בכל פעם שאתה מוכר או להחליף נכסי הון, כגון מניות, קרקעות יצירות אמנות, עליך לדווח על העסקה על ההכנסה הפדרלית מס הכנסה. ייתכן שיש לך רווחים, ייתכן שיהיה הפסדים, העסקאות עשויות להיות לטווח קצר או לטווח ארוך, ואת המידע הזה חייב להיות שבור על מנת ליישם את הטיפול המס הנכון עבור התוצאות נטו. לוח ד 'של טופס 1040 משמש כדי לדווח על רוב רווח הון (או הפסד) עסקאות. עם זאת, לפני שתוכל להזין את הרווח או ההפסד נטו שלך בתוספת D, עליך למלא טופס 8949, מכירות ותשלומים אחרים של נכסי הון.

סקירה כללית של הטופס

הטופס בן שני עמודים מורכב משני חלקים: חלק א 'עבור עסקאות לטווח קצר וחלק ב' עבור עסקאות לטווח ארוך. מכירה או עסקה חייבת שמתרחשת מעל 12 חודשים ממועד רכישת הנכס הינה לטווח ארוך; מכירה בתוך 12 חודשים או פחות היא לטווח קצר.

הטופס משקף מידע על עסקאות שאתה מקבל בטופס 1099-B, תמורה מברוקר ועסקאות סחר חליפין , וכן מרשומותיך.

-> ->

דיווח עסקאות לטווח קצר

יש שלוש תיבות המשמשות לציון אם העסקה דווחה למס הכנסה וכיצד נגזרת את בסיס המס עבור הנכס שלך. בסיס המס הוא בדרך כלל העלות שלך, אבל יכול להיות משהו אחר אם קיבלת רכוש לפי מתנה, ירושה או בצורה אחרת. שלוש הקופסאות הן:

• עסקאות ו- הבסיס שלך מדווח למס הכנסה (תיבה א '). אתה יודע את זה כי טופס 1099-B שקיבלת מציין את המידע הזה.

• עסקאות (אך לא בסיס) דיווחו למס הכנסה (תיבה ב '). לדוגמה, אם אתה מוכר נדל"ן, זה עשוי להיות מדווח למס הכנסה על טופס 1099-B (אבל ללא בסיס) או טופס 1099-S, הכנסות מעסקאות נדל"ן. אתה צריך להבין את הבסיס שלך מבוסס על רשומות שלך (ג ', קבלות מכירות, הצהרות אישור).

• עסקאות שלא דווחו למס הכנסה (תיבה C). לדוגמה, אם אתה מוכר ציור לאספן פרטי במזומן, העסקה לא מדווח למס הכנסה.

עליך להשתמש בטופס 8949 נפרד עבור כל תיבה שתבדוק. לכן, אם אתה בודק את כל שלוש תיבות, אתה מדווח על עסקאות לטווח קצר על שלוש צורות נפרדות. כל טופס יש מקום עבור 14 עסקאות, אז אם יש לך יותר מ 14, אתה צריך צורות נוספות.

מידע על כל עסקה. עבור כל עסקה, עליך לספק שבעה פיסות מידע:

• תיאור של הנכס (עמודה a). לדוגמה, אם מכרת את המניות, הזן 100 ש '. X קורפ

• התאריך שבו רכשת אותו (חודש, יום, שנה) (עמודה ב). לדוגמה, אם קנית את המניה ב -12 באוגוסט 2015, הזן 08-12-15.

• התאריך שבו נמכר הנכס או הושלך בדרך אחרת (עמודה c). הזן את התאריך באופן זהה.

• התמורה שהתקבלה על המכירה (עמודה ד). בדרך כלל, זהו מחיר המכירה.

• עלות או בסיס אחר (עמודה ה). כפי שתואר לעיל, הבסיס הוא בדרך כלל מה ששילמת עבור הנכס. עם זאת, זה יכול להיות משהו אחר. הבסיס מוסבר בפירוט בפרסום IRS 551, בסיס הנכסים .

• התאמה לרווח או הפסד (עמודות f ו- g). ייתכן שאין שם, אבל אם יש התאמה, הזן את הקוד מההוראות לטופס 8949 ואת כמות ההתאמה. לדוגמה, אם סימנת את התיבה A, אך מס הכנסה דיווח על בסיס לא נכון, תוכל להזין את בסיס הדיווח של IRS בעמודה e, קוד B בעמודה f, ולדווח על הבסיס הנכון בעמודה g; הבסיס הנכון משמש כדי להבין רווח או הפסד (להלן).

• רווח או הפסד (עמודה ח). זהו ההבדל בין התמורה והבסיס. אם התמורה עולה על בסיס המס שלך, יש לך רווח. אם התמורה היא פחות בסיס המס שלך, יש לך הפסד.

לאחר טופס (ים) היו מאוכלסים, סכומים בכל עמודה הם הסתכמו. התוצאה נטו מוזנת על לוח ד 'כדלקמן:

• אם תיבה מס' 1 מסומנת: 1 ב '>

• אם תיבת B מסומנת: שורה 2 של לוח D

• אם תיבת C מסומנת: שורה 3 של לוח D

דיווח עסקאות לטווח ארוך

חלק II עבור עסקאות לטווח ארוך הוא תמונת ראי של חלק 1 עבור עסקאות לטווח קצר.

שוב, אתה צריך להשתמש בטופס נפרד 8949 עבור כל תיבה מסומנת לגבי עסקאות בסיס דיווח למס הכנסה.

• עסקאות ו- הבסיס שלך דיווח למס הכנסה (תיבה D). אתה יודע את זה כי טופס 1099-B שקיבלת מציין את המידע הזה.

• עסקאות (אך לא בסיס) דווחו למס הכנסה (תיבה ה). אתה צריך להבין את הבסיס שלך מבוסס על רשומות שלך (ג ', קבלות מכירות, הצהרות אישור).

• עסקאות שלא דווחו למס הכנסה (תיבה F). לדוגמה, אם אתה נמכר הרבה פנוי במזומן, העסקה לא מדווח למס הכנסה.

מידע על כל עסקה מדווח לאחר מכן בעמודות a h באותו אופן שבו השתמשת עבור עסקאות לטווח קצר.

לאחר טופס (ים) היו מאוכלסים, סכומים בכל עמודה הם הסתכמו. התוצאה נטו מוזנת בתזמון D כדלקמן:

• אם תיבת D מסומנת: שורה 8b של לוח D

• אם תיבת דואר מסומנת: שורה 9 של לוח D

• אם תיבת F מסומנת: line 10 של לוח D

השלמת הטופס האלקטרוני

אם אתה משתמש בתוכנה להכנת טופס 1040 (או שאתה משתמש במכנה בתשלום), מידע מחברות ברוקרים, קרנות נאמנות ומוסדות פיננסיים אחרים עשוי להיות מועבר להחזר המס שלך, אתה הזמן להזין את המידע ולמנוע את האפשרות של ביצוע שגיאות בעת קלט את המידע. התוכנה מבקשת ממך את המידע הדרוש (סיסמתך או מידע כניסה אחר) על מנת שהעסקאות יאוחזרו וידווחו בטופס (ים) שלך.

השורה התחתונה

דיווח על רווחי הון והפסדים על טופס 8949 אינו בהכרח פשוט.מצא מידע נוסף על רווחי הון והפסדים בפרסום IRS 544, מכירות ודירות אחרות של נכסים . במקרה של ספק, התייעץ עם יועץ מס.

אתה עשוי להתעניין גם ב: מטרת טופס מס הכנסה W-4, מטרת טופס IRS 941, מטרת טופס IRS 1065 ו מטרת טופס IRS 5498