עסקים מייצרים סדרה של דוחות כספיים המשקפים פעילויות עסקיות, הכנסות והוצאות לכל תקופה חשבונאית. שלושת הדוחות הכספיים העיקריים הם המאזן, דוח רווח והפסד ותזרימי מזומנים. תזרים המזומנים מציג את פעילות המזומנים של החברה, המאזן מדגים את הערך בספרים של החברה, והרווח מציג את אופן השימוש בנכסים ובהתחייבויות.
המאזן מציג את נכסי החברה, התחייבויותיה והון המניות שלה. נוסחת החשבונאות הבסיסית נכסים = התחייבויות + הון המניות מספק את המבנה עבור ההצהרה. הנכסים מוצגים לראשונה לפי סדר הנזילות, כולל מזומנים, השקעות לזמן קצר, חייבים ויתרות חובה, שטרות חייבים, מלאי והוצאות מראש. להלן מוצגים נכסים לזמן ארוך כגון השקעות, רכוש קבוע כגון נדל "ן רכוש אחר ונכסים בלתי מוחשיים. סכום כל הנכסים צריך להיות שווה לסעיף הבא של המאזן, המפרט את כל ההתחייבויות לפי מועד הפדיון וההון העצמי. המשקיעים צריכים את כל המידע הזה כדי לקבוע את הערך הנוכחי של החברה.
דוח הרווח, כמו המאזן, עוזר להמחיש את הערך הנוכחי של העסק. הכנסות והוצאות נזקפות לרווח והפסד, כאשר הן נצברות ומסווגות כפעילות תפעולית או שאינה תפעולית. ראשית, המכירות מותאמות בעלות של מוצרים שנמכרו כדי לקבוע את הרווח הגולמי. לאחר מכן, מנוכות הוצאות התפעול לחשיפת הרווח התפעולי. מכאן ואילך כל ההכנסות וההוצאות שאינן פועלות נרשמות, מהוות רווחים לפני ריבית, מסים והפחתות EBITA. מסים מנוכים אז כדי לחשוף את ההכנסה נטו. חלוקת המניות מתבצעת בדרך כלל באמצעות הסכום הסופי, כך המשקיעים לצפות בו מקרוב. משקיעים ואנליסטים גם מקדישים תשומת לב רבה לסעיף התפעולי של דוח הרווח וההפסד, כדי לאמוד את יעילות הניהול של הפעילויות העיקריות של החברה.
שתי ההצהרות נבדקות מקרוב על ידי משקיעים ובעלי עניין, שכן הם מספקים אינדיקציה חזקה לבריאות הנוכחית ולסיכויים העתידיים של כל חברה.
הבה נחקור את הדוחות הכספיים עוד - קריאת כללי חשבונאות: דוחות כספיים, ניתוח דוחות כספיים מתקדמים וניתוח בסיסי: מבוא לדוחות כספיים.