משלמי המסים להחמיץ הטבות מס מדי שנה, כי הם לא מכירים את חוקי המס או כי הם עושים טעויות בעת הגשת התשואות שלהם. לדוגמה, אתה יכול לשלם מסים על סכומים כי צריך להיות מס חינם או לשלם מסים הבלו על הפצות כאשר אתה בעצם זכאי לוותר על מסים הבלו. במאמר זה, אנו מדגישים חלק מהטבות המס אתה צריך לדעת על ולספר לך איך לנצל אותם.

-> <->

מעקב אחר בסיס כדי למנוע מיסוי כפול

בסיס, המכונה גם יתרות לאחר מס, לצבור בחשבונות פרישה מתוך תרומות שאינן ניתנות לניכוי ו rollovers של סכומים לאחר מס ל- IRAs. הפצות של סכומי בסיס אמורים להיות פטורים ממס. עם זאת, אם לא תצליח לעקוב אחר סכומים אלה, אתה יכול בסופו של דבר לשלם את מס הכנסה על אותם, וכתוצאה מכך מיסוי כפול. יתר על כן, אם לא תצליח להגיש טופס מס הכנסה 8606 (IRAs שלא ניתן לגבות) עבור השנה, ייתכן שיהיה חייב למס הכנסה של 50 $, אלא אם כן אתה יכול להראות סיבה סבירה לכישלון.

- <->

דוגמה ג'ק עשה תרומה rollover של $ 100, 000 מ 401 שלו (k) תוכנית מסורתית שלו IRA. סך של $ 25, 000 מייצג תרומות ג 'ק עשה את 401 (k) חשבון על בסיס לאחר מס, כלומר התפלגויות של סכומים אלה צריך להיות מס חינם כאשר מופץ מ IRA שלו. עם זאת, ג'ק נכשל בטופס 8606 כדי לדווח ולעקוב אחר הסכום. ג'ק משכה את יתרת ה- IRA שלו על פני תקופה של חמש שנים וכללה את כל הסכום כהכנסה חייבת במשך חמש השנים. במהלך תקופה זו, ג'ק שילם מסים על 25,000 $ שהיו זכאים לטיפול ללא מס. אם ג'ק הגיש את טופס 8606 עבור השנה, התרחשה הגלגול, ובמשך כל שנה שלאחר מכן הוא ביצע הפצות מ- IRA שלו, הוא לא היה משלם מסים על 25,000 $ אשר ייצג את יתרתו לאחר מס. -> ->

דברים שיש לשים לב

I. לאחר שתבצע תרומה nondeductible או להתהפך לאחר מס סכומי לכל שלך מסורתי, SEP או SIMPLE IRA, כל ההפצות הבאים מכל אחד מסורתיים שלך, SEP או IRAs פשוט יכלול כמות פרופורציה של נכסים לפני ואחרי מס, כמו אלה מצטברים IRAs לצורך קביעת הסכום החייב של כל חלוקה.

II. אם יש לך מספר מסורתי, SEP ו / או SIMPLE IRAs עם מוטבים ראשוניים שונים, ייתכן שתרצה לשמור על טופס נפרד 8606 עבור כל IRA. זה יאפשר לכל המוטב לקבוע את הבסיס של IRA שלה מורשה להגיש את כל טופס 8606 הנדרש בהתאם.

הכנסה בגין נדחה

פרישה פרישה נכסים שאינם מופצים לפני מותו של בעל חשבון פרישה אינם חייבים במס על בעל חשבון הפרישה המנוח. במקום זאת, הם נכללים בהכנסה החייבת של המוטב לשנה שהופצה.יחד עם זאת, סכומים אלה עשויים להיכלל בנכסי דלא ניידי ובכפוף למס עיזבון. אם האחוזה של decedent הגיש IRS טופס 706 (ארצות הברית ן [ו דור המעבר-דילוג על] החזרי מס], סכום מס עיזבון משתקף בו, והמוטב עשוי להיות זכאי ניכוי מס פדרלי על סכום מסים המשקף עי על טופס 706. ניכוי זה נקרא הכנסה בגין נדחה (IRD), וזה אחד הניכויים המשמעותיים ביותר עבור נכסי בירושה. למרבה הצער, זה גם אחד הניכויים כי משלמי המסים לרוב מתגעגע.

מומחי מס סבורים כי אי-תביעה ב- IRD עלול לגרום לשיעור מס של יותר מ -80% על הסכום שעבר בירושה. כמובן, זה 80% לא משולמת רק על ידי המוטב, אלא היא שילוב של מסים עיזבון ששולמו על ידי האחוזה של דקדנט ואת המסים הפדרליים והמדינה ששולמו על ידי המוטב. IRD הוא טען ניכוי מס במקור עיזבון על IRS לוח הזמנים, והוא אינו כפוף ל 2% של המותאם הכנסה ברוטו גבול החלים על ניכויים שונים. אם לא לפרט את הניכוי שלך, לא תקבל את ניכוי IRD.

הסבר מעמיק של IRD ואיך זה עובד הוא מעבר להיקף של מאמר זה. עם זאת, אם ירשה פרישה נכסי התוכנית או לקח הפצה של נכסים אלה במהלך שלוש השנים האחרונות או עדיין יש יתרות בחשבונות הפרישה בירושה שלך, הקפד לדבר עם מומחה פרישה מומחה כדי לקבוע אם אתה זכאי לתבוע את הניכוי עבור ה- IRD.

חריגים לבלו 10%

הפצות מחשבונות הפרישה שלך לפני גיל 59.5 כפופים לבלו של 10% (עונש חלוקה מוקדמת), אלא אם כן חל חריג. פקיד ה- IRA שלך או מנהל התוכנית (המשלם) יציין בדרך כלל שאחד החריגים האלה חל על ההפצה שלך בתיבה 7 של 1099-R, אך לא ניתן לעשות זאת בכל המקרים מסיבות הכוללות את הדברים הבאים:

לא ציין בבקשתך שהחריג חל על ההפצה. אירעה שגיאה בעיבוד הבקשה שלך. סוג החריג שבו אתה זכאי אינו מדווח כחריג על ידי המשלם. הוראות מס הכנסה להגשת טופס 1099-R קובעות כי על המשלם לציין שאין חריגה אם החייב אינו בטוח אם החריג חל, או אם החלוקה מבוצעת בגין הוצאות רפואיות, פרמיות ביטוח בריאות, הוצאות השכלה גבוהה מוסמכות או רכישת בית ראשונה.

אם אתה זכאי לכל אחד מן החריגים וזה לא צוין בטופס 1099-R שלך, תוכל לתקן זאת על ידי הגשת טופס מס הכנסה 5329.

אחזור אפשרי עבור RMDs שלא נענו ו- SEPP שחולקו

ויתור על עודף הצטברות מס
חלוקות מסוימות יש להשלים עד סוף השנה על מנת למנוע קנסות. לדוגמה, למעט השנה שבה אתה מגיע לגיל 70, כאשר אתה יכול לדחות את הפצה המינימלית הנדרשת שלך (RMD) עד 1 באפריל של השנה הבאה, RMD שלך חייב להיות מופץ עד סוף השנה הקלנדרית או אתה חייב את מס הכנסה עודף הצטברות מס עונש של 50% מחוסר RMD.עם זאת, אם הכשלון להפיץ את ה- RMD שלך על ידי המועד האחרון הוא בשל טעות סבירה, אתה יכול לבקש ויתור על העונש על ידי הפצת הסכום וכתיבת הסבר למס הכנסה.

קבלת חזרה על המסלול עם SEPPs Busted
אחד החריגים של 10% מס הבלו המוקדם הוא לוקח הפצות כחלק תשלום תקופתי שווה באופן משמעותי (SEPP). עם זאת, אם לא הצלחת להפיץ את הסכום הנדרש עד סוף השנה, זה עשוי להיחשב שינוי , ותוכנית SEPP שלך יכול להיות busted, כלומר אתה תהיה נדרשת לשלם את כל הבלו מסים אשר ויתרו במסגרת התוכנית, בתוספת ריבית, ולא יוכל להמשיך את תוכנית SEPP. במצב כזה, האפשרויות כוללות את הפעולות הבאות: התחל תוכנית SEPP חדשה, אם אתה מתחת לגיל 59.5.

אם הכישלון הוא לא אשמתך, שאל את מס הכנסה כדי לא לטפל בכישלון כמו שינוי ולאפשר לך להמשיך את התוכנית. דוגמה של איך למס הכנסה יכול להגיב על האפשרות השנייה היא פסק דין פרטי (PLR) 200503036. משלם המסים שהגיש בקשה זו PLR סיפק הנחיות למוסד הפיננסי שלו כדי להפיץ את כמות SEPP לפני סוף השנה. יחד עם זאת, הסכום לא חולק עד סוף השנה עקב טעותו של הגוף המוסדי, אלא הופץ בתחילת השנה הבאה. לאחר עיון בהסבר העובדות והנסיבות שניתנו, הסכימו מס הכנסה כי התשלום החסר לא ייחשב כהערכה, ולא הוערכו קנסות.

PLR לא יכול להיות מצוטט כמו תקדים או התייחסות משפטית, אבל זה נותן מושג טוב איך מס הכנסה יגיב לבעיות עם דפוסי עובדה דומה.

האם אתה יכול לשחזר את הטבות המס החמיץ?

ה- IRS מאפשר למשלם המסים להגיש החזר מס מתוקן (טופס מס הכנסה 1040X) כדי לקבל זיכוי ממס או החזר כספי עבור שנה מסוימת בתוך שלוש שנים לאחר התאריך שבו האדם מחזיר את תשואת המס באותה שנה, או שנתיים לאחר התאריך שבו משלם המסים משלם מסים באותה שנה, לפי המאוחר. לכן, אם השגיאה מזוהה בשלב מוקדם מספיק, תוכל להגיש תשואות מס מתוקנות עבור כל החזר בגין השנים המתאימות. טפסים המס החלים, למשל טופס 8606, ניתן לצרף טופס 1040X או יכול להיות מוגש באופן עצמאי. בדוק עם מקצוען מס כדי להיות בטוח.

השורה התחתונה

זכור אלה שתי נקודות מפתח ואתה צריך להיות בכושר טוב: להיות מודעים להטבות מס יכול לגרום לחיסכון משמעותי, והטבות החמיצו ניתן לקבל בחזרה אם זוהה מוקדם. הבנת כללי המס יכול להיות מאתגר מאוד, במיוחד אם אין לך זמן ללמוד את הכללים האלה ולהבין איך הם עשויים לחול עליך. אם אתה מחפש את עזרתו של מקצוען המס אשר גם פרישה מומחה התוכנית להתמודד עם פרישה שלך לענייני התוכנית, תוכל להבטיח כי אתה מקבל את כל הטבות המס החלות על נכסי הפרישה שלך, כולל אלה שאתה יורש.

כל הטפסים המוזכרים במאמר זה זמינים בכתובת www.מַס הַכנָסָה. gov.