תוכן עניינים:
במונחים חשבונאיים ומס, בסיס העלות מתייחס למחיר ששולם עבור נכס. זהו חישוב חשוב עבור כל העסקים והמשקיעים בקביעת כל הרווחים או ההפסדים למטרות הדיווח של מס הכנסה פנימית. הבעלים של כל חשבונות ההון החייבים במס חייב להשתמש בסיס עלות מתואם בארצות הברית.
זה יהיה בלתי אפשרי לכסות את כל בסיס עלות IRS הדיווח בתקנות כאן. מידע נוסף זמין ב- IRS. gov או מן מקצועי פיננסי.
-> ->עלות בסיס שיטות
ה- IRS מאפשר לאנשים לבחור מתוך שיטות שונות של חישוב בסיס העלות. עבור קרנות נאמנות ומניות אחרות, ישנם עד שמונה סוגים שונים של שיטות חשבונאות בסיס עלות. הנפוצים ביותר כוללים הראשון הראשון החוצה (שבו המניות הוותיקות נמכרים הראשון), האחרון הראשון החוצה (שבו המניות החדשות נמכרים הראשון), עלות גבוהה הראשון, עלות נמוכה הראשון החוצה את שיטת העלות הממוצעת.
תקנות ה- IRS נוספות מחייבות את אלה שבוחרים את שיטת העלות הממוצעת כדי לציין את בחירתם באמצעות טופס בחירה ספציפי. רוב יועצי המס ממליצים למלא טופס זה ללא קשר לשיטה שנבחרה.
דיווח עלות בסיס, רווחים והפסדים
מכירת נכסי הון נרשמת באמצעות טופס 1040, בתוספת D על החזרי מס הכנסה בודדים. לפני 2011, המוסדות הפיננסיים היו צריכים רק לחשב ולדווח על ההכנסות של מכירות נכסי ההון. בשנת 2011 הוטלו תקנות חדשות שדרשו מחברות קרן ובברוקרים לדווח על רווחים והפסדים גם למס הכנסה.
רווחים והפסדים מדווחים יופיעו בטופס 1099-B. זה צריך לכלול גם את כל המידע בסיס עלות, לפצל השקעות לטווח קצר לטווח ארוך. ה- IRS צריך גם לקבל עותק של 1099-B.
ניירות ערך מכוסים
בטופס 1099-B, ניירות ערך מסוימים מיועדים כמכוסים. במרבית המקרים ניירות הערך הנ "ל הם מניות של מניות שנרכשו או ניתנו במתנות לאחר שנת. 2010 מס הכנסה מבדיל בין ניירות ערך מכוסים לבין ניירות ערך שאינם מכוסים על - ידי אלה שצריכים לעמוד בכללים ובתקנות החדשים.
לדוגמה, החל מינואר 2012, כל קרנות הנאמנות, קרנות הנסחרות ודיבידנדים להשקעה חוזרת. כל משקיע שרכש אחד מניירות הערך לאחר תאריך זה ולאחר מכן מכר אותו, חייב לעמוד בכללי הדיווח החדשים על בסיס עלות.
זה יכול להיות מסובך במיוחד כאשר עוסקים מכשירי חוב, אשר כפופים לשינויים כלל תכופים. למרבה המזל עבור רוב המשקיעים, הברוקרים נדרשים לחישוב פרמיות אג"ח, הפחתות, הנחות שוק וכלל אינטרסים עבור לקוחותיהם.
לשטוף דיווח מכירה
אחד הכללים החשובים ביותר למס הכנסה להבין מתייחס לשטוף המכירות. בדרך כלל, מניות שנמכרו בהפסד ניתן להשתמש כדי לקזז מס רווחי הון. אקסטרים הפסדים יכול לקזז מסים על הכנסה רגילה עד לרמה מסוימת.
הפסדים מקזזים אינם ישימים עוד לאחר מכירת כביסה. משקיע עוסק במכירה שוטפת אם הוא קונה את אותו מלאי (או זהה) בתוך 30 יום לפני או אחרי המכירה וכתוצאה מכך ההפסד.
יודע את עלות בסיס עבור אג"ח
אף אחד לא אוהב מסים, אבל דיווח מס הוא חלק בלתי נמנע ובלתי נמנע של השקעה. אם אתה קונה את המניות, קביעת בסיס העלויות שלך הוא קצת מתסכל אבל די פשוטה לממש. בסיס העלות שלך הוא המחיר ששילמת למניה, כולל עמלות מכירה, מותאם לפעולות החברה, כגון פיצול מניות, מיזוגים ותשלומי דיבידנדים.
מהו הכנסה במזומן או פרופורמה על הכנסה הכנסה?
להבין מה ההכנסה הכנסה פרופורמה היא, איך זה שונה הצהרה הכנסה סטנדרטית ולמה חברות לעתים קרובות לייצר הצהרות פרופורמה.
מהו בסיס עלות מותאם וכיצד הוא מחושב?
למד מהו בסיס העלות המתואמת, כיצד הוא מחושב, ומדוע ערך זה חשוב למשקיעים, לבעלי עסקים וליורשים להבין.