a:

בסיס העלות של השקעה או נכס הוא שיקול חשוב בתכנון מס למשקיעים פרטיים, בעלי עסקים ויורשים המקבלים ירושות. בסיס עלות ההשקעה או הנכס מוגדר כסכום ההשקעה הראשונית או במחיר הרכישה המקורי. הקובע הוא המידה שבה ניתן להעריך ולשלם את מס רווחי ההון לאחר שההשקעה או הנכס נמכרים. עבור נכסים מעריכים, כגון נדל"ן או מניות בודדות המוחזקות לתקופה ממושכת של זמן, בסיס עלות נמוך יותר גורם נטל מס גבוה בהרבה על מכירת הנכס. עם זאת, מס הכנסה מאפשר נכסים והשקעות להיות מותאם או כלפי מטה ממספר סיבות, וכתוצאה מכך את בסיס העלות המתואמת והפחתת מס רווחי הון חייב. חישוב זה יכול להיות מסובך בהתאם לסוג הנכס ואת מידת ההוספות או הניכויים מותר.

-> ->

חישוב תוספות לבסיס עלות

בסיס העלות של נכס או השקעה עשוי להיות מותאם על ידי הוספת בסיס המזומנים הראשוני ששימש לרכישת הנכס לעלויות הכרוכות בהעלאת ערך נכס. עלויות אלו עשויות לכלול הוצאות הון בגין עסק, כגון הוצאות תיקון או שיקום משמעותיות עבור ציוד או מתקנים. שיפוץ או תוספת חדר ניתן להוסיף על בסיס העלות המקורית עבור homeowner כדי להתאים את הסכום. ניתן להשתמש גם בעמלות משפטיות הקשורות ברכישה או מכירה של דמי הנכס, הבעלות ונאמנות, דמי ההעברה ומס המכירה, על מנת להתאים את בסיס העלות.

בעל הנכס עשוי גם להשתמש בעלויות הכרוכות במכירת הנכס כדי להגיע לעלויות מתואמות. הוצאות שכיחות הקשורות למכירת נכס כוללות דמי עמילות, עמלת המוכר או עלויות המשלוח של הפריט לקונה. תוספת ההוצאות האמורות למחיר הרכישה המקורי של הנכס מביאה ליחס עלות גבוה יותר, תוך הפחתת סכום מס רווחי ההון החייבים במועד המכירה.

-> ->

חישוב ניכויים על בסיס עלות

בסיס עלות יכול גם להיות מותאם על ידי הפחתת כל עלויות מהוון ישירות בקורלציה לנכס. הוצאות שכיחות המצמצמות את בסיס העלות של הנכס כוללות פחת, נזק לנכס או לגניבה. כמו כן, ניתן להשתמש בהדלדול או בהפחתה כדי להתאים את בסיס עלות הנכס. לבעלי עסקים יש אפשרות לקבל את הטבת המס של ניכויים אלה בעת הרכישה, או במועד המכירה. בסיס העלות המתואמת, הכולל ניכויים לערך של נכס, עשוי להועיל למשקיעים או לבעלי עסקים כאשר קיים הפסד על שווי ההשקעה הכוללת לאחר ביצוע המכירה.הפסדים אלה יכולים לשמש להפחתת ההכנסה החייבת עד לסכום מסוים בכל שנה, והפסדים עודפים יכולים להימשך עד שלוש שנים.