ארגונים פטור ממס הכנסה עדיין צריך לדווח על פעילותם למס הכנסה בכל שנה. דיווח שנתי זה הוא דרישה שנוצרה על ידי קוד ההכנסה הפנימית (IRC). הדיווח השנתי נעשה בטופס 990, החזרת ארגון פטורה ממס הכנסה. ארגונים אלה הם פטורים לפי סעיף 501 (ג) (סוגים שונים של ארגוני צדקה), 527 (ארגונים פוליטיים) או 4947 (א) (קרנות נאמנות ללא תמורה). קרנות פרטיות אינן מגישות טופס זה; יש להם דרישות התביעה השנתית שלהם (טופס 990-PF).

- 9 ->

טופס 990 חייב להיות מוגש על ידי ארגון פטור גם אם הוא עדיין לא הגיש טופס 1023 עם מס הכנסה לקבל אישור רשמי מעמדה פטור ממס שלה. (ראה מטרת טופס IRS 1023. ) עם זאת, ארגונים מסוימים פטורים מהגשת הטופס (ראה את ההוראות לטופס). שלא כמו החזרי מס הכנסה כי הם פרטיים, טופס זה פתוח לעיון הציבור.

סקירה כללית של הטופס

הטופס נועד לתת לממשלה ולציבור תמונה של פעילות הארגון מדי שנה. יש להניח, כמה תורמים בסיס החלטות gifting שלהם על מה שהם לומדים מן הטופס. כמות המידע הנדרשת מהארגון הינה רחבה; הוראות לטופס לרוץ 100 עמודים. הארגון יכול להיות כפוף עונש נוקשה אם זה לא קובץ בזמן.

טופס בן 12 עמודים זה מורכב מחלקים שונים:

• חלק א 'הוא סיכום של הארגון. היא דורשת מידע על פעילויות הארגון ושליטתו (למשל, משלחתו, מספר העובדים והמתנדבים וכו '), הכנסותיו, הוצאותיו ונכסיו נטו או יתרות הקרן.

• חלק ב 'הוא בלוק החתימה שבו קצין של הארגון מעיד בעונש של שבועת שקר שהמידע נכון, נכון ומלא עד למיטב ידיעתו.

• חלק 3 הוא חלק מההישגים של הארגון, כולל הצהרת המשימה שלו ואת ההוצאות וההכנסות עבור שלושת השירותים הגדולים של הארגון.

• חלק רביעי הוא רשימה של לוחות זמנים שיש להשלים וללוות את הטופס (הסביר בהמשך).

• חלק V הוא עבור הצהרות על הגשת IRS אחרים תאימות המס. לדוגמה, אם הארגון יכול לקבל תרומות מוכרות לצורכי מס, עליו לציין אם הוא סיפק לתורמים את ההוכחה הדרושה לתרומותיהם.

• חלק VI מבקש מידע על הגוף המנהל ועל הניהול של הארגון, כמו גם על המדיניות שלו.

• חלק השביעי מפרט את הפיצויים ששולמו לנושאי משרה שוטפים, מנהלים, נאמנים, עובדי מפתח, עובדים שקיבלו יותר מ -100 אלף דולר בפיצוי ועד חמישה קבלנים עצמאיים שקיבלו יותר מ -100 אלף דולר בתשלום מהארגון.

• חלק 8 הוא חלק מההכנסות של הארגון מקרנות קשורות או פטורות ומהכנסות עסקיות שאינן קשורות (הדורשות הגשת טופס 990-T, הכנסה זו אינה פטורה)

• חלק IX מדווח על הוצאות הארגון.

• חלק X הוא המאזן של הארגון.

• חלק XI הוא פיוס בין הנכסים נטו של הארגון.

• חלק XII מסביר את הדוחות הכספיים של התאגיד ודיווחיו (ה) האם הוא משתמש במזומן, בצבירה או בשיטת דיווח אחרת כדי להכין את הטופס ואם הדוחות הכספיים שלו נאספו ונבדקו על ידי רואה חשבון עצמאי).

בנוסף לצורה, הארגון עשוי לצרף לוחות זמנים שונים (דרך O ו- R) לטופס. אילו לוחות זמנים לשימוש תלויים בתשובות לשאלות לאורך הטופס. לוח זמנים אחד המשמש את רוב הארגונים כדי לספק מידע נוסף לטופס 990 הוא לוח זמנים

תיעוד פשוט

במקום להשלים את טופס 990, הארגון עשוי להיות זכאי להשלים טופס פשוט 990-EZ, קצר טופס תשואה של ארגון פטור ממס הכנסה , טופס זה בן ארבעה עמודים דורש חלק, אך לא את כולו, של מידע על טופס 990. זה יכול להיות בשימוש על ידי ארגון עם תקבולים ברוטו של פחות מ 200,000 $ וסך הנכסים של פחות מ $ 500,000, בסוף שנת המס שלה. טופס קצר זה פתוח גם לעיון הציבור.

השורה התחתונה

מחיר הפטור ממס לארגון הוא גילוי מלא של פעילותו מדי שנה. מתן כל המידע הדרוש על גבי הטופס עשוי להצריך את עזרתו של איש מקצוע מוסמך בתחום זה.

ראה גם: 5 צעדים ליצירת חברה ללא כוונת רווח פטורה ממס ו כיצד להתחיל קרן פרטית משלך.