אף אחד לא אוהב מסים, אבל דיווח מס הוא חלק בלתי נמנע ובלתי נמנע של השקעה. קביעת בסיס העלויות שלך במניות הוא תרגיל מתסכל אך קל למדי. בסיס העלות שלך הוא המחיר ששילמת למניה, כולל עמלות מכירה, מותאם לפעולות החברה, כגון פיצול מניות, מיזוגים ותשלומי דיבידנדים. אם שמרתם רשומות טובות, המתמטיקה לא קשה מדי. אם אתה קונה אג"ח, התמונה היא הרבה יותר מורכבת.

12 גוונים של אפור
קביעת חבות המס על אחזקות האג"ח מחייבת ניווט של סדרה של שאלות. הראשון הוא "מהו תאריך הרכישה?" זה משנה כיוון שהוא יקבע אם הרווחים יטופלו כהטבות לטווח קצר או לטווח ארוך, והרווחים לטווח הקצר ממוסים בשיעור גבוה יותר מאשר רווחים ארוכי טווח.

תאריך הרכישה חשוב גם משום שברווחים ארוכי טווח קיימים כללים שונים לקביעת חבות המס על בסיס מועד הרכישה, כאשר מחזיקי אגרות החוב שיבצעו רכישות לאחר 1 בינואר 2014 יקבלו את הזמן הקצר ביותר לקביעת חבות המס שלהם, שכן חקיקת חוק 2008 דורש מחברות ברוקרים לעקוב אחר בסיס העלות על אגרות חוב שנמכרו לאחר תאריך זה, כאשר המשקיעים ימכרו את אחזקותיהם, חברת התיווך תשלח להם עותק של טופס 1099-B, שיכלול את בסיס העלות של הרכישה, הרכישה, מחיר המכירה ומועד המכירה

המשימה הבאה היא לקבוע האם האג"ח "פטורות ממס או פטורות ממס". הנובעת ממס איגרות חוב פטורות ממס אינה כפופה למס שבח יון, כל רווחי הון כפופים למס הכנסה פדרלי.

עבור אג"ח שנרכשו בין השנים 1993 ו -2013, התהליך מורכב הרבה יותר. לאחר שענו על שתי השאלות הראשונות, המשקיעים צריכים גם לקבוע אם האג"ח נרכשו בהנחה, בפרמיה או לפי סעיף. הרשתות להלן מספקות תובנות לגבי חבות המס הנובעת מהמעמד המתאים.

-> ->

אג"ח חייבות במס

מס בונד	בסיס עלות אם מחזיקה עד לפדיון	עלות בסיס אם נמכר לפני הפדיון
קנה במחיר נקוב	מחיר הרכישה המקורי מופיע ב אישור המסחר שלך.	מחיר הרכישה המקורי מופיע באישור המסחר שלך. אם נמכר לפני מועד הפדיון במחיר גבוה ממחיר הרכישה, ההפרש בין מחיר הרכישה לבין מחיר המכירה מטופל כהון הון.
קנו בפרמיה	מחיר הרכישה המקורי רשום על אישור המסחר שלך, בהנחה שלא בחרת להקטין את הפרמיה לאורך החיים של האג"ח.	מחיר הרכישה המקורי רשום על אישור המסחר שלך, בהנחה שלא בחרת להקטין את הפרמיה לאורך החיים של האג"ח.
קנה בהנחה	מחיר הרכישה המקורי רשום באישור המסחר שלך. ההפרש בין מחיר הרכישה לבין המחיר הנקוב (אשר ישולם במועד הפירעון) יטופל כריבית.	מחיר הרכישה המקורי מופיע באישור המסחר שלך. אם נמכר לפני מועד הפדיון במחיר גבוה ממחיר הרכישה, ההפרש בין מחיר הרכישה לבין מחיר המכירה מטופל כהון הון.

איגרות חוב פטורות ממס
השם "פטורה ממס" הוא קצת מטעה. בעוד שההכנסות הנובעות מאיגרות חוב מסוג זה פטורות ממסים מסוימים, עדיין קיימות השלכות מס אפשריות על רכישת ומכירת איגרות חוב פטורות ממס. התרשים שלהלן מספק סקירה כללית של השלכות אלה. לפני רכישת האג"ח פטורה ממס, אתה רוצה לשקול את ההשלכות האלה, כמו גם לקבוע אם המדינה, הפדרלי, או המס המקומי יוטל על כל הכנסה האג"ח לייצר.

בסיס פטור ממס	עלות בסיס אם מוחזקת עד לפדיון	עלות בסיס אם נמכר לפני הפדיון
קנה במחיר נקוב	מחיר הרכישה המקורי רשום על אישור המסחר שלך.	מחיר הרכישה המקורי מופיע באישור המסחר שלך.
קנו בפרמיה	מחיר הרכישה המקורי רשום על אישור המסחר שלך. כללי המיסוי מניחים הפחתה של הפרמיה לאורך החיים של האג"ח, אשר יכול להיות התפתחות שלילית ביחס לחובת מס הכנסה המדינה שלך, כמו זה אומר שאתה תשלם מס הכנסה על ריבית יותר ממה שהרווחת. ככל שהפרמיה ששילמת גבוהה יותר, כך חבות המס שלך גבוהה יותר. כפי שצוין קודם לכן, כאשר איגרת חוב מונפקת בהנחה, יש לדווח על החלק היחסי של ההיוון כהכנסה בכל שנה, עד שהאיגרת מגיעה לפדיון. כאשר אגרות החוב נרכשות בפרמיה, החלק היחסי של הפרמיה ניתן לצורכי מס בכל שנה. לדוגמה, אם 100 אג"ח נרכשים עבור סך ההוצאות של $ 118, 000 ו מוחזק במשך 18 שנים (עד לפדיון), $ 1, 000 ניתן לנכות מדי שנה. יצוין כי אין צורך בביטול כל הפרמיה בשנה בה נרכש האג "ח. ניכויים יכול להתחיל בכל שנת מס. שים לב שיש כמה סיבוכים נוספים שיש לקחת בחשבון. אם תבחר לנכות את הפרמיה עבור אגרת חוב יחידה, הפחתת הפרמיה עבור כל אגרת החוב דומה חייבת להתרחש באותו לוח זמנים. כמו כן, בסיס העלות על האג"ח חייב להיות מופחת על ידי סכום שווה ערך. לחלופין, אם לא ינוכו דמי ביטוח, ניתן לדרוש הפסדי הון כאשר אגרות החוב נפרעו במועד הפדיון או נמכרו.	כדי לקבוע את בסיס העלות, תחילה עליך לקבוע את התשואה לפדיון של האג"ח. אם שמרת את אישור המסחר מ בעת שביצעת את הרכישה המקורית, זה יהיה מידע זה מופיע. השלב הבא הוא לקבוע את תקופות הצבירה, שמתחילות כאשר האג"ח נרכשות ומסתיימות כאשר היא מתבגרת.כל תקופה לא יעלה על 12 חודשים אורך. לאחר מכן, יש לחשב את סכום הפרמיה שיש להפחת עבור תקופה נתונה. זאת, על ידי הכפלת מחיר הרכישה המתואם בתחילת תקופת הצבירה על ידי התשואה לפדיון ולאחר מכן ניכוי הסכום מהריבית האמורה לתקופה. יצויין כי מחיר הרכישה המתואם בתחילת תקופת הצבירה הראשונה זהה לאותו בסיס עלות. לאחר חישוב ההפחתה הראשונית, בסיס העלות יורד בסכום פרמיית האג "ח שהופחתה קודם לכן. כדי לראות דוגמה לחישוב זה, עיין ב - Premium Bonds: בעיות והזדמנויות.
קנו בהנחה	בסיס העלות הוא מחיר הרכישה המקורי הרשומים על אישור המסחר שלך. ההפרש בין מחיר הרכישה לבין המחיר הנקוב (אשר ישולם במועד הפירעון) יטופל כריבית.	בסיס העלות הוא מחיר הרכישה המקורי הרשומים באישור המסחר שלך. אם נמכר לפני מועד הפדיון במחיר גבוה ממחיר הרכישה, ההפרש בין מחיר הרכישה לבין מחיר המכירה מטופל כהון הון.

טוויסט נוסף
הדוגמאות לעיל מבוססות על ההנחה שרכשת את האחזקות שלך בעסקה אחת ומכרת את כל האחזקות במועד מאוחר יותר בעסקה אחת. אם אתה מבצע רכישות מרובות, תצטרך לעקוב אחר איזה הרבה אתה מוכר על מנת לקבוע במדויק את מחיר הרכישה ואת רווח ההון וכתוצאה מכך הפסד. מנקודת מבט recordkeeping, הבחירה הפשוטה ביותר היא לבצע את הרכישה בעסקה אחת. מתוך פרספקטיבה התמחור, קונה נקוב היא הבחירה הפשוטה ביותר.

ישן יותר אפילו יותר
אג"ח שנרכשו לפני 1993 עשוי להיות כפוף לכללים שונים. חוקי המס השתנו מספר פעמים במהלך השנים, ולכן ייתכן שיהיה צורך בחפירה מסוימת כדי לקבוע את המתודולוגיה המתאימה לקביעת בסיס העלות וחבות המס.

השורה התחתונה
ברור, קביעת חבות המס על אג"ח יכול להיות אתגר משמעותי. בעתיד, חברות הברוקראז 'יספקו את כל המידע שיהיה עליך לבצע את החישובים המתאימים. תיעוד טוב הוא קריטי, ולכן חשוב לשמור את אישורי הסחר שלך ולשמור אותם מאורגנים. אם כל זה נשמע כמו טרחה יותר מדי, או את המתמטיקה היא קצת יותר מדי מעורבת עבור הטעם שלך, אתה תמיד לשכור רואה חשבון כדי לעזור לך.