לאחר כל עונה מס, משלמי המסים יקבלו החזרים שלהם - או בסופו של דבר הולנדית לדוד סם. וכן, למרות שהאמריקנים יכולים לנצל ניכויים רבים במס, מספר האפשרויות יכול להיות קשה לנתח, או תהליך. למרבה המזל, בעלי הנכס יכולים לנצל תועלת אשר מעניקה הפחתת מסים שהם חייבים. הטבה זו (הנקראת "ניכוי פחת") היא דרך קלה ומשפטית למזעור חבות המס, ובעלי הנכסים צריכים להיות מוכנים לנצל את מלוא היתרונות.

-> ->

מהו ניכוי פחת?

פחתים הם ניכוי מס הכנסה המאפשרים לבעלי הנכס כדי לשחזר את עלות הנכסים לאורך זמן. מס הכנסה מעניק הקצבה שנתית להידרדרות של רכוש, לבלאי ו ל התיישנות, אשר חלה על רכוש מוחשי (מבנים, מכונות, ציוד וכלי רכב) וכן רכוש בלתי מוחשי (תוכנת מחשב, פטנטים וזכויות יוצרים) .

כמו בכל כללי המס, יש דרישות ומגבלות. הנכס חייב להיות בבעלות משלם המסים; לא ניתן להשתמש בניכוי על נכסים מושכרים או מושאלים. נכסים שהופחתו ישמשו למטרות עסקיות או לפעילות מניבה. לבסוף, הנכס חייב להיות קיים במשך יותר משנה. (ראה: מבוא לפחת)

הגורמים המעורבים

פחת נקבעים על ידי הגורמים הבאים:

• העלות המקורית של הנכס.
• הזמן שנדרש כדי להחזיר.
• סוג הפחת.

סוג הפחת נשלט על ידי מערכת השחזור המואצת המהירה, אשר חלה אם נכס הוצב בשירות או שימש כהשקעה, לאחר 1986, ומאפשר סכומי ניכוי גבוהים יותר לקראת תחילת חיי הנכס. מערכת מואצת לשחזור עלויות משמשת לנכסים המוצבים בשירות בין השנים 1981 ו -1986, ופחת קו ישר - המתפשט בעלות שווה לאורך חיי הנכס - חל על נכסים שנרכשו לפני 1981. בעוד שסכומים בניכוי שנתי עשויים להשתנות, העקרונות הבסיסיים נותרו אותו.

קח, למשל, פחת קו ישר. נניח משלם המסים רכשה נכס למגורים עם בסיס של $ 100, 000 תקופת החלמה של עשרים שנה. הסדר זה מאפשר לבעלים של הנכס לנכות 5,000 $ לשנה במשך עשרים שנה. בהתאם למצב המס הכולל של הבעלים, זה 5 $ 000 ניכוי יכול להוביל אלפי דולרים של חיסכון, לכל שנת המס, על פני עשרים שנה.

נכסים להשכרה רק פוחתים כאשר הם ממוקמים בשירות למטרות השקעה או עסקים. אם נכס למגורים נרכש לפני שנתיים, אבל הבעלים לא לשכור את הנכס עבור השנתיים הראשונות, פחת לא חל, אבל מתחיל ברגע הנכס מושכר לדייר משלם.מצד שני, תוספות ושיפורים ברכוש ניתן להוסיף על בסיס העלות (זה כולל עלויות ישירות כמו חומרים ועבודה). זה היתרונות כאן הן כפולה, כי ערכי הנכס מעריכים בשל שיפורים בעוד בסיס העלות הוא גם גדל. יצירת הזדמנויות יותר עבור ניכויים מס.

IRS פרסום 527 מסביר כללי פחת נכסים מניבים בעומק רב יותר, ואילו פרסום IRS 946 מספק סקירה כללית של ניכויים פחת עבור עסקים ומניבים נכסים. שני פרסומים אלה גם יגידו לבעלים אילו מסמכים יהיה עליהם להשתמש כדי לעקוב ולדווח על נכסים בני-פחת.

השורה התחתונה

ניכוי הפחת הוא שיטה יעילה ומשפטית לאחזור העלויות המשולמות בנכסי מקרקעין לתקופות של עד ארבעים שנה.