בעוד ביטוח חיים לא יכול להיות בבעלות על SEP או IRA, תקנות IRS מאפשרים לאפשר הכללת פוליסות ביטוח חיים בחלק שיתוף רווחים ותוכניות הטבה מוגדרת. תוכניות אלה נוטים להיות מורכבים לנהל צריך לדבוק בכללים מחמירים הדורשים את ביטוח החיים הגנה בתנאי להיות רק "אגב" על הטבות הפרישה הניתנים על ידי התוכנית.

באמצעות ביטוח חיים בתוכנית מוסמך מציע מספר יתרונות, כולל:

-> ->

• היכולת להשתמש מראש דולר לשלם פרמיות כי אחרת לא יהיה ניתן לניכוי מס.

• מימון מלא של קצבת פרישה במוות בטרם עת של משתתף התכנית

• מתן הטבת מוות ללא מס הכנסה למוטבים של מדיניות

• הגנה על נכסים מאז תוכנית ERISA מוגן בדרך כלל מפני נושים (ראה גם: < עובד פרישה הכנסה חוק אבטחה ) עם זאת יש גם כמה תשלילים:

  פוליסת ביטוח חיים יכולה להיות מוחזקת רק בתוכנית בעוד המבוטח הוא משתתף ואת הסרת הביטוח בעת פרישה או אם התוכנית הסתיימה יכול להיות מורכב.

העסק צריך להיות מוסמך תוכנית המאפשרת ביטוח חיים. תוכניות אלה נוטות להיות יקרות להגדרה, דורשות דיווח שנתי וממשל מתמשך

• התוכניות חייבות לציית לכללים של ERISA הדורשים שכל העובדים הזכאים ייכללו, התוכנית אינה מפלה לטובת משתתפים מסוימים, ויש לאסוף את העסקים הקשורים. הכללים מאפשרים להציב מגבלות על כמות ביטוח החיים המותרת עבור כל משתתף, לדוגמה, פי חמישה מהטבות הפרישה השנתיות הצפויות. יתר על כן, לנאמן התוכנית יש שיקול דעת מסוים להחליט איזה סוג של ביטוח לכלול בתוכנית.

  איזה תוכניות מוסמך לאפשר ביטוח חיים?

• בתוכנית תרומה מוגדרת אם מדיניות החיים כולה נרכשת הפרמיה חייבת להיות פחות מ 50% מן התרומות שבוצעו לתוכנית. אם מדיניות חיים אוניברסלית משמש הפרמיה שילם חייב להיות פחות מ 25% של תרומות התוכנית. כלל מיוחד חל גם על תוכניות שיתוף רווחים אם כסף מנוסה משמש לשלם את פרמיית ביטוח החיים. תרומות שנצברו בחשבון של משתתף עבור מינימום של שנתיים נחשבים מתובל (למרות תוכניות יכול להיות תקופות תיבול יותר). עם זאת, כל התרומות להיות מתובל פעם את המשתתפים בחשבון הוא, לפחות, בן חמש. אם התוכנית מאפשרת רק כסף מנוסה כדי לשמש את דמי הביטוח, אז את אחוזי גבולות עבור תוכניות תרומה מוגדרת לא תחול עוד. עם זאת, גבולות חלים אם שילוב של תרומות לא מנוסה מתובל משמשים.

תוכניות הטבות מוגדרות יש דרישה אחרת שבה ביטוח החיים חייב להיות מקרי, ואת היתרון מוות יכול להיות לא יותר מאשר מאה פעמים כי המשתתפים צפוי פרישה חודשית הטבה.אף שבתכניות לסעיף 412 (i), שהן תוכניות להטבה מוגדרת, אשר לעיתים קרובות משתמשות בקצבה או בביטוח חיים למימון תגמולי הפרישה, סכום הכסף המוסמך שניתן להשתמש בו לתשלום פרמיות ביטוח חיים עשוי להיות גבוה יותר מזה של אחר תוכניות תועלת.

בעיות מס

כאשר ביטוח חיים נרכש בחשבון מוסמך, הפרמיה משולמת בדולר לפני מס. כתוצאה מכך, על המשתתף להכיר בתועלת הכלכלית המתקבלת כהכנסה חייבת. הסכום המוכר משתנה מדי שנה ומחושב על ידי הפחתת הערך במזומן מהיתרה בגין פוליסת מוות. הערך החייבות) הטבה כלכלית (של הביטוח המתקבל נקבע על ידי שימוש בעלויות נמוכות יותר של עלות ה- IRS 2001 או של עלות חברת ביטוח החיים על פוליסה סטנדרטית של שנה אחת.

אם המבוטח מת בטרם עת המוטבים של פוליסת ביטוח חיים לקבל את התועלת מוות, פחות כל ערך במזומן בפוליסה, ללא מס הכנסה. כל הטבות כלכליות חייבות המשולמות על ידי המשתתף תוך כדי חיים ניתן לשחזר ממס ללא ערך מזומן. יתרת ערך המזומנים יכול להישאר בתוכנית או במס בתור הפצה תוכנית מוסמך. עם זאת, כל הטבות מוות ששולמו ממדיניות בתוכנית מתאימה כלול באחוזתו של הנידון לחישוב מס עירוני ופדרלי.

יציאה אסטרטגיות

עם פרישה או אם התוכנית הופסקה יש מספר אפשרויות לגבי פוליסת ביטוח החיים בתוכנית. עם כל האפשרויות הללו, את הערך הנותר בתוכנית מוסמך יכול להיות מגולגל ל IRA.

מדיניות ניתן לרכוש על ידי והועברו לארגון לביטוח חיים בלתי חוזרת. אם מובנים כראוי את היתרון מוות יישאר הכנסה ללא מס עיזבון. (ראה גם:

מתי זה רעיון טוב להשתמש אמון ביטוח חיים בלתי נמנעת?)

העברת הבעלות על הפוליסה למבוטח. יש להכיר בערך הכספי של הפוליסה כהכנסה חייבת בשנת החלוקה, ואם המבוטח היה מתחת לגיל חמישים ותשע וחצי עונשין עשויים לחול. למסור את המדיניות ואת הערך במזומן יישאר בתוכנית מוסמך. עם זאת, משמעות הדבר היא המבוטח לוותר על ביטוח החיים.

ניתן למכור את הפוליסה למבוטח או לבעל מענק שהוקם על ידי המבוטח. כל עוד המדיניות נמכרת עבור שווי שוק הוגן אין חבות מיידית במס הכנסה. זה מאפשר למבוטח לשמור על הכיסוי. ברגע שהמדיניות היא מתוך התוכנית המוסמכת המבוטח יכול לבצע כל שינוי שהם רוצים לכסות כדי לענות על הפרישה שלהם ואת הצרכים תכנון הנדל"ן. יש עם זאת, כללים מיוחדים המכתיבים מה בני משפחה שבבעלותה יותר 50% של עסק יכול לעשות כאשר קונים פוליסת ביטוח חיים מתוך תוכנית הפנסיה.

השורה התחתונה

לאחר הזדמנות לשלם פרמיות ביטוח חיים עם טרום מס דולר הוא מושך. עם זאת, עלויות נוספות ומורכבות של עמידה בכל הדרישות עשוי להכריע את היתרונות.מדיניות הפרט עשוי להיות קל יותר לנהל ולהציע גמישות רבה יותר להחליט איזה סוג וכמה כיסוי לבעלות.