינו עולה או יורד בהכנסה עולה או נופל גורם למס יחסי. בדוגמה זו, אדם מרוויח 20,000 $ בשנה משלם $ 2, 000 תחת מערכת המס היחסית, בעוד מי מרוויח 200,000 $ כל שנה משלם 20,000 $ מסים. דוגמאות ספציפיות של מסים יחסיים כוללות מסים לנפש, מסים על הכנסה ברוטו ומסים תעסוקתיים.

מה דעתך? האם ארה"ב צריכה לעבור למס שטוח?

מסים מתקדמים

מס ההכנסה הפדרלי הנוכחי בארה"ב הוא מערכת מס פרוגרסיבית, בכך ששיעור החבות במס עולה עם הגידול בהכנסה של הפרט או של הישות.נטל מסים נועד להיות יותר הטלת עשיר, הכנסה גבוהה יותר מאשר אלה שאינם נמוכים או בני המעמד הבינוני.

תחת מערכת מס פרוגרסיבית, מסים המוערכים על הכנסות ורווחים עסקיים מבוססים על לוח זמנים מתקדמת או הגדלת שיעור המס. שיעורי המס השוליים תחת מערכת מס פרוגרסיבית הם בדרך כלל גבוהים יותר מאשר שיעורי המס הממוצע המשולמים. מסים עירוניים הם דוגמה נוספת של מסים פרוגרסיביים, כמו נטל גדול יותר ממוקם על אנשים עשירים.

יש קצת ויכוח אם מסים פרוגרסיביים הם מדיניות מס הוגן. קרא כאן - מה הם היתרונות והחסרונות של מדיניות מס פרוגרסיבית ומי מרוויח הכי הרבה ממנה? האם מסים פרוגרסיביים הוגנים יותר ממסים שטוחים?