כאשר עובדים לעזוב עבודה, הם לעתים קרובות לגלגל 401 (k) שלהם הנכסים של הנכסים לתוך ה- IRA שלהם. ברוב המקרים, זוהי דרך מצוינת להמשיך לדחות מסים עד לפרוש ולהתחיל לקחת הפצות. עם זאת, אם את 401 (k) או מעסיקים אחרים בחסות תוכנית פרישה כוללת מאוד, הנסחרות בבורסה ציבורית בחברה שאתה עובד, אתה יכול לחסוך אלפי דולרים על ידי תשלום מסים על המניה עכשיו מאשר מאוחר יותר.

איך לא מתגלגל מעל 401 (K) נכסים יכול מתכוון פחות מס כאשר אתה מפיץ כסף IRA שלך, אתה משלם מס הכנסה רגיל על הפצות אלה אם עדיין לא שילמת מס על התרומות לחשבון . מניות החברה התגלגל לתוך ה- IRA מטופל באותה דרך.

אבל אם תמשוך את המניה של החברה שלך מ 401 שלך (k) ו, במקום לגלגל אותו לתוך IRA, להעביר אותו לחשבון תיווך במס, להימנע ממסים על הכנסה רגילה על נטו של המניה לא ממומש (NUA) (ללא קשר אם אתה מוכר או להמשיך להחזיק את המניה). ה- NUA הוא ההפרש בין שווי המניות של החברה בעת רכישתו (שימו לב לחשבון 401 (k) שלכם לבין מועד ההפצה (מועבר מתוך 401 (k)). אז החלק היחיד של המניה בחברה שלך כי הוא כפוף מס הכנסה רגיל שלך הוא ערך המניה היה כאשר נרכשה לראשונה על ידי 401 (k) התוכנית. לסיכום, בגלל זה מס NUA הפסקה, זה עשוי להיות מועיל ביותר עבורך

לא כדי לגלגל את המניה של החברה שלך מ 401 (k) לתוך IRA. (עם זאת, הנכסים האחרים של 401 (k) - כגון קרנות נאמנות, וכו '- לא מקבלים את מס NUA הפסקה, אז אתה עדיין סביר להניח רוצה לגלגל את נכסי התוכנית לתוך IRA ולהמשיך לדחות מסים על העבר והעתיד צמיחה). כמו כן, כאשר אתה מנצל את הפחתת המס NUA עבור החברה שלך המניה (על ידי לא מגלגל את זה לתוך IRA), אתה לא צריך לדאוג לגבי הפניות המינימום הנדרש (RMD) על נכסים אלה שכן הם אינם חלק IRA.

מוכר את 401 (k) Stock

תגיד שאתה מוכר את מניות 401 (k) מיד במקום להמשיך להחזיק אותם בחשבון עמילות רגיל. עבור רוב המניות, כאשר אתה מוכר אותם, אתה נדרש להחזיק אותם לפחות שנה אחת כדי לקבל רווח הון נמוך מס על אותם, אבל זה אינו חל על NUA. לכן, אתה יכול למכור את המניות יום לאחר העברת אותם מתוך 401 שלך (k) ולשלם רק את הרווח הנקי הנוכחי רווחי הון על NUA. מצד שני, אם היית לגלגל את המניה לתוך IRA שלך, אתה בסופו של דבר לשלם מס בשיעור גבוה יותר מאשר שיעור המס הרגיל שלך.

מחזיק את 401 (k) Stock
תגיד שאתה מחליט להחזיק את המניה מ 401 (k) בחשבון התיווך שלך.אם המניות מעריכות יותר ואתה רוצה לנצל את רווחי הון נמוך מס על זה ייסוף, עליך להחזיק את ניירות הערך במשך יותר משנה לפני המכירה. אחרת, כל גידול במלאי שהתרחש מאז היום הוא הועבר מתוך תוכנית הפרישה יהיה במס בשיעור המס הרגיל שלך. דיבידנדים עתידיים חייבים במס לפי שיעור מס הכנסה רגיל.

איך היורשים שלך יכול להועיל

הנהנים כדי IRAs ופרישה תוכניות אחרות חייבים לשלם מס הכנסה רגיל על כל הכסף שהם מקבלים. המס מבוסס על בסיס העלות שלך, אשר, למטרות מס, הוא בדרך כלל אפס מאז אתה עדיין לא שילם מס על התרומות. עלות אפס מס בסיס אומר שזה עולה לך לא מסים, אז כל מה מעל עלות המס (שהוא אפס) הוא רווח ולכן עדיין חייב במס. במילים אחרות, עלות בסיס של אפס למטרות מס פירושו כל דבר IRA הוא חייב במס עבור המוטבים שלך. עם זאת, לפעמים אנשים יעשו לאחר מס תרומות לתוכנית IRA. דולרים אלה היו יוצאים ממס ללא תשלום על בסיס פרופורציונלי.

עם זאת, בירושה המניה NUA מטופל אחרת. היורשים שלך עדיין יורשים את בסיס העלות שלך במלאי, אך כאשר הם מפיצים את מניות NUA, הם זכאים לאותו טיפול שהיית מקבל (כלומר לא לשלם מס הכנסה רגיל על NUA), אבל הם חייבים גם לציית אותם כללים (כלומר, אם הם מחזיקים את המניות והמלאי מעריך, כדי לקבל שיעור רווח הון נמוך יותר על הייסוף הזה, הם חייבים להחזיק את המניות במשך שנה). אז כאשר היורשים שלך לקבל את המניה בירושה, הם ישלמו רק מס רווחי הון על NUA. אם היה כל ייסוף בין התאריך שבו חילקת את המניה מ - 401 (k) לבין התאריך שבו אתה מת, הערך של הייסוף יקבל צעד-על בסיס. משמעות הדבר היא כי למטרות מס המוטבים שלך לקבל את המניה לפי הערך היה על תאריך המוות שלך. אז אם הם מוכרים אותו במחיר זהה זה היה כאשר הם ירשו אותו, אין אפס מס על הערכה זו - זה מעביר להם ללא תשלום מס הכנסה.
דוגמה

בואו נלך לדוגמה כדי להדגים טיפולי מס אלו.

מייק הוא 57, עומד לפרוש יש מניות החברה שלו 401 (k) תוכנית. העלות המקורית של המניה היתה 200 $, 000, אבל עכשיו זה שווה 1 מיליון דולר. אם הוא יגלגל את המיליון דולר ל- IRA שלו, הכסף יגדל מסים נדחים עד שהוא יתפצל. באותו זמן, ההתייחסויות יהיו מסים כהכנסה רגילה. כאשר מייק מת, הנהנים IRA שלו ישלם מס הכנסה רגיל על כל הכסף שהם מקבלים. אבל אם מייק יסיג את המלאי מהתוכנית במקום לגלגל אותו לתוך ה- ^ £, מצב המס שלו יהיה שונה. הוא יצטרך לשלם מס הכנסה רגיל על 200 $, 000. עם זאת, הנותרים $ 800, 000 לא יהיה כפוף למס הכנסה רגיל שלו (בגלל המס המס נואו). אם מייק ימכור מיד את המניות, הוא ינהל על ה- NUA רק את רווחי ההון הנמוכים.אומר מייק מחזיק את המניות במשך שנה. כאשר הוא מוכר את זה, הוא משלם את מס רווחי הון נמוכים על NUA וכל הערכה נוספת. לבסוף, בגלל המניה היא לא חלק IRA, הוא לא צריך לדאוג RMD. כמו כן, אם מייק לא לגלגל את המניה לתוך IRA, המוטבים שלו גם לא צריך לשלם מס הכנסה רגיל על NUA. אבל הם לא יקבלו צעד למעלה בבסיס עבור NUA. זה אומר שהם יצטרכו לשלם (התחתון) רווח הון מס על NUA. אבל אם יש הערכה בין תאריך מייק חילק את המניה מ 401 (k), ואת התאריך של מותו של מייק, כי הערכה יקבלו צעד למעלה בבסיס; ולכן יורשיו של מייק לא יצטרכו לשלם מס הכנסה על הערכה זו.

בואו לסכם את ההבדל בין מייק

לא

מתגלגל 401 שלו (k) הנכסים לתוך IRA (ניצול של מס NUA הפסקה), ומייק מתגלגל לתוך IRA.

הנה ההשוואה אם ​​מייק מיד מוכר את המניות: לא מתגלגל לתוך IRA מתגלגל ל IRA
מס הכנסה של 35% על 200,000 $

$ 70, 000	מס 35% על $ 1 מיליון
$ 350, 000	מס רווחי הון של 15% על $ 800, 000 <$ $ 120, 000	סך הכל מס	$ 190, 000
סה"כ מס	$ 350, 000
איור 1	תגיד מייק אינו מוכר מיד ושומר את המניות בחשבון התיווך. הערך עולה ל $ 1. 5 מיליון בחמש שנים, ואז הוא מחליט למכור.	לא מתגלגל IRA	מתגלגל IRA

הסכום החייב

$ 1. 3 מיליון דולר (200 $, 000 היה כבר במס על העברת מ 401 (k))

$ 1. 5 מיליון דולר	מס הכנסה
15% (פחות מס רווחי הון)	35% (מס הכנסה רגיל)	סכום פוטנציאלי של מס מייק חייב לשלם
$ 195, 000	$ 525, 000	כמות פלוס של מס הכנסה רגיל ששולם בעבר
$ 70, 000	סה"כ מס	$ 265, 000
$ 525, 000	איור 2
לבסוף, נניח כי מייק נפטר בחמישה שנים לאחר עליית המניות ל -1 דולר. 5 מיליון. מה היו המוטבים שלו צריכים לשלם?	ירושה מחשבון ברוקר רגיל	מורשת מ- IRA

סכום החייב

$ 800, 000

$ 1. 5 מיליון	שיעור המס
15% (פחות מס רווחי הון	35% (מס הכנסה רגיל)	מס ששולם
$ 120, 000	$ 525, 000	סכום קבלת השלב (הסכום הוא ללא תשלום)
$ 500, 000 (כמות המניות העריכו מאז מייק חילק אותו מ 401 (k)	סה"כ מס	$ 120, 000
$ 525, 000	איור 3
כמה אמצעי זהירות וטיפים	נוהל מס NUA חל באופן מוחלט על מניות בחברה אתה בעצם עובד, ואתה צריך רק לשקול לנצל את זה אם המניות יש להעריך באופן משמעותי מהזמן זה היה נרכש על ידי התוכנית שלך.אם זה לא, אתה יכול להיות טוב יותר לגלגל אותו ל- IRA שלך ולתת לה להמשיך לגדול מס נדחה.	אתה יכול, עם זאת, לפצל מניות של המניה.נניח כי כמה מניות היה ערך נמוך מאוד כאשר הם תרמו לראשונה את 401 (k), בעוד אחרים לא. אתה יכול להשתמש NUA על מניות זולות יותר להעביר את האחרים שלך IRA.זכור גם כי יהיה עליך להפיץ ולהעביר את הנכסים של התוכנית שלך כמו סכום חד פעמי. משמעות הדבר היא כי כל

של נכסי התוכנית, לא רק את מלאי המעביד, יש להסיר בתוך שנה קלנדרית אחת. לכן, מאז הנאמנים יכולים לקחת כמה שבועות כדי לטפל בבקשות כאלה, הקפד לתת לעצמך מספיק זמן, כך ההפצה והעברה להתרחש באותה שנה.

downside פוטנציאל נוסף הוא שאם אתה לא לפחות 55 ולהשאיר את העבודה שלך, תצטרך לשלם קנס 10% על הסכום החייב במס, המהווה את העלות של המניה, (לא את הערך הפצה מלא). עם זאת, זה גם אומר שאם המניה גדלה מספיק (NUA שווה יותר מהסכום המקורי), זה יכול להיות כדאי לשלם את העונש על מנת לתפוס את תועלת NUA.
כאשר אתה מפיץ מתוכנית המעסיק שלך, המעסיק נדרש לנכות 20% מן ההפצות עבור מס הכנסה, אבל אתה יכול להיות מסוגל לעקוף את זה. יש המעסיק שלך להעביר את הנכסים שאינם במלאי ישירות ל- IRA שלך. ואז יש את המניות מופץ לך סוג. בדרך זו, אין שום דבר נשאר בתוכנית למס הכנסה. אבל אם אתה לא יכול למנוע את המס, לוודא המעסיק שלך מעכבת רק 20% על בסיס העלות, לא את כל הסכום.

כמו כן, למטרות תיעוד אין לערבב מלאי NUA עם מניות החברה אחרים באותו חשבון תיווך. פעולה זו עלולה להקשות על קבלת המס. במקום זאת, הגדר חשבון נפרד כדי להחזיק את מלאי NUA. גורמים אחרים כדי לקבוע לפני שתחליט לא לגלגל את הנכסים לתוך IRA הם אם המניות לפצות כמות משמעותית של השווי הנקי שלך, והאם המטרה העיקרית שלך היא גיוון גדול יותר. זכור, פעם את המניה היא מתוך תוכנית פרישה, אתה חייב מס על כל הרווחים, אם כי בקצב מוזל. מצד שני, אם אתה מגולגל אותו ל- IRA ומכר מניות, המס נדחה. יתר על כן, הנכסים המוחזקים IRA יש הגנה נושה גדול יותר מאשר חשבונות שאינם IRA. לבסוף, במקרה המעסיק שלך אינו מכיר את הטקטיקה מס NUA, ייתכן שיהיה עליך לעשות כמה משכנע. זה עשוי להיות כרוך מקבל יועץ פיננסי מוסמך או רואה חשבון להתערב בשמך.

מסקנה

כדי לקבל את המס הפסק כי זמין עבור החברה במניות במסגרת תוכנית פרישה, תצטרך להשקיע קצת כסף מראש. וזה עשוי להרתיע חלק מהמשקיעים להשתמש בו. אבל כאשר לעומת נטל המס אתה או היורשים שלך עלול להתמודד בעתיד, זה יכול להיות כסף השקיע היטב.

(לקריאה נוספת בנושא, ראה

העברת נכסי התוכנית שלך

ו-

Rollovers של נכסים לאחר מס עשוי לשנות את הנוף של ה- IRA שלך