תרומות לתוכניות חיסכון לפרישה של 401 (k) מוגבלות כדרך למניעת פיצויים גבוהים של עובדים מהפחתת נטל מס ההכנסה שלהם מעבר לרמה מסוימת. בנוסף, ה- IRS מגביל את התרומות כאמצעי לקידום השתתפות בתוכנית בכל רמות הרווחים.

מגמות תרומה נוכחיות

עבור שנת הכספים 2015, הסכום המקסימלי לעובדים יכול לתרום 401 (k) או אחרת תוכנית חיסכון פרישה מוסמך הוא $ 18, 000. בנוסף, ה- IRS מעודדת את אלה מעל גיל של 50 לתפזורת את החיסכון שלהם בשנים המובילות פרישה על ידי המאפשר תרומות למעלה של 6,000 $ בשנה. התרומה השנתית המקסימלית עבור אלה מעל 50 הוא $ 24, 000.

התרומות של המעסיק שלך מוגבלים גם על בסיס הפיצוי שלך. סך כל התרומות שלך 401 (k) בשנת 2015 לא יעלה על $ 53, 000, או 100% של הפיצוי שלך, לפי הנמוך שבהם. אם אתה זכאי לתרום תרומות, זה עולה ל $ 59, 000.

מגבלות אלה חלות על כל התרומות המסורתית או רוט 401 (k), 401 (ב), SIMPLE או SARSEP תוכניות. אם אתה משתתף ביותר מתכנית פרישה אחת, התרומה הכוללת לכל התוכניות, כולל דחייה מעסיקים והתאמה, לא יעלה על 53,000 $ עבור אלה מתחת לגיל 50. עבור אלה מעל 50, תרומות נוספות לתפוס למעלה לא יעלה על 6,000 $ כל התוכניות.

-> ->

מס הכנסה

תרומות לחשבונות סטנדרטיים 401 (k) מבוצעות עם דולר לפני מס, כלומר, כל דחיית שכר שבוצעה בחשבונך אינה חייבת במס עד לפרישה, לאחר פרישה. תרומות המעסיק גם מסים נדחים.

גבולות התרומה מונעים מעובדים ומעסיקים מלהקטין יתר על המידה את נטל מס ההכנסה שלהם. ללא גבול התרומה, עובד עם שכר גבוה מאוד יכול להפחית את כמות מס הכנסה הוא משלם מדי שנה על ידי דחיית רוב הפיצוי שלו ל 401 המסורתית (k). למרות מס הכנסה עדיין צריך להיות משולם עם הנסיגה, העובד צפוי בסוג מס נמוך בהרבה לאחר הפרישה. גבולות התרומה מבטיחים כי אנשים בעלי שכר גבוה אינם מסוגלים להימנע מלשלם את שיעור המס החל על ידי ניכוי כושל של הרווחים שלהם במהלך שנות העבודה.

דוגמה

נניח שהעובד מרוויח 150 $, 000 בשנה. לשם הפשטות, מניחים עוד שהוא כפוף למס הכנסה של 30% על בסיס הכנסותיו. ללא כובע על תרומות 401 (k), הוא מסוגל לדחות 120,000 $ ל 401 (k) שלו, ובכך להפחית את ההכנסה החייבת שלו ל 30 $ 000. זה טיפות לו מס הכנסה מס 15%, הפחתת נטל המס שלו מ $ 45, 000 ל $ 4, 500 לשנה.

לאחר פרישה, הוא בוחר לסגת רק את הסכום שמחזיק אותו בסוגר מס נמוך זה.על ידי הפצת $ 120, 000 דחיה על פני ארבע שנתי $ 30, 000 הפצות, הוא משלם רק 22 $, 500 מס הכנסה על משכורת 150,000 $ שלו, במקום המקורי 45 $, 000.

פלוס שדה משחק

אחר הסיבה לגבול על תרומות לתוכניות 401 (k) היא לעודד השתתפות שווה בין העובדים ברמות שכר שונות. כי למי להרוויח יותר יש הזדמנויות גדולות יותר לתרום תוכניות פרישה, ה- IRS מטיל מגבלות נוספות על הסכום הכולל של התרומות כי ניתן לבצע על ידי עובדים פיצוי מאוד יחסית לעובדים אחרים באותה תוכנית.

כדי להבטיח מי מרוויח משכורות גבוהות יותר לא נהנים באופן לא הוגן, ה- IRS מטיל מבחן אי-הבחנה על מנת לוודא כי המפרנסים הגבוהים והשכר הנמוך משתתפים באותה מידה. על פי תקנה זו, סך התרומה לחשבונו של עובד בעל פיצוי גבוה, לרבות דחיית עובדים, ודמי מעסיקים, לא יעלה על 125% משיעור הדחייה הממוצע של כלל העובדים שלא שולמו.

אם דרישה זו לא נפגשו, עודף תרומות מוחזרים ויש לכלול כהכנסה חייבת בשנה, גם אם זה אומר את התרומה השנתית של העובד מופחת מתחת ל 53,000 $ הגבול. זה מעודד עובדים מפוצצים מאוד, כגון ניהול ומנהלים, כדי לעודד השתתפות בתוכנית בין השורה והתיק. אם העובד הממוצע תורם באופן פעיל ל - 401 (k), אזי העובדים המפצים ביותר נוטים פחות לסבול מגבלה נוספת זו.