מדי שנה, מחזיקי האג"ח מקבלים טפסים 1099-INT השנתי שלהם בצייתנות לדווח על המספרים הרשומים שם על החזרי המס שלהם. עם זאת, יש לעתים קרובות יותר מה מופיע על צורות אלה מאשר את ההכנסה הנוצרת שיעור הריבית כאמור. משקיעים קבועים רבים אינם מודעים למספר גורמים שיכולים להשפיע על כמות הריבית החייבת שהם חייבים לדווח עליהם בסוף השנה. מאמר זה יחקור את כל הקטגוריות העיקריות של אג"ח, כמו גם לנתח כמה נושאים אחרים כי גורם לתוך מה המשקיעים חייבים לדווח כהכנסה.

->

סוגי אג"ח

כל איגרות החוב נופל לתוך אחת משלוש קטגוריות רחבות:

• ממשלה
• חברות
• עירוני

למרות תעודות פיקדון (CD) יכול לסחור כמו איגרות חוב בשוק המשני ומוסות באופן דומה, הן אינן נחשבות לאיגרות חוב. להלן פירוט של כל סוג חוב.

אג"ח ממשלתיות

הריבית של שטרות, שטרות ואג"ח, כמו גם ניירות ערך של ממשלת ארה"ב, חייבת במס רק ברמה הפדרלית. כמה ניירות ערך סוכנות, כגון Gynie Mae - National National Mortgage Association (GNMA), הם גם במס על הפדרלי ברמה.

-> ->

מיסים של אג"ח של קופון אפס

למרות העובדה שאין להם שיעור קופון קבוע, המשקיעים אפס קופון חייב לדווח על חלק יחסי של ריבית כל שנה כהכנסה, למרות שזה לא שולמו. אפסים מונפקות בהנחה ובגין בשווה, וכמות המרווח מחולקת באופן שווה בין מספר השנים לפדיון ומוסות בריבית, בדיוק כמו כל אג"ח בהנפקה מקורית אחרת. (לקריאה הקשורה, ראה שקילת הטבות המס של ניירות ערך מוניציפליים .)

איגרות חוב לחיסכון
אגרות חוב מסוג E ו- EE הן גם מס מקומי ללא תשלום, למעט העובדה שהריבית עליהן ניתנת לדחייה עד לפדיון. סדרה H ו HH האג"ח לשלם ריבית חייבת חצי שנתי עד לפדיון. אגרות חוב סדרה ט 'משלמות גם ריבית חייבת, אשר ניתן לדחות כמו אגרות חוב מסוג E / EE. ריבית אגרות החוב (סדרה ה) '- ו' (I) ו - I עשויה גם היא להיכלל בהכנסות אם התמורה משמשת לתשלום הוצאות ההשכלה הגבוהה. (לקבלת מידע נוסף, קרא את The Lowdown על אג"ח החיסכון .)

אג"ח מוניציפלי

אג"ח מוניציפלי הם בדרך כלל מתאים למשקיעים בעלי הכנסה גבוהה המבקשים להפחית את ההכנסות שלהם במס הכנסה. הריבית מאגרות חוב אלה היא פטורה ממס על הפדרלי, המדינה והרמות המקומיות כל עוד המשקיע מתגורר באותה מדינה או עירייה כמו מנפיק. עם זאת, אם אתה קונה אג"ח מוניציפאלי בשוק המשני ולאחר מכן למכור אותם מאוחר יותר רווח, רווח זה יהיה חייב במס רגיל ארוך או קצר טווח רווחי הון שיעורי. האג"ח המוניציפאליות משלמות שיעור נמוך יותר מאשר איגרות חוב אחרות כתוצאה ממעמדן ללא מס.אם ברצונך להשוות במדויק את התשואה שתקבל מאגרת חוב עירונית לעומת אג"ח חייבת, עליך לחשב את התשואה השקולה במס שלה. הנוסחה היא כדלקמן:

תשואה שקולה במס = תשואה ללא מס / 100 - מס סוג המס שלך

דוגמה - תשואה שקולה במס ג 'ו מנסה להחליט אם הוא צריך להשקיע בחברה או בעיה עירונית. הוא נמצא בסוגריים המס של 26%. האג"ח המוניציפליות משלמות 5% והנפקה הארגונית משלמת 8%. איזו היא הבחירה הטובה ביותר? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 או 7% במקרה זה, ההתחייבות התאגידית תשלם לג'ו יותר מהנושא העירוני . זה נכון עבור רוב המשקיעים בסוגריים המס התחתון. (לפרטים נוספים, ראה את היסודות של איגרות חוב מוניציפלי ולהימנע נושאים מס מסובך על איגרות חוב עירוניות )

אג"ח קונצרניות

אג"ח קונצרניות הם סוג הפשוטה של ​​האג"ח מנקודת מבט מס, כפי שהם במס מלא בכל הרמות. בגלל איגרות חוב אלה בדרך כלל מכילים את הרמה הגבוהה ביותר של סיכון ברירת המחדל, הם גם משלמים את שיעורי הריבית הגבוהה ביותר של כל סוג עיקרי של האג"ח. לכן, משקיע שבבעלותו 100 אג"ח קונצרניות ב $ 1, 000 ערך נקוב כל תשלום 7% בשנה יכול לצפות לקבל 7,000 $ של ריבית חייבת בכל שנה. (לקבלת מידע נוסף, קרא את אג"ח תאגידים> מבוא לסיכון אשראי )

רווחי הון

ללא קשר לסוג האג"ח הנמכרות, כל הנפקת חוב הנסחרת בשוק המשני תפרסם רווח או הפסד הון, בהתאם למחיר שבו נרכשו ונמכרו אגרות החוב. זה כולל נושאים ממשלתיים ועירוניים כמו גם חוב של חברות. רווחים והפסדים בגין עסקאות איגרות חוב מדווחים כמו בכל סוג אחר של נייר ערך, כגון מניות או קרנות נאמנות, לצורך רווחי הון. (לקריאה הקשורה, ראה מס רווחי הון 101 )

הפחתת פרמיית האג"ח

כפי שפורט לעיל, כאשר איגרת חוב מונפקת בהנחה, חלק יחסי של ההנחה מדווח כ הכנסה על ידי משלם המסים מדי שנה עד לפדיון. כאשר אגרות חוב נרכשות בפרמיה (מעל 1 $, 000 לאגרת חוב,) ניתן לנכות מידי שנה את החלק היחסי של הסכום הנקוב על - פי תשואת המס של הרוכש. לדוגמה, אם אתה קונה 100 אג"ח עבור $ 118, 000 והחזק אותם במשך 18 שנים עד שהם בוגרים, אתה יכול לנכות $ 1, 000 כל שנה עד לפדיון. יש לך גם את האפשרות של ניכוי דבר בכל שנה פשוט הכרזה על הפסד הון בעת ​​לפדות את איגרות החוב במועד לפדיון או למכור אותם עבור הפסד.

עם זאת, אין צורך לפחת פרמיה בשנה כי אתה קונה את האג"ח; אתה יכול להתחיל לעשות זאת בכל שנת מס. אחד הכללים החשובים שיש לזכור הוא שאם תבחר להקטין את הפרמיה עבור אג"ח אחת, עליך גם להקטין את הפרמיה עבור כל איגרות החוב הדומות האחרות, גם השנה וגם הלאה. אזהרה נוספת היא שאם תחליט להקטין את הפרמיה מ אג"ח, עליך להפחית את בסיס העלות של המיקום שלך בסכום שווה ערך.

השורה התחתונה

לקבלת מידע נוסף על מיסוי אג"ח, הורד את IRS פרסום 1212: מדריך להנפקה מקורית דיסקונט (OID) מכשירים .אם ההכנסה במס האג"ח היא מרכיב מרכזי של המסים השנתיים שלך, שקול שכירת רואה חשבון מוסמך לסייע לך אסטרטגיות תכנון מס שנתי.