מיליוני עובדים אמריקאים לחסוך לפרישה שלהם 401 (k) ותוכניות מוסמכות אחרות. עם זאת, עובדים של ארגונים ללא כוונת רווח אינם זכאים להשתמש בתוכניות אלה, שכן הם יכולים לשמש רק במגזר הפרטי. הם חייבים במקום להשתמש בתוכנית המקבילה המכונה תוכנית 403 (ב). תוכניות אלה דומות 401 (k) תוכניות במובנים רבים, אבל הם תוכננו במיוחד עבור גופים ללא מטרות רווח. מאמר זה בוחן את המאפיינים הבסיסיים של תוכניות אלה וכיצד הם עובדים. (לקבלת מידע נוסף על 401 k, ראה 4-1-1 על 401 (k) s )
רקע ומבנה 403 (b) תוכניות הן סוג של מוגדר - תוכנית הקצאה המאפשרת למשתתפים למצוא מקלט על בסיס נדחה למס לפרישה. תוכניות אלה נוצרו בשנת 1958, והיו ידועות במקור בשם קצבאות מוגנות במס (TSA) או מסים נדחים מס (TDA) תוכניות, כי הם יכלו רק השקיעו בחוזים קצבה באותו זמן. תוכניות אלה משמשות בדרך כלל על ידי מוסדות חינוך, אם כי ארגונים אחרים ללא מטרות רווח להשתמש בהם גם כן. כל גוף המזכה תחת סעיף 501 (c) (3) יכול להשתמש בסוג זה של תוכנית.

-> ->

תרומות והגבלות דחייה
גבולות התרומה של 403 (b) תוכניות זהים כעת לאלה של 401 (k) תוכניות. כל דחיית העובדים מבוצעת על בסיס בסיס קבוע, ובכך מקטינה את ההכנסה הגולמית המותאמת של המשתתף בהתאם. עבור 2010, את גבול התרומה היא פחותה של פיצוי של העובד או 16 $, 500. תרומה נוספת לתפוס למעלה של 5 $, 500 מותר לעובדים בגיל 50 ומעלה.

403 (b) תוכניות להציע מיוחד מיוחד לתפוס תרומה נוספת הוראה המכונה פסק זמן החיים למעלה, או 15 שנה הכלל. עובדים שיש להם לפחות 15 שנות קביעות ותרמו בממוצע 5,000 $ לשנה או פחות זכאים להפרשה זו. לקבלת מידע נוסף על 15 שנה הכלל, להתייעץ IRS פרסום 571 .

מעסיקים מותר לבצע תרומות תואמות, אך סך התרומות של המעסיק והעובד לא יעלה על $ 49, 000 בשנת 2010. לאחר מס תרומות מותר במקרים מסוימים, וכן תרומות רוט זמינים גם עבור מעסיקים אשר בוחרים תכונה זו . חקיקה חדשה אפשרה גם למעסיקים להפקיד תרומות אוטומטיות של 403 (ב) לכל העובדים, אם כי הם רשאים לבטל את זה לפי שיקול דעתם. משתתפים זכאים עשויים גם להעפיל אשראי של פרישה Saver. (לקבלת מדריך מלא 403 (ב) תוכנית, קרא את 403 (ב) תוכנית הדרכה .)

Rollovers
הכללים עבור גלגול מעל 403 (ב) יתרות התוכנית השתחררה במידה ניכרת בשנים האחרונות, ועובדים לעזוב את מעסיקיהם יכולים כעת לקחת את התוכניות שלהם איתם למעסיק אחר אם הם לא לגלגל את התוכניות שלהם לתוך IRA מכוונת עצמית.הם יכולים לגלגל אותם לתוך עוד 403 (ב) תוכנית, 401 (k) או תוכנית אחרת מוסמך. זה מאפשר לעובדים לשמור על תוכנית פרישה אחת על החיים שלהם במקום לפתוח חשבון נפרד IRA או לעזוב את התוכנית שלהם עם המעסיק הישן שלהם. (גלה כיצד לבחור בין Roth IRAs, IRAs מסורתית ו 401 (k) s. בדוק איזו תוכנית פרישה היא הטובה ביותר?

הפצות
403 (b) הפצות תוכנית דומה לאלה של 401 (k) תוכניות ברוב ההיבטים. ההפצות שבוצעו לפני גיל 59. 5 כפופות לעונש משיכה מוקדם של 10%, אלא אם כן חל חריג מיוחד. כל ההפרשות הרגילות מתחייבות כהכנסה רגילה בשיעור המס השולי העליון של משלם המסים. הפצות Roth הם ללא תשלום, אם כי העובדים חייבים לתרום לתוכנית או יש רוט IRA פתוח לפחות חמש שנים לפני שיוכל לקחת הפצות פטורות ממס.

חלוקות מינימליות מינימליות, המחושבות על פי תוחלת החיים של הנמען, חייבות להתחיל בגיל 70. 5, אלא אם כן התוכנית מתגלגלת לתוכנית פרישה של רוט או תכנית פרישה אחרת של רוט לפני כן. אי-ביצוע חלוקה מינימלית מחייבת תגרום לבלו של 50% על הסכום שהיה אמור להימשך. הוראות הלוואה עשויות להיות זמינות גם לפי שיקול דעתו של המעביד. הכללים עבור הלוואות הם גם במידה רבה זהה עבור 401 (k) תוכניות; המשתתפים לא יכולים לגשת יותר מאשר פחות 50 $, 000 או חצי של יתרת התוכנית שלהם, וכל יתרת ההלוואה שטרם נפרעו בתוך חמש שנים מטופל כהפצה חייבת או מוקדמת. כל ההפצות מדווחות מדי שנה בטופס 1099-R, שנשלח למשתתפי התכנית.

השקעות אפשרויות
רוב תוכניות 403 (ב) עדיין ממומן עם חוזים קצבה, למרות העובדה כי העובד פרישה הכנסה אבטחת חוק (ERISA) מאפשר תוכניות אלה להשקיע ישירות בקרנות נאמנות. זהו, למעשה, מקור לדיון מתמשך בקהילת התכנון הפיננסי והפרישה, שכן קצבאות הן כלי רכב נדחים למס כשלעצמם, ואין דבר כזה "דחיית מס" כפולה. רוב התוכניות עכשיו מציעים אפשרויות קרנות נאמנות גם, אם כי בתוך חוזה קצבה משתנה ברוב המקרים. אך חוזים קבועים ומשתנים וקרנות נאמנות הם סוגי ההשקעות היחידים המותרים בתוכניות אלה; ניירות ערך אחרים כגון מניות, REITs ו UITs אסורים. (לקבלת מידע נוסף בנושא זה, ראה האם אתה קונה קצבאות או קרנות נאמנות? )

בעיות שונות
403 (b) תוכניות שונות מעמיתיהן 401 (k) בכך שאין להם הפרשות הבשלה. עם זאת, הם עושים עכשיו לספק את אותה רמה של הגנה מפני נושים כמו תוכניות מוסמך. משתתפי התכנית צריכים להיות מודעים לכל העלויות והאגרות הנגבות על ידי תוכניתן וספקיות ההשקעות שלהן; עמלות אלה יכולות לכלול דמי ניהול שנתיים, דמי ניהול השקעות כגון דמי 12b-1, דמי תמותה והוצאות בגין חוזים לקצבה וכן דמי מכירה חזיתית או אחורית לרכישת קרנות נאמנות.מנהל התוכנית חייב לספק פירוט מלא של עמלות אלה לכל משתתפי התוכנית.

מסקנות
403 (b) תוכניות משמשים במגזר ללא מטרות רווח כדי לאפשר לעובדים לחסוך לפרישה. למרות שתוכניות אלה תואמות את תוכניות 401 (k) במובנים רבים, עדיין יש כמה הבדלים איך הם עובדים. עם זאת, שני סוגים של תוכניות יכול עכשיו להיות מגולגל אחד על השני. לקבלת מידע נוסף על 403 (ב) תוכניות, בקר באתר האינטרנט של IRS בכתובת // www. מַס הַכנָסָה. gov / and download פרסום 571 .