a:

כאשר מנהל של תאגיד S משלם כסף לתוך העסק, השלכות מס שונות בהרבה קיימים בהתאם אם התשלום נחשב הלוואה או מסווג כתרומה נוספת של הון המשולם. פרעונות הלוואה מתאגיד S ל קרן אינם נחשבים כהכנסה לרווח. עם זאת, אם התשלום הראשוני נחשב להון נוסף בתשלום, תשלומים עתידיים לקרן עשויים להיחשב לחלוקת דיבידנד או לשכר, אשר ניתן לחייבם במס לקרן והם עשויים לכלול גם מסים אישיים.

לתשלום קרן לתאגיד S, שיש לטפל בו כהלוואה, מס הכנסה, או מס הכנסה, מחייבים הסכם חוב בתום לב בין תאגיד S לבין הקרן. אם לא קיים הסכם כזה, ההלוואה עשויה להיחשב כהון נוסף בתשלום על ידי מס הכנסה. אלמנטים של הסכם חוב בתום לב כוללים פריטים כגון:

1) הסכם בכתב או שטר חוב בין תאגיד S לבין הקרן
2) שיעור ריבית סביר שנגבה על ההלוואה
3) חלק סוג של ביטחון עבור ההלוואה
4) לוח זמנים פירעון ההלוואה

הנושא המרכזי בקביעה זו הוא הסכם הלוואה אמיתי חייב להיות ממוקם במקום שבו המלווה, אשר במקרה זה הוא גם מנהל, יש את כל ההגנות הרגילות של המלווה בחוץ. אם הגנות כאלה לא קיימות, הכספים יכולים להיחשב "בסיכון". זה אותו הדבר עם כל השקעה אחרת או תרומה לתוך העסק. מנקודת מבטו של תאגיד S, קבלת כספי הקרן צריכה להיות מסווגת רק כחוב אם קיים הסכם חוב אמיתי. אם לא, הכספים שהתקבלו צריכים, כברירת מחדל, להירשם כהון נוסף שנפרע.

מאחר ותאגידים S הינם ישויות זרימה, השפעת המס של הרווח או ההפסד הנקי של העסק מוכרת על פי תשואת המס הפרטית של המנהלים. המנהלים אחראים למעקב אחר בסיס המניות האישי שלהם ועל בסיס החוב בעסק. ניתן רק לנכות הפסדי תמסורת של תאגיד S עד לסכום הבסיס שבבעלות כל קרן. לעומת זאת, תאגיד S מעבר להכנסה מעבר לערך נחשב כהכנסה חייבת. למרות S תאגיד עצמו אינו אחראי על מעקב אחר בסיס המניות ואת בסיס החוב של בעליה, זה עדיין צריך להגדיר בבירור תרומות הון מהלוואות כך סוף השנה הדוחות הכספיים נכונים.כל טעות בדוחות הכספיים של תאגיד S עלולה לגרום ל - K-1 שהונפקו לבעלי המניות להיות שגויים. כמו כן, חשוב ביותר שקיימת תקשורת ברורה בין הנהלת תאגיד S לבין הקרן התורמת או המלווה כספים לתאגיד.