a:

ההנחיות האחרונות שהונפקו על ידי מס הכנסה ו משרד האוצר הוא פדיון פסק דין 2002-62. יש כמה חילוקי דעות בתחום בנוגע להגדרה של חשבון כפי שהוא מתייחס ל"שינויים במאזן החשבון "בפסק דין זה, ושני הצדדים עושים טיעונים משכנעים.

ארגומנט A: צד אחד של הטיעון הוא שתוכל להעביר חלק מיתרת החשבון שלך לחשבון אחר, בתנאי שהסכום המועבר אינו נוסף ל- IRA שכבר יש לו נכסים. לפי טיעון זה, סוג זה של העברה מקובל, בתנאי שהדרישות הבאות מתקיימות:

1. אתה ממשיך את התשלומים תקופתיים שווים באופן משמעותי (SEPP) על פי לוח הזמנים. את תשלומי SEPP ניתן לבצע משני משני IRA או שניהם. 2. אם אתה צריך לשנות את הסכום שלך בכל שנה, כפי שנדרש על פי שיטת המינימום ההפצה (RMD) שיטה, אתה כולל את היתרה של שני IRAs.

אדם לא צריך להגביל את חישוב ה- SEPP שלו ל- IRA אחד. למעשה, אנשים רבים כוללים את יתרות של יותר מ IRA אחד בחישוב SEPP. למרות הפרט יכול להיות מסוגל לזהות את הנכסים על ידי מספר חשבונות שונים, רבים חשים כי זה מוגדר כחשבון אחד, במיוחד אם הם כולם תחת אחד תחת הסכם אימוץ IRA.

ארגומנט B: הצד השני של הטיעון מחזיק בהגדרה המסורתית של החשבון, הקובע כי אם יש לך מספר חשבון שממנו אתה מקבל SEPP, אינך יכול להעביר חלק מיתרת אותו מספר חשבון לחשבון פרישה אחר עם מספר זיהוי אחר. נראה כי הדבר תואם את ההגדרה כפי שנקבע בהוראת פדיון 2002-62, אך השאלה מתעוררת אם האוצר וה- IRS מציבים מגבלות כאלה על יכולתו של הפרט לגוון את השקעותיו.

שני הצדדים של הטיעון הגיוני. עם זאת, בעוד ארגומנט B נראה לקחת על עצמו את המשמעות המילולית של פדיון פסק דין 2002-62, פיצול IRA לא צריך להיות שינוי, בתנאי הנכסים SEPP IRA הם לא commingled עם נכסי IRA אחרים. כדי להיות בטוח, ייתכן שתרצה לשקול קבלת פסק דין פרטי (PLR) ממס הכנסה אם הנכסים הם בעלי ערך משמעותי. או אולי אתה רוצה ללכת יחד עם כל המלצה מן המס מקצועי שלך. אתה, עם זאת, מותר להעביר את

מלא IRA איזון, בתנאי הנכסים מועברים IRA כי לא מחזיקים נכסים אחרים ואתה ממשיך SEPP מן ה- IRA החדש. לקריאה נוספת, ראה

נכסי תוכנית הובלה: כיצד להימנע מטעויות העברת נכסי התוכנית שלך? ו- כללים בנוגע לתשלומים תקופתיים שווים באופן שווה (SEPP) . שאלה זו נענתה על ידי דניס אפלבי

(צור קשר עם דניס)