השיטה העקיפה לחישוב תזרים המזומנים מפעילות שוטפת מחשבת את תזרים המזומנים של החברה מפעילות על ידי התאמת הרווח הנקי לפריטים המשפיעים על הרווח הנקי ללא מזומנים בפועל שהתקבלו עבורם. השיטה העקיפה מציגה במדויק את המקורות והשימושים במזומן של החברה.
השיטה העקיפה מבצעת התאמות משום שדוח רווח והפסד נערך על בסיס חשבונאות צבירה ויש להמיר לגישה מבוססת מזומנים לחישוב תזרים המזומנים מפעילות שוטפת של החברה. השיטה העקיפה מבצעת גם התאמות להוספת פעילויות שאינן תפעוליות שאינן משפיעות על תזרים המזומנים התפעולי של החברה.
- - -תזרים מזומנים מפעילות שוטפת = רווח נקי + הוצאות שלא במזומן + הפסדים שאינם תפעוליים - רווחים לא תפעוליים + קיטון בנכסים שוטפים - גידול בנכסים שוטפים + גידול בהתחייבויות שוטפות - ירידה התחייבויות שוטפות.
דוגמאות להוצאות שלא במזומן כוללות פחת והפחתות.
דוגמה להפסד שאינו תפעולי היא ההפסד ממכירת נכס לטווח ארוך. רווחים שאינם תפעוליים כוללים את הרווח ממכירת נכס לטווח ארוך.
דוגמאות לירידות בנכסים שוטפים כוללות גביית חובות חייבים, מימוש הוצאות מראש ומלאי מכירה. דוגמאות לעליות בנכסים השוטפים כוללות חשבונות מוגדלים לתשלום באמצעות מכירת טובין או שירות באשראי, תשלום מראש של הוצאות וקניית מלאי.
דוגמאות לעליות בהתחייבויות השוטפות כוללות הגדלת חשבונות זכאים או התחייבויות שנצברו באמצעות פריטי רכישה באשראי ועלייה במס הכנסה.
-> -