a:

קרנות נאמנות לא משלמות מסים על הכנסה אם הם עומדים בדרישות רגולטוריות מסוימות. קרנות נאמנות משולבות כחברות השקעה מוסדרות תחת קוד ההכנסה הפנימית, והן פטורות מתשלום מסים, מאחר שהן מעבירות את רווחיהן למשקיעים בצורה של חלוקות. קרן נאמנות פועלת באופן דומה לשותפות מוגבלת ומייצגת צינור לאגירת כסף ממשקיעים. לאחר מכן היא מפיצה כל הרווחים לבעלי המניות, אשר בסופו של דבר לשלם מסים בסוגריים המס הרלוונטי שלהם.

-> ->

קרנות נאמנות ומסים

קרן נאמנות מחזיקה ניירות ערך פיננסיים שונים לצורך השגת הכנסות מהשקעות, דיבידנדים, רווחי הון וריבית. עם זאת, כחברת השקעות מוסדרת תחת תקנה M של מס ההכנסה הפנימי (IRS), קרן נאמנות תהיה זכאית לחלק את ההכנסות מהשקעות ללקוחותיה, המוטלות במס ברמה האישית בשיעורי המס האישיים שלהן. הליך מיסוי זה מבטיח כי לא יחול מס כפול על קרנות נאמנות ומשקיעים.

-> ->

קרנות נאמנות רגולציה

כחברת השקעות, קרן נאמנות חייבת לעמוד בדרישות מסוימות כדי ליהנות ממעמד פטורה ממס שלה ולפעול כצינור. לדוגמה, 90% או יותר מרווחי קרן נאמנות חייבים לנבוע מהכנסות מהשקעות, כגון רווחי הון, דיבידנדים והכנסות ריבית. כמו כן, לפחות 90% מהרווחים של הקרן חייב להיות מופץ כדי לשמור על מעמד החברה מוסדר ההשקעה. אם קרן נאמנות מפיצה פחות מ -98% מהכנסות ההשקעה נטו שלה, קוד ההכנסה הפנימי מטיל מס של 4% על כל סכום שאינו מגיע לגבול של 98%. מסיבה זו, קרנות נאמנות קובעות חלוקה מינימלית נדרשת מדי שנה כדי לעמוד בסף של 98%.

-> -