תוכן עניינים:
ניירות ערך סחירים המוחזקים על ידי חברה מדווחים בדוחותיה הכספיים. בדיוק איך החברה מסווגת ורושמת השקעות אלה בדוחות הכספיים תלויה כמה זמן החברה מתכוונת להחזיק ניירות ערך אלה. ניירות ערך סחירים יכולים להיות מסווגים כמסחר, זמינים למכירה או מוחזקים לפדיון. אופן הדיווח של החברה על השינויים במחיר השוק של ניירות ערך אלה משתנה, אך הוא משפיע על מספר חלקים של הדוחות הכספיים.
-> ->מאזן
המאזן מפרט את ניירות הערך הסחירים כנכס. בדרך כלל, ניירות הערך מוצגים לפי שווי הוגן ליום המאזן. המוחזקות לפדיון, ניירות ערך עשויים להיות רשומים במחיר, אבל זה הפך נדיר למדי.
דוח רווח והפסד
דוח רווח והפסד עשוי להציג את השינויים בשווי השוק ההוגן של ההשקעות כסעיף הכנסות או הפסדים, אך רק אם ניירות הערך סווגו כניירות ערך למסחר.
- - -דוח על הון עצמי
אם ניירות הערך מסווגים כזמינים למכירה, ההון העצמי של בעלי המניות יראה את השינויים בשווי ההוגן של ההשקעות כמרכיב נפרד של בעלי המניות "הון עצמי.
דוח על תזרימי מזומנים
דוח על תזרימי המזומנים עשוי להראות את השינויים בשווי השוק ההוגן של ההשקעות כסעיף התאמות בסעיף התפעולי של הדוח. החלק המשוקלל של ההצהרה מציג תמיד את המזומנים ששימשו לרכישת ניירות ערך או את המזומנים שהתקבלו ממכירת ניירות ערך.
-> ->גילויים
גילויים לדוחות הכספיים מתוארים באופן שבו סווגו ניירות הערך הסחירים. הם גם מספקים פרטים נוספים לגבי סוגי ניירות הערך שבבעלות החברה ומהן עשויות להיות עסקאות במהלך שנת הכספים.