a:

דיבידנדים במניות הם הכנסה חייבת, אלא אם המניות ששולמו בדיבידנד מוחזקות במסגרת תכנית פרישה מתאימה, כגון תוכנית פנסיה או 401 (k). עם זאת, לא כל דיבידנדים המניות במס באותה שיעור.

למעט החריגים בגין תוכניות פרישה, דיבידנדים, המתקבלים מההשקעה הישירה במלאי או באמצעות השקעות במניות בקרן נאמנות, הם חייבים במס, אשר חייבים להיכלל בהחזר מס הכנסה פדרלי של משלם המסים. הכנסות דיבידנדים מדווחות בדרך כלל, יחד עם הכנסות ריבית, על טופס B, במסגרת ריבית ודיבידנדים רגילים. כותרת זו היא לפעמים מבלבלת, כי מה קובע את שיעור המס על דיבידנדים הוא אם הם דיבידנדים מוסמך, אבל הן דיבידנדים מוסמכים שאינם מתאימים הם דיבידנדים רגילים.

- 9 ->

המשקיעים בדרך כלל מקבלים 1099-DIV טפסים מן המוסדות הפיננסיים שלהם דיבידנד תשלומים שהם קיבלו, אבל את טופס 1099 לא תמיד יהיה ברור לגבי אילו דיבידנדים הם דיבידנדים מוסמך.

דיבידנדים לא מוסמכים חייבים במס על בסיס מס הכנסה רגיל, אך דיבידנדים מוסמכים נושאים את היתרון של הטבות במס על בסיס מס רווחי הון נמוך יותר. הכלל הבסיסי של דיבידנדים להיות זכאי הוא כי המניה היתה צריכה להיות מוחזקת במשך יותר מ 60 ימים במהלך 121 ימים תקופה החל מ 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר. בנוסף, לא ניתן היה לגדר את המניות במהלך תקופת ההחזקה הנדרשת עם אופציות מכר או אופציות או באמצעות מכירה בחסר.

עבור דיבידנדים המתקבלים באמצעות קרן נאמנות, הקרן והמשקיע חייבות לעמוד בדרישת תקופת ההחזקה של 60 יום. הקרן חייבת להחזיק את המלאי מספיק זמן כדי לעמוד בדרישות תקופת ההחזקה, ועל המשקיע היחיד להחזיק במניות בקרן עבור תקופת ההחזקה הנדרשת.

עבור דיבידנדים ששולמו על חלק מהשקעות בכורה מועדפת, תקופת ההחזקה הנדרשת היא 90 ימים ולא 60 יום. כמו ברוב כללי ה- IRS, ישנם מקרים חריגים אחרים, לעתים מפורטים או הגדרות, ולכן המשקיעים מוגשים בצורה הטובה ביותר על ידי יועץ פיננסי או אחר מקצועי לקבוע אם הדיבידנדים שלהם הם מוסמכים או שאינם מתאימים.

-> -