כאשר אתה שם את המוטב של IRA ואת הבעלים IRA מת, אתה עשוי לחשוב שקיבלת ירושה פטורה ממס. אתה נכון רק חלקית. על פי חוק המס, קבלת הירושה היא פטורה ממס, אבל אתה נדרש לקחת הפצות, אשר הם כנראה חייב במס (מיסוי תלוי בסוג של IRA מעורב).

אתה יורש IRA: מה שקורה הבא

כאשר אתה יורש IRA, אתה חופשי לקחת את כל החשבון כפי שאתה רוצה בכל עת כל עוד אתה מספק את כללי ההפצה המינימלי הנדרש דנו להלן; אתה יכול לקחת הפצה של כל הכספים בבת אחת, אם אתה מעדיף. אם ה- IRA הוא ה- IRA המסורתי שבו כל התרומות היו מוכרות לצורכי מס, תשלם מס הכנסה על הסכום שחולק, אבל אין עונש חלוקה מוקדם גם אם אתה ו / או הבעלים מתחת לגיל 59-1 / 2. אם אתה יורש IRA מסורתית אשר הן deductible ו תרומות בלתי ניתנות להשתתפות, חלק הפצה כל חייב במס.

אם אתה יורש רוט IRA, זה לגמרי ללא מס אם הבעלים החזיק כל רוט IRA לפחות חמש שנים (החל 1 ינואר השנה שבה התרומה הראשונה רוט IRA נעשה) . אם אתה מקבל הפצות של רוט IRA לפני תום תקופת החזקה של חמש שנים, הם פטורים ממס עד כמה הם התאוששות של התרומות של הבעלים במס, עד כמה הם ניתנים להקצאה לרווחים.

ללא קשר לסוג IRA שאתה יורש, עליך לקחת לפחות סכום שנתי מינימלי על פני תקופה מסוימת; חלוקות אלה נקראות חלוקה מינימלית נדרשת (RMD). אם אתה נכשל לקחת RMDs, אתה יכול להיות כפוף עונש עצום 50% על הסכום שהיה צריך להיות נסוגה. (לפרטים נוספים על RMDs, ראה

סקירה של תוכנית פרישה RMDs ו הכנות לקראת תוכנית פרישה RMD עונה .)

RMDs נועדו בסופו של דבר למצות את הכספים בחשבון כך מס נדחים, או במקרה של רוט IRAs, ללא מסים, הצטברות לא תימשך לנצח. ישנן שתי שיטות RMD:

אתה יכול לדחות כל הפצות כל עוד אתה מרוקן את החשבון עד סוף השנה החמישית של המוות (נקרא חמש שנים הכלל). לדוגמה, הורה מת באפריל 2017, משאיר IRA לבתה. אם היא משתמשת בשיטה זו, כל הכספים יש למשוך עד 31 בדצמבר 2022.

• אתה לוקח RMDs על תוחלת החיים. השתמש תוחלת החיים שלך אם הבעלים לא היה לפחות 70-1 / 2 ולקחת RMDs. משמעות הדבר היא החלת תוחלת החיים על גילך המצוינת בלוח תוחלת החיים היחיד (טבלה I בנספח ב 'של פרסום 590-B). אם הבעלים היה כבר לוקח RMDs (כלומר, לפחות 70-1 / 2), להשתמש בתוחלת החיים שלך יחיד או תוחלת החיים של הבעלים מבוסס על גיל הבעלים ביום ההולדת של שנה).לכן, אם אתה יורש IRA מאחותך הצעירה, באמצעות תוחלת החיים שלה מייצרת RMDs קטנים יותר (זכור כי אתה תמיד יכול לקחת הפצות גדולות יותר אם אתה רוצה את הכספים).

• "המומחים לתכנון פרישה סטיבן רישל, מייסד שותף של 1080 Financial Group בשארמן אוקס שבקליפורניה, אמר:" יש לי פחות מ -10% של המוטבים לבחור סכום חד פעמי, ומעולם לא היה לקוח לבחור את האפשרות לחמש שנים. "

הכללים RMD עבור המוטבים אינם מבטלים את הצורך האחוזה של הבעלים המנוח לקחת את RMD שלו עבור שנת המוות אם הבעלים מת על או לאחר קבלת גיל 70-1 / 2. ה- RMD עבור הבעלים מפחית את ערך החשבון שבו מחושב ה- RMD עבור המוטב.

זהירות: כאשר אתה יורש IRA, ודא כי הכותרת לחשבון תואמת את חוק המס. אם אתה מוטב שאינו בן הזוג, אל תשים את החשבון בשמך. כותרת החשבון צריכה להיות: "[שם הבעלים], הנפטר [תאריך המוות], IRA FBO [שמך], המוטב" (FBO פירושו "לטובת"). אם אתה שם את החשבון בשמך, זה מטופל כחלוקה, וכל הכספים מדווחים מיד; זה מאוד קשה לבטל את השגיאה הזו.

כללים מיוחדים לשרוד בני זוג

אם אתה בן הזוג שורד של הבעלים IRA והם המוטב היחיד של ה- IRA, יש לך ברירה.

אתה יכול לפעול כמו כל המוטב אחר, כפי שהוסבר קודם לכן. עם זאת, אם בן הזוג שלך מת לפני יום הולדתו 70-1 / 2, אתה לא צריך להתחיל לקבל RMD עד אותה שנה. "אם בן הזוג המנוח שלך היה צעיר יותר, בחירת IRA בירושה עשוי להיות מועיל כי זה עיכובים רם כאשר בן הזוג המנוח הצעיר היה הופך 70-1 / 2 ", אומר רישל.

• אתה יכול להתייחס לחשבון כמו שלך על ידי מתן שמות עצמך כבעלים של החשבון או על ידי גלגול מעל ה- IRA לחשבון שלך. זה מאפשר לך לתרום את החשבון אם אתה זכאי (ה ', יש לך הכנסה, הם מתחת לגיל 70-1 / 2), כדי שם את הנהנים שלך ואת לדחות RMDs עד שתגיע לגיל 70-1 / 2. זוהי בחירה טובה אם בן הזוג שלך היה מבוגר ממך כי זה מעכב את RMDs.

• זו לא החלטה של ​​הכל או לא כלום. תוכל לנתח את החשבון ולגלגל חלק ממנו ל- IRA שלך ולהשאיר את היתרה בחשבון שירשת. עם זאת, אין לשנות את דעתך. אם אתה עושה rollover ו צריך קרנות ממנו לפני גיל 59-1 / 2, אתה תהיה כפופה לעונש 10% (אלא אם כן למעט עונש למעט מוות חל).

Special IRA Transfer Rule

אם אתה גיל 70-1 / 2, אתה יכול להעביר עד $ 100, 000 מתוך IRA ישירות צדקה מוסמך. ההעברה, הנקראת חלוקת צדקה מתאימה למרות שלא ניתן ניכוי מס, היא ללא מס והיא יכולה לכלול RMDs (כלומר, הם הופכים ללא מס). הפרת מס זו, אשר הורחבה לשנת 2015, נעשתה על ידי חוק ההקצבות המאוחד של שנת 2016, שהפך לחוק ב -18 בדצמבר 2015.

טיפול בבעיות מס

כאשר לוקחים RMDs מ IRA מסורתית, יהיה לך מס הכנסה לדווח. תקבל טופס 1099-R המציג את כמות ההפצה. זה מדווח על טופס 1040 או 1040A; אם אתה מקבל הפצה, אינך יכול להשתמש בטופס 1040EZ למרות שעשוי להיות זכאי אחרת לעשות זאת.

אם ההתפלגות ניתנת למדידה, ייתכן שתצטרך להתאים את ניכוי השכר או את המסים המשוערים כדי לחשב את המס שתחויב ב- RMD. הפצות אלה, הנקראות

תשלומים לא-כספיים, כפופות לניכוי אוטומטי של 10%, אלא אם תבחר שלא לחסום ניכוי על ידי הגשת טופס W-4P. אם הבעלים IRA מת עם האחוזה גדול שבו מסים הפדרלי שילמו, כמו הנהנה אתה זכאי ניכוי מס עבור חלקם של מסים אלה להקצאה ל- IRA. ניכוי מס הכנסה פדרלי עבור מס הנדל"ן הפדרלי על הכנסה בגין decedent (כגון IRA) הוא ניכוי מפורט שונים (אתה לא יכול לטעון את זה אם אתה משתמש ניכוי סטנדרטי במקום פירוט), אבל זה לא נושא ל 2% - מתואם - ברוטו הכנסה סף החלים על רוב הניכויים המפורטים שונים אחרים.

השורה התחתונה

בירושה IRA היא ברכה וקללה. אתה מקבל נכס לא יעלה לך כלום, ואת הנכס יכול להמשיך לגדול. עם זאת, אתה עומד בפני הצעת חוק המס אם הנכס הוא IRA במס. אתה לא יכול למנוע את זה כי החוק מחייב אותך לקחת RMDs או להתמודד עם 50% עונש. בדוק עם האפוטרופוס או הנאמן של ה- IRA עבור העיתוי של ה- RMD שלך. כמו כן, לעבוד עם יועץ מס ידע כדי לוודא שאתה עומד בדרישות RMD.